FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROYECTO PARA ELABORAR IMFORME FINAL DE

INVESTIGACIÒN

CARACTERIZACIÒN DEL CONTROL INTERNO DE LAS MICRO Y

PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR COMERCIO DEL PERÙ: CASO DE
LA EMPRESA “XYZ“ DE CHIMBOTE, 2017

AUTOR:

CANO FIGUEROA DEYVIN CRISTIAN

ASESOR:

MGTR.CPCC VICTOR ALEJANDRO SICHEZ MUÑOZ

CHIMBOTE – PERÙ

2017
 I) TITULO

CARACTERIZACÒN DEL CONTROL INTERNO DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS

EMPRESAS DEL SECTOR COMERCIO DEL PERÙ: CASO DE LA EMPRESA
“XYZ“DE CHIMBOTE, 2017.
 II) CONTENIDO

I. TÍTULO DE LA TESIS………………………………………………….… (ii)

II. CONTENIDO…………………………………………………...…………. (iii)
III. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………… (5)
IV. PLANEAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN………………………...…... (6)
4.1 Planeamiento del problema…………………………………….……………... (6)
4.1.1 Caracterización del problema……………………….………………………… (6)
4.1.2 Enunciado del problema……………………………..………………………….(7)
4.2 Objetivos de la investigación……………………………..………………….... (7)
4.2.1 Objetivo general………………………………..……………………………… (7)
4.2.2 Objetivos Específicos……………………………………..…………………… (7)
4.3 Justificación de la Investigación………………………………..................…… (7)
V. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL…………………………..………… (8)
5.1 Antecedentes……………………………………………………………….…… (8)
5.1.1 Internacionales…………………………………...………………………..…….. (.8)
5.1.2 Nacionales………………………………….……………………..……………... (9)
5.1.3 Regionales……………………………..……………………………………….. (9)
5.1.4 Locales…………………………………………………………………………. (10)
5.2 Bases Teóricas……………………………………………………… ………… (10)
5.2.1 Control Interno……………………………….…………………………………. (10)
5.2.2 Principio del control Interno………..................................................................... (11)
5.2.3 Características del control Interno ………………………….. ……………….. (11)
5.2.4 Clasificación del Control Interno ……………………………………….……… (12)
5.2.5 Importancia del Control Interno ………………………………...………………(12)
5.2.6 Elementos del Control Interno……………….………………………………….. (13)
5.2.7 Técnicas del Control Interno ………………………………………………...… (14)
5.2.8 Objetivos del Control Interno…………………………………..…………….….(15)
5.3 Marco conceptual……………………………………………………………...... (15)
5.3.1 Control Interno…………………………………………………………………...(15)
5.3.2 MYPES………………………………………………………………………… (16)
5.3.3 Sector Comercio………………………………………………………………..(17)
VI. METODOLOGIA…………………………..……………………………….. (17)
6.1 Tipo de Investigación…………………………….…………………………… (17)
6.2 Nivel de Investigación…………………………….…………………………... (17)
6.3 Diseño de la Investigación ………………………...………………………….. (17)
6.4 Población y muestra……...............................................................................… (17)
6.5 Definiciones conceptuales y operacionales de las variables………………….. (17)
6.6 Técnicas e Instrumentos……………………………………………………..… (18)
6.6.1 Técnicas………………………………………..……………………………… (18)
6.6.2 Instrumentos…………………………………………………………...……… (18)
6.7 Plan de análisis………………………………………..…………..………..…. (18)
6.8 Matriz de consistencia……………………………………….…...………..…. (19)
6.9 Principios éticos………………………………………....………………….... (20)
VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS……………………………..………… (21)
III) INTRODUCCION
El presente proyecto de investigación tiene por finalidad hacer la planificación de la
