REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA DE LA FUERZA ARMADA
NACIONAL

UNEFA

AUDITORIA DE
APLICACIONES

9no SEMESTRE, ING SISTEMAS, G001N

RONALD UZCATEGUI 21.456.249

DOUGLAS MIRABAL 19.669.680

JOSE FRANCO 24.917.249

 INTRODUCCION

La Informática actualmente, está inmersa en la gestión integral de las organizaciones, aunque cabe
aclarar que no gestiona propiamente la empresa, ayuda a la toma de decisiones, pero no decide por
sí misma. Los sistemas informáticos en cualquier parte del mundo son vistos como herramientas
que no pueden faltar dentro de una organización, y su utilización se ha convertido en algo casi
obligatorio debido a la competitividad latente en el mundo empresarial, enfrentándose
continuamente a un entorno de dinamismo que le conlleva a estar en constante cambio y
enfrentarse a nuevos retos.

Venezuela no se escapa de esta situación, la innovación y el cambio se hace cada vez más constante
e indispensable en las organizaciones, pues de otra forma serían desplazadas del mercado por la
gran competencia que trae consigo la globalización reinante en el mundo moderno. Esta innovación
debe ser analizada y puesta a prueba por una entidad imparcial y objetiva, que pueda certificar de
que dicha innovación no solo ofrece un producto/servicio de calidad, sino también que sus
elementos de entrada, proceso y salida están asegurados, tanto para a organización, como para los
clientes, es aquí donde aparece la necesidad de la auditoria de aplicaciones.
Auditoria de aplicaciones

En un sistema de información debemos tener en cuenta las tres actividades que debe realizar en
un sistema de información para poder producir la información que la empresa requiere para la
toma de decisiones y el control de las operaciones, y en cada una de estas actividades se debe
ejercer un control, el cual posteriormente dará los parámetros para la auditoría.

Se habla de la Auditoria de aplicaciones como herramienta de mejora para potenciar los procesos
de negocios de las empresas y con ello ayudar a conseguir de mejor manera los objetivos de esta.

Actividades revisadas durante una auditoria:

Entradas:
 Datos generales del cliente: nombre, dirección, tipo de cliente, etc.
 Políticas de créditos: límite de crédito, plazo de pago, etc.
 Facturas (interface automático).
 Pagos, depuraciones, etc.

Proceso:
 Cálculo de antigüedad de saldos.
 Cálculo de intereses moratorios.
 Cálculo del saldo de un cliente.
 Facturas.
 Algoritmos.
 Interfaces.
 Actualización de datos.
 Control de datos en tiempo real.
 Encriptación de información.

Salidas:
 Reporte de pagos.
 Estados de cuenta.
 Pólizas contables (interfase automática)
 Consultas de saldos en pantalla de una terminal.

Las principales Actividades sujetas a control serían las siguientes:

 Operaciones de Comercialización: Ventas, facturación, reclamos y service,

devoluciones, solicitudes de crédito de clientes.
 Operaciones de compra: requerimientos, selección de proveedores, recepción y
almacenamiento.
 Operaciones de consumo de materiales y mano de obra: Transporte y puesta en la
línea de producción, identificación de tiempos de trabajo, liquidación de sueldos.
 Operaciones de Ingresos y Egresos de dinero: cobranzas, rendiciones de cuentas,
verificación de elementos a pagar, planif. de pagos.
 Operaciones de procesamiento de la información: sistemas de registración y
contabilización de todas las operaciones relevantes para controlar.
El control es la función administrativa por medio de la cual se evalúa el rendimiento. El control es
un elemento del proceso administrativo que incluye todas las actividades que se emprenden para
garantizar que las operaciones reales coincidan con las operaciones planificadas.

Control externo: Comprende principalmente el control financiero, el control de la eficiencia y el control

jurídico. El control externo de las empresas públicas lo ejerce el sector central de la Administración
Pública por la Secretaría responsable de coordinar el sector.

