Impuesto a la renta por periodo y utilidad

calculada en base a Ingresos, inversiones, gastos,

calendario de inversiones, depreciación y flujo
parcial.
 Nombre Alumno: Joselyn Olea Toledo.

Nombre Asignatura: Formulación y evaluación de proyecto.

10 de junio de 2019.

INSTRUCCIONES: Para la evaluación de un proyecto de ventas de paltas dentro de una industria de las paltas, no se
sabe cual es el impacto de los impuestos mencionados en el Artículo 20 Ley de Impuesto a la Renta dentro de la
evaluación, y para esto es necesario construir un flujo de caja parcial y aplicar el impuesto en el momento correcto.
Para la construcción se ha estimado las siguientes funciones de oferta y demanda:

Predicción de la demanda:

t: son el número de periodo a proyectar x meses en donde el periodo 49 corresponde a enero de 2013, el periodo
50 a febrero de 2013 y así sucesivamente.

S(t): la cantidad estimada para el periodo t

S(t) = T(t) x C x Y x µ

S(t) = ((45,12 x t) + 16.600) x (82,67/100) x 0,99

Se estima que la cantidad de equilibrio de mercado es de 26.600. El precio de una caja de paltas en a precio de
mercado se calcula como:

Cantidad de equilibrio = -12000 + (3p)

Donde “p” es el precio de mercado para una caja de paltas.

Costos, gastos e inversiones del proyecto

Para lograr aplicar el impuesto se solicita:

1. Estimar la demanda proyectada para los periodos, 49, 50,51, 52, 53 y 54 (6 periodos)

S (t) =T (t) xCxYx

S (T) = ((45.12*49) + 16.600) * (82.67/ 100) * 0.99 = 15.395

S (T) = ((45.12*50) + 16.600) * (82.67/ 100) * 0.99 = 15.432

S (T) = ((45.12*51) + 16.600) * (82.67/ 100) * 0.99 = 15.464

S (T) = ((45.12*52) + 16.600) * (82.67/ 100) * 0.99 = 15.506

S (T) = ((45.12*53) + 16.600) * (82.67/ 100) * 0.99 = 15.543

S (T) = ((45.12*54) + 16.600) * (82.67/ 100) * 0.99 = 15.580

2. Estimar el precio por caja del producto

26.600 = -12.000 + (3P)

26.600+12.000 /3 = P

P= 12.867

El precio por caja de paltas es de $12.867.

3. Estimar los ingresos por periodo

PERIODOS 49 50 51 52 53 54

Demandas 15.395 15.432 15.464 15.506 15.543 15.580

Precios $12.867 $12.867 $12.867 $12.867 $12.867 $12.867

Ingresos $198.087.465 $198.563.544 $198.975.288 $199.515.702 $199.991.781 $200.467.860

4. Clasificar los costos

Costos Fijos de Producción Costos Anuales

Remuneraciones Administrativos $2.600.000

Remuneraciones Personal de Planta $3.150.000

Otros Gastos Fijos $2.480.000

TOTAL $8.230.000

Costos Variables de Producción Costo Anuales

Paking $13.431.825.