investigación que tiene como título, caracterización del control interno de las micro y
pequeñas empresa del sector comercio del Perú: caso empresa XYZ Chimbote, 2017.
Hernández (2014), El control interno es muy importante porque es una herramienta
de gestión para la dirección de todo tipo de organización, lo cual permite obtener una
seguridad razonable para el cumplimiento de sus objetivos, asimismo se perfila como
un mecanismo idóneo para apoyar los esfuerzos de las entidades con miras a garantizar
razonablemente los principios constitucionales y la adecuada rendición de cuentas.
Gauthier (2014), Define al control interno, en todas sus formas, ya que desempeña
un papel fundamental en las finanzas de las administraciones locales. Los auditores
internos contribuyen a asegurar la integridad de la estructura de controles internos de
la administración y asisten a la gestión administrativa en el cumplimiento de sus
responsabilidades.
Los auditores financieros externos brindan a los usuarios de los estados financieros de
la administración local la seguridad independiente que necesitan de que se puede
confiar en los datos en dichos estados financieros.
(Sánchez, 2010). En la actualidad las Micro y pequeñas empresas del Perú son de vital
importancia para la economía de nuestro país. Según el ministerio de trabajo y
Promoción del Empleo, tienen una gran significación por que aportan con un 40% al
PBI y con un 80% de la oferta laboral, sin contar con el autoempleo que genera; sin
embargo, el desarrollo de dichas empresas se encuentra estancado, principalmente por
la falta de un sistema tributario estable y simplificado que permita superar problemas
de formalidad de estas empresas y que motiven el crecimiento sostenido de las
mismas.
IV) PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN
4.1 Planteamiento del problema
En el mundo empresarial la carencia de un adecuado Sistema de Control Interno,
ha dificultado en el tiempo el funcionamiento de actividades contables, financieras
y/o administrativas, dándose duplicidad de funciones y centralización de tareas,
al no contar con normatividad necesaria se impide tener una correcta ejecución del
trabajo por parte del recurso humano y no le permite tener un claro conocimiento de
las delimitaciones de sus obligaciones y responsabilidades.
Muchas MYPES no realizan controles internos por qué les parece un mecanismo
burocràtico, adecuado solo para las empresas grandes, o no poseen recursos humanos
que puedan hacerse responsables de la tarea. Cuando se trata de una empresa familiar,
creen que los controles evidencian desconfianza hacia sus propios miembros, y que
pueden generar problemas en su relación.
La facultad y no obligatoriedad que tiene las empresas comerciales de contar con
controles internos permite la influencia positiva o negativa en su crecimiento o
decrecimiento. La competencia que existe en el mundo de los negocios a nivel local,
nacional y mundial exige que las organizaciones realicen en forma continua
revisiones de sus diferentes áreas, sean estas contables, administrativas u operativas,
teniendo como fin poder detectar a tiempo los posibles errores o irregularidades para
la aplicación de los correctivos necesarios
4.12 Enunciado del problema
¿Cuáles son la características del control interno de las empresas comerciales del
perù y de la empresa XYZ de chimbote,2017?

