Facultad de Ciencias Económicas

Departamento de Contaduría Pública y Finanzas

Año Académico: I Semestre 2019

Documento de lectura de Contabilidad Bancaria y de Seguros

II. Unidad: Contabilización de operaciones Bancaria
Docente:

MSc. Elvin Aráuz Arancivia

Pertenece a: _____________________________________________

Grupo: _________
Carrera: _______________________________________________

Managua, Nicaragua 2019

 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

OPERACIONES PASIVAS
1. DEPÓSITOS DE AHORRO.

Cuenta de ahorro es un convenio celebrado entre un banco y una o varias personas naturales o jurídicas en el
cual el banco acepta fondos en calidad de depósitos ya sea en efectivo y/o cheques para acreditarlos a la
cuenta del ahorrante una vez aperturada la cuenta y recibidos los fondos, el banco queda obligado a la custodia
y manejo de estos fondos y proporciona al cliente una libreta para el control de sus depósitos y retiros.

El sistema financiero mantiene una política para captación de recursos en los depósitos de ahorro el
mantenimiento del valor del córdoba con respecto al dólar norteamericano.

Los depósitos de ahorro a diferencia de la cuenta corriente es que gana intereses por mantener los saldos
requeridos y estipulados por el banco.

Ejemplo.

El 10 de mayo del 2019 XYZ apertura una cuenta de ahorro en el banco del comerciante con un valor inicial en
efectivo de C$ 32,897.20, con una tasa de interés del 5.84% anual sobre saldo, capitalizables mensual, con
mantenimiento del córdoba frente al dólar y un plazo de un año.

Se pide:

Calcular el ajuste cambiario del primer mes.

Calcular los intereses del primer mes y capitalizarlos.
Realizar los registros contables y determinar el saldo de los dos primeros meses.

2. CERTIFICADO DE DEPÓSITO A PLAZO FIJO

Es un contrato celebrado entre un banco y una o varias personas naturales o jurídicas, donde el banco acepta
recibir fondos en calidad de depósitos, por el cual el banco extiende un certificado que tiene carácter de título
valor quedando sujeto a una fecha predeterminada de vencimiento, no puede ser exigible por parte del cliente
la devolución de estos fondos antes de la fecha establecida, el certificado a plazo fijo tiene un carácter legal, en
consecuencia al cumplimento de las condiciones consignadas en el mimo, se regirán conforme a los dispuesto
por la ley general de títulos valores.

Los certificados de depósitos tienen como plazo mínimo para su vencimiento en moneda nacional o extranjera
no menos de treinta días. En el caso de los certificados de depósitos a plazo fijo, el sistema financiero mantiene
la política de reconocer a los clientes el mantenimiento del valor del córdoba frente al dólar tanto en el principal
como en los intereses, dando un valor real al momento de la cancelación. El certificado gana intereses, los que
pueden ser capitalizados de acuerdo a la selección del cliente, puede ser mensual, bimensual, trimestral,
semestral, anual y al vencimiento.

Ejemplo. Don Aquiles Bailo ha aperturado el 01 de mayo en el banco BDF un certificado de depósito a un plazo
fijo por un valor de C$ 100,000.00 (Cien mil córdobas netos) a un plazo de seis meses, el banco le ofreció el
6.57% anual capitalizable mensual y reconociendo mantenimiento de valor.

Calcule:
1. Ajuste por diferencial cambiario
2. Calcular los intereses del mes de mayo y capitalizarlos
3. Realice los registros contables.

Elaborado por: MSc. Elvin Aráuz Arancivia

Mercado Oriental, Gancho de Caminos, 1 ½ C al Oeste. | Recinto Universitario “Carlos Fonseca Amador”
Managua, Nicaragua | Telf.: 2251 0091 | www.rucfa.unan.edu.ni | facultadcienciaseconomicascont@gmail.com
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3. FINANCIAMIENTO O RECURSOS RECIBIDOS DE OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

Banpro recibió el 15 de enero del 2019 un financiamiento de parte del Fondo Nicaragüense de Inversiones (FNI)
a un plazo de seis meses bajo un programa del Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE), con
el fin de brindar financiamiento a las microempresas.

