15/05/2019

UNIVERSIDAD SALESIANA DE BOLIVIA

AUDITORIA INTERNA – AUD 422

“PLANIFICACION – MPA”

Lic. Aud. Oscar Alvaro Mamani Cabrera 1

PLANIFICACION DE AUDITORÍA - INTERNA

El procedimiento inicia con el estudio del Memorando de Auditoría y el
análisis del sujeto de control (Proceso Cuantitativo y Cualitativo) y termina
ALCANCE
con la entrega del informe de auditoría aprobados a la Máxima Autoridad
Ejecutiva de una Organización

Estandarizar las actividades para la elaboración del Memorando de

OBJETIVO
Planeación y los Programas de Auditoría en el proceso de auditoría.

EQUIPO AUDITOR Según la planificación y presupuesto.

LIDER AUDITOR Gerente, Senior o Jefe de Auditoria Interna

DURACIÓN
Según el análisis de los riesgos y controles
ESTIMADA

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PLANIFICACION DE AUDITORÍA - INTERNA

BASE LEGAL Marco Normativo Aplicable al proceso o saldo auditado

Son aquellas dependencias o procesos del sujeto de control que a

criterio del Equipo auditor presentan aspectos de especial relevancia y
RIESGOS CRITICOS
que por su importancia deben ser objeto de evaluación por parte de la
auditoria.

Selección, mediante procedimientos específicamente determinados,

de elementos, procesos, saldos de cuentas, contratos u otra operación
MUESTRA que este sometido a un control con la intención de inferir sobre el
comportamiento de la población total (universo) según la
temporalidad .

PLANIFICACION DE AUDITORÍA - INTERNA

Conjunto de pasos específicos, comprobaciones instrucciones y detalles
incluidos en el programa de auditoría, que se deben llevar acabo en forma
sistemática y razonable para examinar la gestión, detectar hallazgos y
recopilar evidencia, proporcionando respuesta a las siguientes preguntas:
¿Cuándo? Periodo de tiempo en el que se realiza la evaluación. ¿Dónde? Lugar
PROCEDIMIENTOS DE
donde se aplica el procedimiento o la evaluación. ¿Cómo? Técnica de auditoría
AUDITORIA
utilizada para llevar acabo el procedimiento o la evaluación: entrevista, repaso,
examen, cálculo, análisis, comparación, visita fiscal, entre otros.
¿Quién?. Auditor responsable de realizar el procedimiento o la evaluación.
¿A quién?. Funcionario de la administración sobre quien recae la aplicación del
procedimiento o la actividad (Indicio de Responsabilidad)

DOCUMENTACION
Ver Anexo 1
DE REGISTROS O PTS

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MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE
AUDITORÍA MPA
INFORMES A EMITIR
• Un Informe con hallazgos relevantes
• Un Informe con el pronunciamiento del Auditor sobre el
cumplimiento de los objetivos y alcance de la Auditoria ejecutada
• Recomendaciones respectivas

GRACIAS POR
SU ATENCIÓN