4.2 Objetivos de la investigación

4.2.1 Objetivo general
Determinar y describir las características del control interno de las empresas
comerciales del Perú y de la empresa "XYZ "Chimbote 2017
4.2.2 Objetivos específicos
Describir las principales características del control interno de las empresas comerciales
del perù, 2017.
Describir las principales características del control interno de la empresa "XYZ" de
Chimbote, 2017.
Hacer un análisis comparativo de las características del control interno de las empresas
comerciales del perù y de la empresa "XYZ"de Chimbote, 2017.
4.3.Justificación de la investigación
La investigación se justifica por determinar las principales características del control
interno de las empresas comerciales, así como también describir las características
y consecuencias en las diferentes áreas, sean estas contables o administrativas.
Los controles internos en las empresas comerciales, es de gran importancia por ser una
herramienta estratégica en el desarollo y crecimiento empresarial, ya que ayudara a
evitar confusiones, omisiones, riegos o fraudes, protegiendo y cuidando la gestión
administrativa y contable.
(Según el Instituto Nacional de Estadística e informática INEI). El 99,6% de las
empresas que existen en Perú son consideradas pequeñas y medianas. Según el
segmento empresarial, el 96,2% de las empresas son microempresas, el 3,2% pequeñas
empresas, el 0,2% medianas empresas y el 0,4% grandes empresas.
Por ello es importante que las MYPES cuenten con un control interno y así evitar
riesgos a nivel de costos y actos de negligencia o corrupción, impulsando su desarrollo
productivo.
V) MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL
5.1 Antecedentes
5.1.1 Internacionales
El presente trabajo se entiende por antecedentes internaciones a todo trabajo de
investigación realizado por el investigador en cualquier cuidad de cualquier parte del
mundo, exceptuando el país de Perú; sobre aspectos relacionados con nuestro objeto de
estudio y variable de nuestro estudio.
Rojas Díaz, Orlando (2007).Guatemala.En su trabajo de investigación: “Diseño de un
Sistema de Control Interno en una Empresa Comercial de Respuestos Electrónicos”.
Con los siguientes objetivos: equilibrar y controlar el cumplimiento de las rutinas de
trabajo y eludir su alteración arbitraria; facilitar las labores de auditoria; facilitar la
evaluación del control interno y su vigilancia; ya sea los empleadores como la jefatura
conozcan si el trabajo se esta realizando correctamente; reducir los costos al aumentar
la capacidad laboral.
El tipo de investigación es cualitativo porque se limitó solo a describir las variables de
estudio, en base a la revisión bibliográfica documental. Se llegó alos siguientes
resultados que antes de iniciar la elaboración de un manual se necesita planear el tiempo
para investigar las características particulares de la sociedad, el tipo de sociedad, el
sistema de control que contiene. 2..La elaboración y aplicación de los manuales
admirativo y contables, son importantes para proteger los recursos de la empresa,
garantizar la eficacia, eficiencia y economía en todas las operaciones de la empresa
promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las operaciones, para conocer la
eficiencia del sistema del control interno y poder evaluarlo.3.Los manuales que se
realizan están orientados a las políticas administrativas; en primariamente, con el debido
acatamiento de las disposiciones legales, constitucional y la adhesión alas políticas de
los niveles de dirección y admiración y, en segundo lugar, con la eficiencia de las
operaciones.
Aguirre&Armenta(2012).En su trabajo de investigación denominado: “Importancia
del control interno en las pequeñas y medianas empresas de México”. Con los siguientes
objetivos: Argumentar en que consiste el control interno, cuáles son sus objetivos y
adecuarlos de manera adecuada a los Mypes.El diseño que se aplicó es el
bibliografico.Utilizando la revisión hemero-bibliogràfica de la variable que se está,
llegando alos siguientes resultados : En la actualidad, las Mypes se encuentran siempre
en competición, el logro de ventajas competitivas es de gran importancia en el desarollo
de las empresas, obtener una estructura definida de control interno auxiliara alcanzar el
éxito en las misma; el control interno debe ser aplicado a todas las sociedades para que
permita proporcionar seguridad en lo referente a la efectividad y eficiencia de las
operaciones, y a la obediencia de las leyes y regulaciones aplicables ; por esa razón , en
toda sociedad es imprescindible la presencia de normas de control interno.
5.1.2 Nacionales
El presente trabajo se entiende por antecedentes nacionales a todo trabajo de
investigación realizado por algún investigador en cualquier ciudad del Perú, menos la
región Ancash; sobre aspectos relacionados con nuestro objeto de estudio y variable

Pérez Zabaleta(2013).En su tesis: “Influencia de la implementaciòn de un Sistema de

