Tarea Semana 6

Estado de Flujo Efectivo

Análisis Contable

Claudio Espinoza M.

Instituto IACC

08-12-2018
TAREA:

INSTRUCCIONES:

ITEM I
De acuerdo a los datos entregados, usted debe confeccionar el estado de flujo de efectivo por
actividades de operación, inversión y financiamiento. Para esto, debe usar el método directo.

Consideraciones:

En el trabajo se debe evidenciar lo siguiente:

 Flujo de efectivo diferenciado por operación, inversión y financiamiento.

 Determine el aumento o disminución de efectivo o efectivo equivalente.
 Consolidación total del flujo de efectivo generado por la empresa.
ITEM II

Elabore un estado de flujo efectivo en método indirecto.

 Considere los montos que estime conveniente.

 Deben existir actividades de operación, financiamiento e inversión (3 de cada una al
menos).
 Considere que la empresa para quien lo confecciona obtuvo una utilidad de $10.000.000.-
 DESARROLLO

ITEM I

1.- Flujo de efectivo diferenciado por operación, inversión y financiamiento.

FLUJO DE EFECTIVO DIFERENCIADO POR OPERACIÓN

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Recaudado de Clientes $167.909 (+)

Pagos Laborales $-35.000 (-)
Pago a Proveedores $-45.000 (-)
Pago Gastos $-15.000 (-)
Pago Costos $-38.909 (-)
Pago Impuestos $-2.468 (-)
Pagos Financieros $-12.890 (-)

EFECTIVO GENERADO EN
$18.642 (=)
ACTIVIDAD DE OPERACIONES

FLUJO DE EFECTIVO DIFERENCIADO POR INVERSION

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Venta de Inversiones $200.000 (+)

Venta de Vehículo Usado $35.000 (+)
Compra de Maquinaria $-150.000 (-)
Compra de Muebles $-35.459 (-)

EFECTIVO GENERADO EN
$49.541 (=)
ACTIVIDAD DE INVERSIONES
 FLUJO DE EFECTIVO DIFERENCIADO POR FINANCIAMIENTO

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Capitalización Mediante Emisión de Bonos $150.500 (+)

Venta de Bonos $59.000 (+)
Pago de Oblaciones Financieras $-55.789 (-)
Pago de Participaciones $-43.500 (-)

EFECTIVO GENERADO EN
$110.211 (=)
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
2. Determine el aumento o disminución de efectivo o efectivo equivalente.

ESTADO DE FLUJO EFECTIVO

CONCEPTO MONTO
FLUJO DE EFECTIVO DIFERENCIADO POR OPERACIÓN
Recaudado de Clientes $167.909
Pagos Laborales $-35.000
Pago a Proveedores $-45.000
Pago Gastos $-15.000
Pago Costos $-38.909
Pago Impuestos $-2.468
Pagos Financieros $-12.890
EFECTIVO GENERADO EN
$18.642
ACTIVIDAD DE OPERACIONES
FLUJO DE EFECTIVO DIFERENCIADO POR INVERSION
Venta de Inversiones $200.000
Venta de Vehículo Usado $35.000
Compra de Maquinaria $-150.000
Compra de Muebles $-35.459
EFECTIVO GENERADO EN
$49.541
ACTIVIDAD DE INVERSIONES
FLUJO DE EFECTIVO DIFERENCIADO POR FINANCIAMIENTO
Capitalización Mediante Emisión de Bonos $150.500
Venta de Bonos $59.000
Pago de Oblaciones Financieras $-55.789
Pago de Participaciones $-43.500
EFECTIVO GENERADO EN
$110.211
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
FLUJO NETO DE EFECTIVO Y
$178.394
EFECTIVO EQUIVALENTE
SALDO INICIAL DE EFECTIVO O
$612.409
EFECTIVO EQUIVALENTE

AUMENTO O DISMINUCION DE
$-434.015
EFECTIVO O EFECTIVO EQUIVALENTE
3. Consolidación total del flujo de efectivo generado por la empresa.

