Gestión de Auditoría

Evaluación N° 2

Actividad Taller de aplicación de contenidos

Planeación e implementación de auditoria en Empresa Monarch S.A.

Charly

05-04-2019
Situación propuesta:

La empresa Monarch S.A., cuyo rubro es la confección de calcetines, lleva en el

mercado más de 150 años, y de ellos, más de 80 liderando el mercado textil.

En el directorio de la empresa, han decidido que es muy importante poder realizar

una auditoría al proceso de confección de los calcetines, ya que han detectado
ciertas anomalías, tales como pérdida de materia prima, errores en los roles de las
jefaturas, poca claridad en los objetivos del proceso, y una falta de revisión del
control interno.

Para lo anterior, la empresa decide contratar a un equipo experto en auditorías

manufactureras, donde usted es parte de él, y debe generar el flujo del proceso y
presentarlo al directorio, con la finalidad de indicar como se hará la revisión, los
pasos a seguir y su opinión al respecto.

Actividad 1

Realice la planeación de la auditoría, desarrollando los siguientes puntos:

a) Establecer al menos 3 objetivos del programa de auditoría

b) Identificar los roles y responsabilidades de quien desarrollará el proceso

c) Determinar la extensión del programa

d) Identificar y evaluar los riesgos

e) Determinar los procedimientos

f) Identificar los recursos disponibles

Desarrolle y justifique en mínimo 120 y máximo 600 palabras

La confección de un programa de auditoría supone, en primer lugar,

ubicarse desde un marco teórico general de la Administración capaz de entregarnos
herramientas interpretativas del fenómeno en cuestión. Entregar un contexto al
problema. Seguido, consideramos que el proceso clave “confección de calcetines”
constituye el leit motiv de una empresa como Monarch. Ese proceso en el marco de
la teoría de sistemas no es “auto-suficiente ni auto-contenido” (Stoner, Freeman,
Gilbert, P.68) por cuanto se encuentra en relación de intercambio con otras
actividades y unidades (sub-sistemas) de la empresa: Adquisiciones (materias
primas), Producción, Finanzas (precio final, ventas), Recursos Humanos, que a su
vez configuran globalmente los resultados finales de una organización que está
operando hace 82 años en Chile. A su vez, el Programa de Auditoria es constituido
por un conjunto de ejecuciones del mismo que involucran el estudio, la revisión,
medición y optimización de los procesos en el alcance. En consecuencia, la
implementación de una auditoría es sub-sistema, parte integrante, de un Programa
de Auditoría.

Dicho eso, el Programa de Auditoría que nuestra compañía propone a la empresa

Monarch S.A., está orientado a entregar una respuesta a la necesidad que subyace
a todos sus problemas, a saber:

1. Optimizar el uso de recursos en la organización.

2. Disminuir objetivamente las pérdidas del departamento de producción.
3. Aumentar los promedios en las evaluaciones de desempeño del personal.

Responsabilidad del Programa de Auditoría.

Las condiciones para la ejecución del programa son completa responsabilidad de la

Empresa Monarch. El equipo auditor, durante los días de evaluación, exploración,
medición de resultados, entre otros, trabajará de forma conjunta con los jefes de
departamento, pudiendo disponer de ellos el día de ejecución y en una reunión
posterior donde se analizarán los resultados. El equipo auditor es responsable de la
ejecución del programa en tanto se entreguen las condiciones de realización.

El programa de auditoría deberá ejecutarse en un plazo de 12 meses.

Los riesgos que este equipo Auditor visualiza son:

i) Aumento de niveles de molestia en colaboradores del Departamento de

Producción.
ii) Por tanto, ausencia de colaboración de entrevistas, información adicional,
entre otros.
iii) Esto dificultaría el trabajo de recopilación de información de este Equipo
Auditor.

Creemos, sin embargo, que la actividad de auditoría debe ser socializada con
anticipación en el marco de una política de mejora continua, instando a participar y
previendo que sus resultados contribuirán de forma positiva al global de la
organización.

Los procedimientos del programa de auditoría recopilarán catastro de rutinas,

procedimientos y funciones operativas en las áreas de Producción y Recursos
Humanos, con el objeto de evaluar, revisar, medir y mejorar su rendimiento bajo los
principios de Economía, eficiencia y eficacia. Para ello realizarán inspecciones a las
dependencias (físicas), entrevistas a colaboradores, observación de personas y
rutinas de trabajo. Se revisarán auditorias anteriores, se examinarán documentos,
contratos de trabajo (revisión de congruencia entre quehacer real y descripción de
cargo) y estas se analizarán bajo los principios anteriormente mencionados.