Control Interno en el Àrea de almacen de las Empresas Comerciales del perù 2013"
Concluye que al reconocer el sistema de control interno en el área de almacen de las
empresas de comercio disminuye las estafas, controla las entradas y salidas de la
mercadería , permitiría una mayor eficacia y lucidez en las operaciones , lograr los
objetivos y metas establecidas, controlar las existencias en físico para evitar errores en
el manejo de la información.
Luyo(2015). En su trabajo de investigación: “caracterización del control interno en el
perù y su incidencia en la MYPE comercial en el rubro de bolsas plásticas de despacho
de abarrotes en el distrito de Lince, periodo 2014" Con el siguiente objetivo: Aplicar el
control interno en la solución de los problemas de la empresa. El tipo de investigación
es el no experimental se realizo sin manipular deliberadamente las variables. Se llegó
alos siguientes resultados: Los inventarios contiene todo los elementos para la
incidencia para la eficiencia en el control interno de las mercaderías de la empresa
PLASTECK S.A.C. El registro contable de los inventarios facilita el grado de eficiencia
en el control interno de las mercaderías de la empresa PLASTECK S.A.C.
5.1.3 Regionales
El presente trabajo se entiende por antecedentes regionales, todo trabajo de
investigación realizado en cualquier del Perú, menos de la provincia del Santa,
relacionados con nuestras unidades de análisis y variable de estudio
Maguiña(2014).En su trabajo de investigación denominado. “Control interno y la
evasión tributaria en las mypes del sector servicio rubro restaurantes en Huaraz
2013".Con el siguiente objetivo: Explicar que el control interno índice en la evasión
tributarias en las Mypes;y el tipo de investigación es el Cuantitativo y nivel Descriptivo
- no experimental.Se llegó alos siguiente resultados : 53% afirmaron aplicar a veces las
clases de control interno , el 53% afirmaron realizar la evaluación de riesgo como
componente del control interno , el 63% Siempre realiza las actividades de control
gerencial, el 57% afirmaron conocer las causas de la evasión tributaria , el 88%
afirmaron que su empresa pertenecía al tipo Micro empresa ( 1 a 10 trabajadores).
Conclusión: Se verifica que el control interno incide en la evasión tributaria en la Mypes
del sector servicio rubro Restaurantes en Huaraz 2013.
León(2011).En su trabajo de investigación. “El control interno y la rentabilidad de las
empresas del sector comercio rubro bazares de la provincia de Huaraz,2012".Con el
siguiente objetivo : Determinar las principales características del control interno y la
rentabilidad de las empresas del sector comercio rubro bazares de la provincia Huaraz
2012; El tipo de investigación fue Cuantitativo y de nivel descriptivo, se implanto una
muestra de 15 personas ,entre propietarios , administradores y contadores , el cual
representa el 40% de la empresa a quienes se le aplico un cuestionario de 10 preguntas.
Cuyo resultado fueron que en las empresas vienen haciendo uso del modelo coso por
que cumplen con los factores y define al control interno como un proceso llevado por el
consejo de administración para garantizar una seguridad razonable para lograr los
objetivos de las empresas teniendo en cuenta la efectividad y eficiencia de sus
operaciones , por ese motivo el 53% siempre cubre sus deudas a corto plazo estos
resultados se dieron por que los encuestados afirmaron que sus ventas siempre son
satisfactorias.

5.1.4 Locales
El presente trabajo se entiende por antecedentes locales, todo trabajo de investigación
realizado en el Distrito de Chimbote, relacionados con nuestras unidades de análisis y
variable de estudio
Andrade(2009).En su trabajo de investigación: “Importancia del control interno y su
efecto en la rentabilidad de las Mypes del Perù y Chimbote Año 2013".Con el siguiente
objetivo: Determinar y describir la importancia del control interno y su efecto en la
rentabilidad de las MYPES del Perù y Chimbote, año 2013. El tipo de investigación fue
revisión bibliográfica y documental, de tipo cualitativo y nivel descriptivo.
Cuyo resultados obtenidos fueron que es de gran ayuda el manejo de un control interno
en las empresas ya que su importancia es la organización por lo que constituye una
herramienta necesaria, permitiendo verificar de forma más clara la eficiencia y eficacia
de las operaciones de las empresas. De igual forma se concluye que la implementación
del control interno ayudara a reducir costos, aumentar las utilidades, mejorara los
recursos humanos, materiales y financiero ya que la meta es el logro del objetivo de la
empresa.
 5.2 BASES TEORICAS
5.2.1 CONTROL INTERNO
Definición
Conforme Cuéllar (2009), la inspección departamental es parte del ejercicio de
organización de ejemplo hábil y existe un método de esquema, gratificación de trabajos
e incumbencias, el método de contraseña bancaria y unas medidas y razonamientos
orientados a defender a los trabajadores, originar validez, realizar exposición bancaria
confidencial, positiva y acertada, consiguiendo su desempeño.
A excepción para Yarasca (2016), el régimen de examen jurisdiccional representa, unos
manejos y expedientes (cuidados municipales) prohibidos por la dirección de afianzar,
aún en el cual sea posible lo establecido y eficaz gobierno de la acción, conteniendo la
adhesión al manejo de la agencia, la redentora de editores, disposición y descubrimiento
de engaños y faltas, la actitud e imparcialidad de los empadronamientos contadores y la
conformidad de la nota bancaria confidencial.
5.2.2 PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
Desde el punto de vista de Vásquez, M. (2009). El cuidado territorial a modo de una
materia avance con inicios que corresponden la base usual de la consistencia, estos
elementos conforman:

A) División del trabajo: Naciente postulado se establece en la ausencia de

representaciones de las secciones activas por tanto debe esparcir el sufrimiento de
estilo que una importación prepare y concluya en lo habitante o territorio que la formó,
de tal modo el sufrimiento de una individuo será realizado por los demás.

