TALLER DE FLUJO DE CAJA PROYECTADO

Módulo :
Especialidad :
Docente :

Práctica Dirigida

La Señora Carmen Orejuela ordinola Gerente de la empresa “ ABS SRL “ con Ruc Nº 20897654354 ,solicita
al encargado de la oficina contable , que elabore un flujo de caja, para el período Octubre a Diciembre del
2018- y demostrar si se puede afrontar un financiamiento de S/.125,000.00 en el mes Noviembre,
amortizando el importe equivalente 18% mensual A PARTIR DEL MES DE DICIEMBRE
Para elaborar el presupuesto de caja, se tiene las siguientes estimaciones:
1. Proyección de ventas netas (2019) :

OCTUBRE 110 % del Financiamiento a obtener .

NOVIEMBRE S/.200,000
DICIEMBRE 20 % más de las ventas de Octubre

2. Sus compras netas representan:

OCTUBRE S/ 40% de las ventas de Noviembre

NOVIEMBRE S/3 veces el equivalente a las cuotas mensuales del financiamiento
DICIEMBRE S/ 180,000

OPERACIONES EN SETIEMBRE
3. En el mes de Octubre 2019, cobrará al cliente Gómez Villarreyes, Jordán una factura por servicios
4. Mantiene una deuda pendiente S/Factura Nº 001-853 de la Cia CERV SRL por S/. 8,900.00 por conc
cancelar en Octubre 2019

5. Tiene 10 trabajadores en planilla, cuyo gastos de personal representa S/. 20,000 mensuales bruto
6. Los Gastos de administración, que comprenden: Seda Piura, útiles de escritorio, teléfono, Enosa,
menudos representan en promedio S/ 2100. mensuales.

7. El Impuesto a la renta , lo efectúa en base al 1.5% ,siendo el coeficiente del año anterior 0.008
8. En el mes de Octubre contratará los servicios de un Ingeniero Residente estimándose pagar S/.45
I.rta de 4ta categ.(SOLO OCTUBRE Y NOVIEMBRE )
9. En el mes de OCTUBRE 2019 el socio Pedro Mendoza Saavedra cancelará por concepto de présta
%equivalente al 25 % del valor de las ventas de octubre
10. Los trabajadores están afiliados al SNP ( 07) empleados en AFP Integra(3).
11. Las Deudas correspondientes al período de Setiembre fueron.
Impto. A la Rta………………………………………………………. 2,300
Es Salud ………………………………………………………………S/. El importe mensual
SNP ………………………………………………………………. El importe mensual
I.G.V. ………………………………………………………………… 4,100
12. En el mes de NOVIEMBRE tiene proyectado adquirir una Retroexavadora por un valor de S/ .95
Diciembre 01 plotters a un preco de venta de 22,000 .
El saldo Inicial al 30 de SETIEMBRE en efectivo S/. 40,000.
Se Pide:
Con la Información expuesta, elabore y presente el flujo de caja período Octubre a Diciembre del 201
DE CAJA PROYECTADO

a “ ABS SRL “ con Ruc Nº 20897654354 ,solicita

e caja, para el período Octubre a Diciembre del
de S/.125,000.00 en el mes Noviembre,
R DEL MES DE DICIEMBRE
entes estimaciones:

r .

mensuales del financiamiento

ómez Villarreyes, Jordán una factura por servicios de alquiler de equipos S/. 16,000.00
3 de la Cia CERV SRL por S/. 8,900.00 por concepto de compra de materiales debiéndose

personal representa S/. 20,000 mensuales bruto.

Seda Piura, útiles de escritorio, teléfono, Enosa, y otros gastos
es.

% ,siendo el coeficiente del año anterior 0.008

un Ingeniero Residente estimándose pagar S/.4500.00 afecto al

doza Saavedra cancelará por concepto de préstamo el 20

e
eados en AFP Integra(3).
mbre fueron.
…………………. 2,300
………………S/. El importe mensual
………………. El importe mensual
………………… 4,100
uirir una Retroexavadora por un valor de S/ .95,000 y en

o de caja período Octubre a Diciembre del 2019

1.- DETERMINAR EL CUADRO DE VENTAS

PERIODO V.VTA IGV P.VTA

OCTUBRE S/. 137,500.00 S/. 24,750.00 S/. 162,250.00
NOVIEMBRE 200000.00 36000.00 236000.00
DICIEMBRE 194700.00 35046.00 229746.00
TOTAL S/. 532,200.00 S/. 95,796.00 S/. 627,996.00