El control interno sirve para ayudar a la empresa a que logre sus metas y sus propósitos en
determinados tiempos, con determinados presupuestos minimizando todo riesgo implicado en la
consecución de sus objetivos; además genera más confianza ante terceros, ante sus empleados y con
sus dueños.

Controles de aplicación

Los controles de aplicación son las revisiones que efectúan las empresas en el campo de la auditoría
interna, para asegurar que cada transacción sea manejada de acuerdo con el objetivo específico de
control. El control de aplicación se relaciona con los datos y transacciones que efectúa cada sistema de
aplicación, con el fin de garantizar la precisión e integridad de los registros, la validez y resultado de los
procesos de cada programa.

Objetividad.

El objetivo del control de aplicación es garantizar que los datos sean veraces, precisos, completos,
correctos y autorizados; que los tiempos de procesamiento sean los estipulados según las necesidades
del negocio; que se lleve un registro exacto y seguimiento de los datos desde su ingreso, considerando
el almacenamiento y la salida eventual.

Responsables del control.

Es importante aclarar que aunque se definen los principales responsables del seguimiento al proceso de
control interno, el compromiso de mantener un ambiente de control adecuado, ejecutar actividades de
control, comunicar e informar y monitorear el control, es una responsabilidad de cada miembro de la
organización; quien en sus roles y funciones diarias tienen un compromiso en diferente grado con el
control interno de la Compañía y ejerce control. Asumir riesgos por omisión, olvido o desconocimiento,
pueden comprometer seriamente el cumplimiento de los objetivos y las metas establecidas por la
Organización.

La Organización será la única responsable de definir el alcance y compromiso que tiene cada uno con la
implementación del Sistema de Control Interno, como la suma de varios procesos en las que todos
tienen un rol y un grado de responsabilidad con la efectividad y eficacia del mismo.

TECNICAS Y HERRAMIENTAS DE CONTROL

Son las herramientas que auxilia al administrador para llevar a cabo el proceso de control. Las
técnicas de planeación son, a su vez, de control y, en esencia, los controles no son más que
sistemas de información.
En la realización de una auditoría informática el auditor puede realizar las siguientes pruebas:

 Pruebas sustantivas: Verifican el grado de confiabilidad del SO del organismo. Se suelen

obtener mediante observación, cálculos, muestreos, entrevistas, técnicas de examen
analítico, revisiones y conciliaciones. Verifican asimismo la exactitud, integridad y validez
de la información.
 Pruebas de cumplimiento: Verifican el grado de cumplimiento de lo revelado mediante el
análisis de la muestra. Proporciona evidencias de que los controles claves existen y que
son aplicables efectiva y uniformemente.
 CONCLUSION

La auditoría permite a través de una revisión independiente, la evaluación de actividades,

funciones específicas, resultados u operaciones de una organización, con el fin de evaluar su
correcta realización. Este autor hace énfasis en la revisión independiente, debido a que el auditor
debe mantener independencia mental, profesional y laboral para evitar cualquier tipo de
influencia en los resultados de la misma.

La técnica de la auditoría, siendo por tanto aceptables equipos multidisciplinarios formados por
titulados en Ingeniería Informática e Ingeniería Técnica en Informática y licenciados en derecho
especializados en el mundo de la auditoría.
BIBLIOGRAFIA

 https://es.wikipedia.org/wiki/Auditor%C3%ADa_inform%C3%A1tica
 http://funcionadministrtivacontrol.blogspot.com/p/tecnicas-y-herramientas-de-
control.html
 http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/C/contrapartida_878/contrapa
rtida_878.asp?print=1
 https://quesignificado.com/controles-de-aplicacion/
 http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse87.html
 https://es.scribd.com/document/328100544/Diferencia-Entre-Control-Interno-y-Control-
Externo-y-Auditorias-de-Sistemas
 http://www.exa.unne.edu.ar/informatica/sistemas.adm1/material/tema-7.pdf