B) Fijación de Responsabilidad: Los estilos innatos al ejercicio de los ordenamientos

financieros así como la formación de los diplomas oportunos, consentirán calcular en
ciertos percances en la administración sobre los comentarios e importaciones llevadas a
lado, justicias, recursos somáticos sobre la base de una arreglada gerencia presientan las
galas de cada sitio por ello es significativo que los expediente deben realizar cada trabajo
que acento como testificación de quién efectúa cada crónica y rastreos, obteniendo
conceptualmente las misiones y dejando tenacidad de diplomas de quien verifica cada
importación.

C) Cargo y descargo: Este inicio profundamente coherente con el afianzamiento de

incumbencias dado que facilita la diligencia del mismo cuando es necesario,
desarrollando un inmenso cuidado de cualquiera que integra y malogre registrando una
enumeración refractaria a su calidad. Fundamentalmente con los fertilizantes de
mercancías, patentes, numerario determinando la admisión debida de los conocimientos
primeros, su objetivo es asegurar que el prototipo, diploma o examen, deba establecer el
paradigma de los ordenamientos proporcionadamente definidas.
 5.2.3 CARACTERISTICAS DEL CONTROL INTERNO

Conforme Orteaga, D. (2006). El ejercicio municipal interior es un enjuiciamiento con un

agregado de batallas anatómicas y reguladas para un moderado logrando así el objetivo o
un término específico, por eso suma tipos así como:

A) Seguridad Razonable: Existe coherencia con cierta confesión clara de la presencia de

restricciones innatos del Examen Íntimo.

B) Desempeño de los controles: Obtienen faltas como consecuencia de definiciones

erradas de ilustraciones, injusticias, abandono, diversión y agotamiento.

C) Las actividades de control: ausencia de responsabilidades, donde suelen ser

ridiculizadas por definición entre trabajador, es decir, colocar el arreglo para perjudicar a
intercesores.

D) Los Sistemas de Control Interno: Es el análisis de sus exclusivas, deben adoptar sus
actividades y grado de revisión íntimo, donde corresponden efectuar por aquellos
individuos implicados y garantizadas con su trabajo.

5.2.4 CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Control Interno Contable

Para Aguirre, J. (2006). Es el control de metodologías creadas para avalar la defensa de los
diligentes y la posibilidad y eficacia de los exámenes registrables.

Control Interno Administrativo o de Gestión

Para Aguirre, J. (2006). Ordenamientos positivos en la compañía para afirmar la eficacia

operativa y el desempeño de las normas especificadas por la dirección.

Control Interno Financiero

Según Álvarez, O. (2007). Alcanza en un contrariado espacioso, borrador de gerencia y

razonamientos, usos y reconocimiento donde expone la protección de capitales, de tal modo
con la precisión, confidencialidad y circunstancia en la aparición de nota bancaria,
especialmente de concesión y conformidad, independencia de diligencias, entre las
transacciones de rastreo y consultoría registrable, contiene además el sostén documentario,
certificados, arreglos de tablas, ordenanzas de beneficio.

Control presupuesto

Para Álvarez, O. (2007). Herramienta estructurada donde se apoya el examen de ejercicio,

asentado en la distribución por objetos de los planes. Así de simple los objetivos prioritarios
de las academias, es acercar terminante poder de la capacidad de la efectuación del
sospechado, fundamentalmente cuando se negocia la disposición de las posesiones en lista
con las declinaciones que se logran introducir y tienden a controlar lo solicitado al ejercicio
presupuestario.
5.2.5 IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

Según Menéndez, E. (2003). Establece la corpulencia de misión, entretanto más grandioso

la oficina, máximo será la gravedad de un adecuado procedimiento de ejercicio interior,
dependiendo que tienen más de un cacique rebosantes ayudantes, y varias empresas
negociadoras, les urge cantar con apropiado uso de ejercicios jurisdiccionales donde deberá
ser complicado y confuso como la heterogeneidad de la disposición.

Las estructuras de especie multinacional, los regente reparten mandatos hacia sus
sucursales en distintos pueblos, sin embargo el saludo de las mismas tiende a no ser
prudente con su ayuda habitual el ejercicio individual no replica que se eviten engaños por
tanto se obliga a la edad de uso de cuidado regional correctamente ordenado.