Los recursos disponibles para la gestión del programa de auditoría son 3

profesionales expertos, que dispondrán en la etapa de evaluación 250 HH proveídas
por el Equipo Auditor y las jefaturas de departamento que cooperarán con la
ejecución del programa.
Actividad 2

Realice la Implementación del programa de auditoria, desarrollando los

siguientes puntos:

a) Definir objetivos, alcances y criterios

b) Seleccionar los métodos de la auditoría

c) Identificar los miembros del equipo de auditoria

d) Asignación de responsabilidades

e) Gestión del resultado

f) Realizar flujo de la gestión completa de auditoría

Desarrolle y justifique en mínimo 120 y máximo 1000 palabras

Los objetivos de las auditorías serán respondidos con las siguientes

preguntas:

1. ¿Nuestros indicadores de rendimiento del proceso productivo se encuentran

midiendo lo que realmente necesitamos controlar? ¿Si lo hacen, se realiza
monitoreo de su línea de tiempo? ¿cuáles son los resultados del último
semestre?
2. ¿El personal y jefatura del departamento de producción tiene claridad de su
rol y descripción de cargo en la organización?, ¿cuáles son los resultados de
su evaluación de desempeño?
 3. ¿Los procedimientos de trabajo establecen metodologías “paso a paso” de
forma clara para el desarrollo de las actividades que constituyen procesos
relevantes o claves en el departamento de Producción? ¿Si fuese así, los
colaboradores están ejecutando sus tareas en base al procedimiento?
4. ¿El departamento de adquisiciones, finanzas, tienen control efectivo de las
compras de insumos y materias primas que se adquieren semanal, mensual
o semestralmente?, ¿existe un seguimiento de la relación compras –
producción – ventas?, ¿existe control de costos funcionando en la
organización?
5. ¿La empresa ha reportado merma, pérdida, robos, en el último año? ¿qué
relación tiene con el costo del producto y el margen de contribución actual?
6. ¿Nuestros costos de producción pueden mejorar?

Los alcances de la auditoría son: sub-procesos, actividades, procesos relevantes,

claves, del departamento o la unidad de Producción de Monarch S.A.; evaluación
de Competencias Laborales y Tabla de Descripción de Cargo que implementa
actualmente el Departamento de Recursos Humanos. Ambos ubicados en la
Fábrica de Monarch S.A. Durante 1 año.

El criterio empleado se basa en los principios de la auditoria, vale decir: Economía,

Eficiencia, Eficacia, Ética, Ecología. Además, como criterio base y dada nuestra
experiencia en el sector industrial manufacturero, se utilizarán experiencias,
rendimientos, de otras empresas, que se compararán con Monarch S.A.

Nuestra Metodología de trabajo es una mixtura entre lo cuantitativo y cualitativo.

Contempla la aplicación, análisis e interpretación de las siguientes fuentes de
información:

- Estado de Situación de Procedimientos de Trabajo que actualmente

mantiene Monarch (cuantitativo).
- Estado de situación de Contratos de trabajo vigentes (cuantitativo).
- Entrevistas a colaboradores (Cualitativo)
- Observación y toma de tempos de las rutinas de trabajo (cuantitativo).
 - Encuestas a colaboradores (Cuantitativo).

En nuestro equipo contamos con psicólogo laboral (competencias laborales,

entrevistas) y sociólogo (análisis estadístico) que nos permtirá realizar una
evaluación robusta basado en ambas metodologías.

Nuestro equipo auditor cuenta con profesionales que permiten hablar de resultados
transdisciplinares:

i) Juan Pérez, Sociólogo especialista en BIG DATA;

ii) María de los Angeles, Psicóloga Labora, Master en Competencias
Laborales;
iii) Felipe Álvarez, Contador Auditor.

Felipe Álvarez

Tareas de Evaluación de Procedimientos: 30 HH.

Período: 2 Semanas desde la suscripción del servicio.

Construcción de indicadores: 30 HH.

Período: 2 Semanas desde finalizada etapa de evaluación.

María de los Ángeles

Entrevistas, Evaluación Rutinas, Cronométrica de Labores: 100 HH

Período: 1 Mes desde suscripción de servicio.

Juan Pérez.

Revisión de documentos, auditorías anteriores, Diseño e Implementación de

Encuestas: 100HH.

Período: 1 Mes desde suscripción de servicio.

Todos los auditores destinarán 50 HH, en el segundo mes para debatir sobre las
materias evaluadas.
Todos los auditores destinarán 50 HH, en el segundo mes para formular
constataciones derivadas de la auditoria.

60 días desde la suscripción del servicio: Confección preliminar del primer informe.

Gestión de Resultados: nuestro Equipo auditor presentará su opinión a través de un

informe técnico en tenor de recomendación, acompañada y basada en evidencia
recogida durante el programa de auditoría. Seguido, propondrá plan de monitoreo,
fiscalización de resultados y actualización permanente del programa de auditoría
con el objeto de promover una mejora continua en la cultura de la organización.

Sospecha de proceso Rendimiento Realizaciones Actual Informe de Auditoría.

deficientes Constataciones – Debate de Auditores Recepción Monarch
–

Equipo Auditoria: Estado de Situación – Análisis Procesos – Nuevo Estado de Situación

Evaluación, Análisis, Recopilación de Datos (futura evidencia) para Monarch

Programa de Auditoría Implementación del Revisión y Actualización

2019 Plan de Programa Auditoria
Mejora
continua
BIBLIOGRAFÍA

IPLACEX. Gestión de Auditoría. Auditoría financiera y auditoría de gestión.

Semana 3. Sin información.

IPLACEX. Gestión de Auditoría. Auditoría financiera y auditoría de gestión.

Semana 4. Sin información.

IPLACEX. Gestión de Auditoría. La auditoría en la organización. Semana 2. Sin

información.

Stoner J., Freeman E., Gilbert D., (1996). Administración (6ta Ed.) México:
Prentice Hall. (versión electrónica)

Tribunal de Cuentas Europeo. (2015) Manual de Auditoría de Gestión. Sin

información.