Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y

Bachillerato en Administración de Empresas V

Contabilidad II BCV-13.

Tema:
Consigna 1: Registro de Cuentas y Documentos po

Profesora:
Licda. Nancy Mora Salas.

Estudiante:
Aida Fonseca Sarmiento.

I Cuatrimestre 2018.
vas, Económicas y Contables.
ón de Empresas Virtual.
II BCV-13.

a:
as y Documentos por Cobrar

ora:
Mora Salas.

nte:
Sarmiento.

tre 2018.
 Consigna 2: Registro de Cuentas y Documentos por Cobrar

1.REGISTRO DE ESTIMACIONES DE CUENTAS POR COBRAR

Al 30 de Setiembre 2017 se presentan el siguiente saldo de cuentas:

SALDO AL 30 DE
CUENTAS SETIEMBRE
Ventas Netas de Contado 25.000.000

Ventas Brutas de Crédito 21.500.000

Devoluciones y Descuentos 2.100.000

sobre Ventas de Crédito
Cuentas por Cobrar a
clientes 12.500.000
Estimaciones en Ctas
Dudosas 225.000
(Saldo)

Bajo los supuestos que se citan a continuación, presente el asiento de ajuste por incobrables que corresponda para cada caso

A- Considerando el método de porcentaje sobre las Ventas Netas a Crédito se determina un 3% de estimación en cuentas inc
2.5 puntos)

21.500.000 (Ventas Brutas de Crédito) - 2.100.000 (Devoluciones y Descuentos sobre Ventas de Crédito) = 19.400.000 (Ventas N
19.400.000 * 3% = 582.000

9/30/2017
Cta. Incobrable 582.000
Prov. de incobrable 582.000
Ajuste de cuenta incobrable de las Ventas Netas a Crédito

B- Considerando el método de porcentaje sobre las Cuentas por Cobrar a Clientes se determina un 2,5 % de estimación en cu
(Valor 2.5 puntos)

12.500.000 (Cuentas por Cobrar a clientes)*2.5%= 312.500

9/30/2017
Cta. Incobrable 312,500
Prov. de incobrable 312,500
Ajuste de cuenta incobrable de las Cuentas por Cobrar a Clientes

2- REGISTRO DE DOCUMENTO POR COBRAR

El 12 de Julio 2017 el Cliente “XY” mantenía a la fecha una Cuenta por Cobrar de ¢ 6.500.000 ya vencida, solicita a la empresa e
posibilidad de ampliar el plazo de pago para cubrir la obligación. En este sentido con el fin de garantizar la obligación el Depart
cobro de la empresa condiciona la solicitud de la siguiente manera:

Firmar en esta fecha un pagaré como garantía

Establecer un plazo máximo de 45 días para el pago (Mes y medio)
Fijar un 8% de interés anual

Considerando lo anterior realice los siguientes asientos de diario:

8% interes anual / 12 meses *1.5 (mes y medio)= 1%

6.500.000 * 1% = 65.000

Asiento de Conversión de la Cuenta por Cobrar (Valor 1.5 puntos)

12/07/2017
CxC 6,500,000
Int. x cobrar 65,000
Bancos 6,565,000
Arreglo de pago a 45 dias con un interes del 8% anual.

Asiento al vencimiento del pagaré, partiendo que todo se cumplió como lo acordado (Valor 3.5 puntos)

29/08/2017
Bancos 6,565,000
CxC 6,500,000
Int. x cobrar 65,000
Cancelación de la deuda.

3- REGISTRO DE LA CESION DE CUENTAS POR COBRAR

Al 08 de abril del 2016 la empresa venta a crédito a la Cía. Tres Ríos S.A la suma de ¢ 3.100.000, firmando en esa fecha un paga
con las siguientes condiciones:
- Plazo 120 días (06 agosto 2016)
- 10% de Interés anual

El 23 de mayo del 2016 la empresa decide descontar dicho pagaré en el Banco local, a una tasa de descuento del 15% anual.

- El 07 de agosto 2016 el Banco local informa que la obligación no fue cancelada según lo acordado, por cuanto solicita a la em
la obligación de inmediato, cobrando adicionalmente una comisión bancaria del ¢25.000.

En atención a lo anterior y considerando el método de descuento “Con Recurso” realizar los siguientes asientos:
• Asiento de la Venta a Crédito (Valor 1 puntos)

10/12=8.83
0.83*4=3.33
3.33% *3.100.000=103.230

4/8/2016
Venta a crédito 3,100,000
Intereses 103,230
CxC 3,203,230
Venta de crédito con un 10% anual

• Asiento de descuento en el Banco (Valor 1 puntos)

15/12=1.25
1.25*1.5=1.87
1.87%+3.203.230=59.900

5/23/2016
Banco 3,143,330
Descuento 59,900
CxC 3,100,000
Intereses 103,230
Se descuenta pagaré con un 15% anual

• Asientos al vencimiento del pagaré (Valor 3 puntos)

8/7/2016
CxC 3,100,000
Intereses 103,230
Comision bancaria 25,000
Banco 3,228,230
Cancelacion con una comision bancaria de 25.000
or Cobrar

orresponda para cada caso:

estimación en cuentas incobrables. (Valor

to) = 19.400.000 (Ventas Netas a crédito)

2,5 % de estimación en cuentas incobrables.

 da, solicita a la empresa en esta fecha la
zar la obligación el Departamento de

ndo en esa fecha un pagaré por la obligación

scuento del 15% anual.

por cuanto solicita a la empresa hacerse cargo de