El fondo del financiamiento es por U$ 100,000.00 (Cien mil dólares americanos), con un interés del 8.03% anual
sobre saldo, para ser cancelado en un solo pago a la fecha de vencimiento, el tipo de cambio al momento del
desembolso (15/01/2019 = C$ 32.3954 por 1 U$), el tipo de cambio a la fecha de cancelación, el 15 de julio es
de C$ 33.1888. El financiamiento fue recibido por medio de una transferencia a la cuenta corriente que el banco
Banpro tiene en el BCN.

Se pide:
1. Calcular la diferencia cambiaria
2. Intereses
3. Realice los registros contables.

4. PRÉSTAMOS INTERBANCARIOS
El 10 de mayo del 2019 BAC solicita un préstamo interbancario al Banco LAFISE, por un valor de C$ 800,000.00
para cubrir un déficit de encaje legal en el Banco Central de Nicaragua (BCN). LAFISE le otorgó el préstamo a
un plazo de 7 días a pagar el 17 de mayo del 2019, con una tasa de interés del 14.60% anual sobre saldo, con
mantenimiento de valor.
Para entregar el préstamo, el banco LAFISE autoriza al BCN, debitar de su cuenta N° 0003 y que le acredite el
mismo valor a la cuenta N° 00-004 a nombre de BANPRO. BANPRO realizó el pago de la misma cuenta
corriente que tiene en el BCN.
Considere que usted ese contador (a) de BANPRO, se pide calcular los intereses y realizar las apartidadas
contables.

5. OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL

El 12 de mayo el Banco Central de Nicaragua le concedió un préstamo al Banco de la Producción (BANPRO),

por un valor de C$ 600,000.00 (Seiscientos mil córdobas) para cubrir un sobregiro de su cuenta corriente del
BCN con una tasa de interés del 8.76% anual sobre saldo. Depositándole este valor en su cuenta corriente N°
2540-0 para ser cancelado el 18 de mayo, el BCN también le cobró mantenimiento del valor.
Se pide calcular:
1. Ajuste por mantenimiento del valor
2. Cálculo de los intereses
3. Realizar los ajustes contables

6. DEPÓSITOS A LA VISTA

1. El 02 de mayo del 2019, Don Héctor Tuga Mata ha decidido aperturar una cuenta en el banco BANPRO
con un depósito inicial de C$ 55,000.00 con intereses del 3% anual, se le ha asignado la cuenta N°
100 224 000 153 03

2. El viernes 10 de mayo de 2019, realiza un depósito en su cuenta con un cheque de BAC (Banco de
América Central) por la cantidad de C$ 75,000.00

Elaborado por: MSc. Elvin Aráuz Arancivia

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3. El 15 de mayo de 2019 se gira un cheque por C$ 20,000.00 a nombre de Doña Lola Mento Canta, el
que fue cambiado hasta el día martes 21 de mayo de 2019.

4. Se registra el ajuste por devaluación de la moneda correspondiente al mes de mayo el que asciende
a C$ 432.34.

5. Los intereses generados por la cuenta de ahorro durante el mes de mayo son por C$ 261.05

ANEXOS:
𝑑í𝑎𝑠𝑋
Cálculo del tipo de cambio en Nicaragua (1 + 0.05) 365 𝑥𝑇𝐶 𝐹𝑒𝑐ℎ𝑎 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙

Fuente: Recuperado de: https://image.slidesharecdn.com/tablacalculodiasentrefechas-141107200435-conversion-gate02/95/tabla-calculo-dias-entre-fechas-1-638.jpg?cb=1415390734

Guía de aprendizaje
1. Don Andrés Tresado apertura una cuenta corriente en el BANCO FICOHSA con un valor inicial
efectivo de C$ 30,000.00 córdobas asignándosele el número 1335464843
2. El Sr. Aiser Beza apertura una cuenta de ahorro realizando un depósito inicial de C$ 50,000.00
Cuenta N°
3. El Señor Castro Buena Suerte se prese

Elaborado por: MSc. Elvin Aráuz Arancivia

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