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SÍLABO Versión : 10
Fecha : 25-02-2019
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UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO – UCV.

TALLER EN AULA.
La empresa “comercial el sol SRLTDA” con 14 años en el mercado local, se dedica a la compra y
venta de mercaderías al mayoreo y al menudeo, “comercial el sol SRLTDA” está ubicada en el
jr. Antonio Raimondi - n° 397, con RUC N°: 20404342593; inicia sus operaciones el 06 de enero
del 2017, con la siguiente información:

POLÍTICAS DE CREDITOS Y COBRANZAS:

- Los créditos que se otorgan, son máximo para 30 días.

- Los créditos solo se otorga a los clientes recurrentes.
- El crédito máximo por cliente es hasta S/ 10,000.00, crédito mayor a este monto, deberá
ser autorizado por el gerente general de la empresa.
- Si el cliente paga dentro de los 10 días después de llevar el crédito, se le hará un descuento
del 2% al total venta.
- La empresa al momento de otorgar un crédito, deberá hacer firmar una letra de pago más
un documento de conformidad de servicio.
- Si el cliente nos entrega un cheque sin fondos se le cargará un 10% más al total de la factura.
- Los créditos se renovaran cuando se haya pagado el total de la factura anterior.
- El personal del área de cobranzas, es capacitado en temas jurídicos.
- A cada cobrador se le asigna una motocicleta bajo responsabilidad.

POLITICA DE COMPRAS

- La empresa indica que por compra de hasta S/ 500.00 o $ 200.00, se adjuntará una
proforma.
- Por compra de S/ 500.00 hasta S/.1,500.00 o su equivalente en dólares, se adjuntará dos
proformas.
- Por compras de S/1500.00 hasta el valor de 3 UIT o su equivalente en dólares se adjuntará
tres proformas.
- Por compras mayores a S/ 33,250 soles o su equivalente en dólares, se hará convocatoria,
se conformara un comité evaluador, se hará cuadro comparativo de precios, se otorgara la
buena pro, se solicitará conformidad de servicios.
- Las compras de mercaderías, solo se realizan a proveedores de lima y Tarapoto
- La empresa, es un agente de retención

POLITICA DE RECURSOS HUMANOS.

- La organización está en el régimen general.

- Cuenta con 36 empleados (24 en D.L. 728 y 12 en H/P)
- La convocatoria de personal se hace a través de medios de comunicación de mayor
circulación y audiencia.
- La convocatoria deberá ser publicado con 3 semanas de anticipación en los medios de
comunicación de mayor circulación y audiencia.
- La convocatoria deberá ser accesible al público 5 días como máximo.
- Si los postulantes no cumplen con el perfil, se declarará desierto e infundado la
convocatoria.
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- Si los postulantes no superan el número mínimo de 3 personas, se declarará desierto e

infundada la convocatoria.
- Cada postulante deberá pasar por una prueba psicotécnica, psicológica y entrevista
personal.
- Todo personal nuevo, debe tener una semana de inducción sobre el funcionamiento y
normas que rigen el funcionamiento de la empresa.
- Todo personal deberá pasar una prueba de tres meses, si pasa la prueba, será contratada
por tres meses más y ´posteriormente 6 meses mas.
- Todo el personal está sujeto a una evaluación anual, para ver el rendimiento y la renovación
del contrato.
- Al término del mes de diciembre de cada año, un trabajador será premiado por su gran
desempeño en el período transcurrido. (Viaje todo pagado para dos personas a cualquier
Región del Perú).
- Todo permiso, será autorizado por su inmediato superior.

Conociendo toda esta información se pide realizar análisis contables haciendo registros de los
asientos por cada operación, además deberán calcular e identificar si existe alguna falencia en
el control interno, hacer conclusiones y recomendaciones.

1. La empresa el 10 de enero vende mercaderías a un cliente foráneo el monto de S/.

20,500.00, con factura N° 001-002360, el cliente nos cancela el 85% con cheque del
BCP. N° 000100 y la diferencia en 180 días en efectivo; la empresa después de los 90
días provisionó y castigo la deuda sabiendo que las tasa del interés diario es del 1%. El
cliente saco un interés a pagar por un total de S/. 4 120.00

2. El jefe de logística el 18 de enero, compra maquinaria pesada más IGV. por un monto de
S/. 55,500.00, según factura N° 001-001250, el requerimiento no estaba adjuntado a la
factura y adjuntó solo 2 cotizaciones, además no se hizo contrato entre las partes,
además el contador que renuncio al 30-06 de ese mismo año, saco una depreciación de
la maquina por un importe de S/. 4 820.00

3. La empresa el 12 de marzo realiza compras de mercaderías por S/. 5,000.00, más IGV.
según factura N° 002-000250, al cual se adjunta 2 proformas, paga en efectivo sacando
dinero de su caja.

4. La empresa el 05 de abril, vende mercaderías con factura N° 002-000130 a un cliente

recurrente por S/. 12,500.00, el cliente nos cancela en efectivo, además pide un crédito
por S/. 12,000.00, el cliente solicita que la toda la mercadería lo entreguen en su
domicilio, además la diferencia del total de la factura deberá ser canjeada por letras
después de hacer el primer pago.

5. El cliente el 05 de mayo, nos cancela en efectivo S/. 3,800.00 de la factura 002-000130

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6. La empresa el 31 de mayo contrata a un electricista para ver el tema de cableado de la

empresa, por dicho servicio se le cancela en efectivo un total de S/. 5,600.00, el
profesional nos entrega H/P y no adjunta formulario 1609.

7. El 30 octubre, renuncian dos trabajadores de la empresa, calcular su liquidación de

beneficios sociales de acuerdo al siguiente detalle.

- Sueldo Básico: 1,850.00 Inicio: 10-02-2014

- AFP PRIMA : ¿? Término: 30-10-2017

- Datos adicionales; a uno de ellos no le pagaron gratificaciones de fiestas patrias, no gozo

sus vacaciones del período 2016-2017

8. La empresa el 31 de diciembre realiza el pago en efectivo las liquidaciones de beneficios

sociales a los dos colaboradores que renunciaron.

9. La empresa, el 10 de noviembre, contrato a dos personas para suplir a los dos

trabajadores que habían renunciado; los dos trabajadores ingresaron directo a planilla
y firmaron contrato por 6 meses.