Fletes $3.888.000

Pesticidas y Fertilizantes $2.000.000

Capacitación $600.000

Adquisición de Plantas $24.000

TOTAL $19.943.825.
5. Clasificar las inversiones

INVERSIONES COSTOS

Palietizadora $30.000.000

Maquina Armado caja $30.000.000

Linea de vaciado de productos $25.000.000

Vehiculo de transporte interno $10.000.000

Maquina Sanitizadora $10.000.000

Sistema de riesgo para 5 Hectáreas $15.000.000

Construcción de poso de agua $8.000.000

Maquina elevadora $5.000.000

TOTAL $133.000.000

6. Clasificar los gastos

Gastos en venta y comecialización COSTO

Comisiones $1.500.000

Viaticos $1.500.000

Transporte de productos $5.000.000

Sueldo personal de ventas $5.000.000

TOTAL $13.000.000

Gastos Administrativos COSTO

Sueldo Secretaria $500.000

Gastos por aseo y mantención $2.000.000

Comunicaciones $450.000

Gastos de impresiones $300.000

Gastos utiles de oficina $800.000

TOTAL $4.050.000

Gastos Generales COSTO

Transporte Interno $250.000

Servicio Medico $450.000

Movilizacion personal $1.000.000

Seguros $2.400.000

Gastos cacino $500.000

TOTAL $4.600.000

7. Calcular la depreciación acelerada de los activos

ACTIVOS FIJOS VALOR DE COMPRA VIDA UTIL VIDA UTIL VALOR RESIDUAL
ACELERADA

Maquina elevadora 5.000.000 20 6 2.500.000

Vehiculo transporte 10.000.000 7 2 5.000.000

interno de
productos

Paletizadora 30.000.000 10 3. 15.000.000

Maquina Armado de 30.000.000 10 3 15.000.000

cajas

Linea de vacio de 25.000.000 10 3. 12.500.000

productos

Maquina 10.000.000 7 2 5.000.000

sanitizadora

Construccion de 8.000.000 20 6 4.000.000

poso de agua

Sistema de riesgo 15.000.000 10 3 7.500.000

8. Calcular el capital de trabajo mediante el método DAM

PERIODOS 49 50 51 52 53 54

Ingresos 165.559.689 165.559.689 165.559.689 165.559.689 165.559.689 165.559.689

Egresos 49.823.825 49.904.125 49.985.338 50.067.142 50.149.875 50.233.436

Saldo 115.735.864 115.655.564 115.574.461 115.492.547 115.409.814 115.326.253

Saldo
115.735.864 231.391.428 346.965.889 462.459.436 577.868.250 693.194.503
Acomulado

Cantidad
15.396 15.432 12.246 15.506 15.443 15.508
demandadas

Precios 12.867 12.867 12.867 12.867 12.867 12.867

9. Determinar cual es la cantidad que hace la utilidad cero para cada periodo

PERIODOS 49 50 51 52 53 54

Utilidades
Acom. Antes 8.030.000 8.110.000 8.191.403 8.273.317 8.356.050 8.439.611
de impuesto
10. Identificar la estructura de impuestos en base a tipo de industria

Egresos por 49 50 51 52 53 54
ventas

Costos fijos
de 8.230.000 8.230.000 8.230.000 8.230.000 8.230.000 8.230.000
producción

Costos
variables de 19.943.825 19.943.825 19.943.825 19.843.825 19.943.825 19.943.825
producción

Utilidad Bruta 28.173.825 28.173.825 28.173.825 28.173.825 28.173.825 28.173.825

11. Aplicar los impuestos de forma periódica para los flujos y calcular la utilidad después de impuestos.

PERIODOS 49 50 51 52 53 54

Utilidades
Acom. Antes 8.030.000 8.110.000 8.191.403 8.273.317 8.356.050 8.439.611
de impuesto

Impuesto a la 2036 2036 2036 2036 2036 2036

renta 27%

Impuesto por 12.867 12.867 12.867 12.867 12.867 12.867

Venta de
activo

Utilidad
despues del 741.372 748.786 756.274 763.837 771.475 779.190
impuesto
12. Ingresar los datos calculados en un flujo parcial, para todo el periodo:
Periodos 49 50 51 52 53 54
Ingreso por ventas

+ Ventas 198.100.332 198.563.544 160.438.623 199.515.702 198.705.081 200.467.860

Egresos por Ventas

-Costos fijos de
8.230.000 8.230.000 8.230.000 8.230.000 8.230.000 8.230.000
producción

-Costos variables de
19.943.825 19.943.825 19.943.825 19.943.825 19.943.825 19.943.825
producción

= Utilidad 2.817.382 2.817.382 2.817.382 2.817.382 2.817.382 8.817.382

Bruta 5 5 5 5 5 5

Gastos
operacionales

-Gastos de ventas y
13.000.000 13.000.000 13.000.000 13.000.000 13.000.000 13.000.000
comercialización

-Gastos
4.050.000 4.050.000 4.050.000 4.050.000 4.050.000 4.050.000
administrativos

-Gastos generales 4.600.000 4.600.000 4.600.000 4.600.000 4.600.000 4.600.000

=Utilidad
21.650.000 21.650.000 21.650.000 21.650.000 21.650.000 21.650.000
operacional

+Ingresos no
0 0 0 0 0 0
operacionales

-Egresos no
0 0 0 0 0 0
operacionales

+Ventas de activos 0 0 0 0 0 0
-Valor libro 0 0 0 0 0 0

-Depreciación 45.125.000 425.125.000 37.625.000 2.625.000 0 0

-Interés de L.P. 0 0 0 0 0 0

-Interés de C.P. 0 0 0 0 0 0

=Utilidad antes de
115.735.864 231.391.428 346.965.889 462.458.436 777.868.250 693.194.503
impuesto

Utilidad acumulada
8.030.000 8.110.000 8.191.403 8.273.317 8.356.050 8.439.611
antes de impuesto

-Impuesto a la renta
2036 2036 2036 2036 2036 2036
(17%)

-Impuesto por venta

12.867 12.867 12.867 12.867 12.867 12.867
de activos

=Utilidad después
741.372 748.786 756.274 763.837 771.475 779.190
de impuestos

Bibliografía

IACC (2012). Estudio Administrativo. Semana 6.