CONSOLIDACION DEL EFECTIVO

FLUJOS AÑO OPERACIÓN

EFECTIVO GENERADO EN
ACTIVIDAD DE OPERACIONES
$18.642 (+)

EFECTIVO GENERADO EN
ACTIVIDAD DE INVERSIONES
$49.541 (+)

EFECTIVO GENERADO EN
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
$110.211 (+)

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO

$178.394 (=)
GENERADO POR LA EMPRESA
ITEM II

Elabore un Estado de Flujo en método indirecto.

1. Considere los montos que estime conveniente.

2. Deben existir actividades de operación, financiamiento e inversión (3 de cada una al menos).

3. Considere que la empresa para quien lo confecciona obtuvo una utilidad de $10.000.000.-

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Utilidad del Ejercicio $10.000.000 (+)

Depreciación $85.000 (+)
Amortización $245.000 (+)
Ingresos por Recuperaciones $-2.800.700 (-)
Incremento Cuentas por Cobrar $-526.755 (-)

EFECTIVO GENERADO EN
$7.002.545 (=)
ACTIVIDAD DE OPERACIONES
 FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Venta de Inversiones $200.000 (+)

Venta de Vehículo Usado $35.000 (+)
Compra de Maquinaria $-150.000 (-)
Compra de Muebles $-35.459 (-)

EFECTIVO GENERADO EN
$49.541 (=)
ACTIVIDAD DE INVERSIONES

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Capitalización Mediante Emisión de Bonos $150.500 (+)

Venta de Bonos $59.000 (+)
Pago de Oblaciones Financieras $-55.789 (-)
Pago de Participaciones $-43.500 (-)

EFECTIVO GENERADO EN
$110.211 (=)
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
 ESTADO DE FLUJO EFECTIVO

CONCEPTO MONTO
ACTIVIDADES DE OPERACION
Utilidad del Ejercicio $10.000.000
Depreciación $85.000
Amortización $245.000
Ingresos por Recuperaciones $-2.800.700
Incremento Cuentas por Cobrar $-526.755
EFECTIVO NETO DE
$7.002.545
ACTIVIDAD DE OPERACIONES
ACTIVIDADES DE INVERSION
Venta de Inversiones $200.000
Venta de Vehículo Usado $35.000
Compra de Maquinaria $-150.000
Compra de Muebles $-35.459
EFECTIVO NETO DE
$49.541
ACTIVIDAD DE INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Capitalización Mediante Emisión de Bonos $150.500
Venta de Bonos $59.000
Pago de Oblaciones Financieras $-55.789
Pago de Participaciones $-43.500
EFECTIVO NETO DE
$110.211
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
FLUJO NETO DE EFECTIVO Y
$7.162.297
EFECTIVO EQUIVALENTE
SALDO INICIAL DE EFECTIVO O
$10.444.500
EFECTIVO EQUIVALENTE

AUMENTO O DISMINUCION DE
$-3.282.203
EFECTIVO O EFECTIVO EQUIVALENTE
 CONSOLIDACION DEL EFECTIVO

FLUJOS AÑO OPERACIÓN

EFECTIVO GENERADO EN
ACTIVIDAD DE OPERACIONES
$7.002.545 (+)

EFECTIVO GENERADO EN
ACTIVIDAD DE INVERSIONES
$49.541 (+)

EFECTIVO GENERADO EN
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
$110.211 (+)

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO

$7.162.297 (=)
GENERADO POR LA EMPRESA
 Bibliografía

 IACC (2018). Estado de Flujo de Efectivo. Análisis Contable. Semana 6.

 https://www.youtube.com/watch?v=WIzZPSvb3ns&feature=youtu.be.

 https://www.youtube.com/watch?v=XfMv5PMtOhE&feature=youtu.be.