3.- CUADRO PARA DETERMINAR EL IGV A PAGAR MENSUAL

PERIODO IGV VTA IGV COMPRA IGV A PAGAR CREDITO FISCAL VCTO
SETIEMBRE 4100 Octubre
OCTUBRE S/. 24,750.00 S/. 16,992.00 S/. 7,758.00 Noviembre
NOVIEMBRE S/. 36,000.00 S/. 12,150.00 23850.00 Diciembre
DICIEMBRE S/. 35,046.00 S/. 32,400.00 2646.00 Jan-19
TOTAL

3.- CUADRO PARA DETERMINAR EL IMPTO A LA RENTA EMPRESARIAL

PERIODO V.VTA 1.50% IMPTO. A LA RENTA VCTO

SETIEMBRE S/. 2,300.00 Octubre
OCTUBRE S/. 137,500.00 S/. 2,062.50 S/. 2,062.50 Noviembre
NOVIEMBRE S/. 200,000.00 S/. 3,000.00 S/. 3,000.00 Diciembre
DICIEMBRE S/. 194,700.00 S/. 2,920.50 S/. 2,920.50 Jan-19
TOTAL

4.- CUADRO DE RECIBO POR HONORARIOS

PERIODO HONORARIOS RENTA DE CUARTA NETO A PAGAR

OCTUBRE S/. 4,500.00 360 S/. 2,300.00 NOVIEMBRE
NOVIEMBRE S/. 4,500.00 360 S/. 2,300.00 DICIEMBRE
1.- DETERMINAR EL CUADRO DE COMPRA

PERIODO V.C. IGV P.C

OCTUBRE S/. 94,400.00 S/. 16,992.00 S/. 111,392.00
NOVIEMBRE S/. 67,500.00 S/. 12,150.00 S/. 79,650.00
DICIEMBRE S/. 180,000.00 S/. 32,400.00 S/. 212,400.00
ENERO
 FLUJO DE CAJA PROYECTADO MES DE OCTUBRE A DICIEMBRE.

OCTUBRE NOVIEMBRE
SALDO INICIAL S/40,000.00 S/69,925.79
INGRESOS:
VENTAS 162250
FACTX COB.
ALQUILER DE EQUIPOS 16000
VTA DE ACTIVOS
PRESTAMO SOCIO 8112
FINANC.
TOTAL INGRESOS
EGRESOS S/226,362.00
COMPRAS 111392
FACT. X PAG 8900
REMUNERAC X PAGAR 20000
SALARIOS
REC. X HONORARIOS 4500
RECIBO DE LUZ AGUA TELEGONO 525
IMPUESTO A LA RENTA DE 4TA. CAT 0 525
ENOSA 525
I. RTA DEMPRESARIAL 2300
RECIBO DE AGUA 525
TELEFONO 525
ESSALUD 1800
AFP 0
SNP 944.21
HONORARIOS PROFESIONALES 4500

TOTAL EGRESOS: 156436.21

SALDO FINAL S/69,925.79
BRE A DICIEMBRE.

DICIEMBRE ENERO
 EMPRESA:
RUC N°

PLANILLAS DE SUEL

EMPLEADO E. CIVIL CARGO F.INGRESO REM. BÁSIC ASIG. FAM

N°
1 CASADA GERENTE 930 93
2 SOLTERO ADM 930
3 SOLTERO CONTADOR 930
4 CASADA SECRET 930 93
5 SOLTERO JEFE DE VENTAS 930
6 SOLTERO J. COMPRAS 930
7 CASADO J. COMPUTO 930 93
8 SOLTERO MARKETING 930
9 CASADO CAJA 930 93
10 SOLTERO CONSERJE 930
PLANILLAS DE SUELDOS
RETENCIONES Y /O DESCUENTOS.
H.EXTRAS
TOTAL
TOTAL REM.
AFP APORTE
OBLIGATORIO 10% PRIMA 1.35% 1.55%COMISION DSCTO
SNP
3093 402.09 402.09
2338 303.94 303.94
1600 208.00 208.00
2093 272.09 272.09
1790 232.70 232.70
1790 179.00 2.42 2.775 184.19
2093 209.30 2.83 3.244 215.37
1600 160.00 2.16 2.480 164.64
2093 209.30 2.83 3.244 215.37
1600 160.00 2.16 2.480 164.64
20000 1418.82 917.60 12.3876 14.2228 2363.03

944.21
 APORTACIÓN
REM NETA ESSALUD 9%

2690.91 278.37
2034.06 210.42
1392.00 144
1820.91 188.37
1557.30 161.1
1605.81 161.1
1877.63 188.37
1435.36 144
1877.63 188.37
1435.36 144
17726.97 1800