Pero sin embargo para Contraloría de la republica (2014) El Control Interno trae consigo
una serie de beneficios para la entidad. Su implementación y fortalecimiento promueve la
adopción de medidas que redundan en el logro de sus objetivos. A continuación se
presentan los principales beneficios.
Sin embargo para la Contraloría de la República (2014) La investigación íntima traslada
alcanzar una fila de provechos para la enjundia. Ejecución y fortalecimiento que origina la
acogida de calculadas que redundan en el hallazgo de sus objetivos. Transcurso donde se
muestran los importantes bienes

 La sabiduría de inspección ayuda el progreso de diligencias colectivas e incrementa

el beneficio.
 La Inspección Íntima conforme aplicado ayuda vigorosamente para lograr un
encargo extremada, cualquiera que forma bienes a la gerencia de la entidad, en
todos los grado, así como en las técnicas, sub métodos y diligencias en que se
efectúe.
 La Revisión Íntima es un instrumento donde favorece para luchar la corruptela.

 Observación Íntima donde fortifica la existencia para obtener sus objetivos de

capacidad y renta y advertir la merma de capitales.

 El control interno proporciona el apoyo de la encuesta prestamista y afirma que los

proveedores efectúe con los códigos y medidas impidiendo merma.
5.2.6 ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

Personal

Según Bravo, M. (2002). El método de ejercicio municipal no puede respetar sus

intenciones si las clasificaciones que realiza la colectividad no están justamente con los
empleados competentes.

Sin embargo Mantilla, S. (2005). El cuidado municipal es hecho por los superiores y otro
empleado de una entidad. Es ejecutado por cualquiera de una gestión quienes constituyen
los objetivos de la encomiendo y sitúan los dispositivos de cuidado en su punto.

Organización

Para Perdolo, A. (2000). Empresa de amistades de conducta entre labor, actuaciones,

escalones y acciones de los personales de una compañía para alcanzar su apotegma
eficacia adentro de los objetivos de la asociación.

Según Bravo, M. (2002). Los compendios de vigilancia íntima que interceptan en ella son:

a) Orientación, toma la admisión de gobierno habitual de la asociación y soluciones

tomada en su progreso.

b) Combinación, donde afilie deberes y obligación de los pedazos adicionales de la

compañía a un todo semejante y conforme; donde anuncie los problemas convenientes
de excursión de marches o comentarios reversas a los sueldos de mando.

c) Partición de trabajos, donde precise visiblemente la libertad de las labores de trabajo

protección y rastreó.

d) Retribución de compromisos, que instituya con iluminación las designaciones adentro

de la sociedad, grado y encomiende mandos de legalización inseparables con los
adeudos asignados.

Supervisión

Para Perdolo, A. (2000). Un mejor proyecto y sistematización de estilos y un buen

bosquejo de exámenes, formatos e informes, permite la dirección aproximadamente
inconsciente de muchas formas del cuidado jurisdiccional.

Procesos

Según Mantilla, S. (2005). El cuidado íntimo es una serie de bandas que integra en las
acciones de la colectividad. Esas relaciones son difíciles e inseparables de tal forma
como gestión dirige a los apaños de la compañía.
5.2.7 TECNICAS DEL CONTROL INTERNO

Son reglas de ejercicio endógeno donde se catalogan en normas de prever y éxito

Los métodos de anticipar ofrecen seguridad donde solo busca los servicios
considerados. Como por ejemplo:
 Libertad para fiscalizar los servicios de ajustamiento.

 Táctica de meta para impedir la vía al final en líneas, transmisiones de ordenador

y registros.

 Cálculo, convenio por acuerdo, en un método en línea.

 Comprobación y confirmación de las identificaciones con una técnica

computarizada

 Investigación de antecedentes para notar que estén moderados antes de su

ingreso al medio.
Las normas de éxito están encaminadas a aplaudir adonde suceden las faltas o
desigualdades. Tales como:
 Aprobación de los informes de cómputo con certificados ordenados
mantenidos por los negociados procedentes.

 Utilización continúa de conteos fijos de listas con investigaciones intactas.

 Exploración y conformidad de informes del registro práctico.

 Ejecutar audiencias oculta.

 Balance con propósitos e importe de las ganancias; en negocios contables,

conformidad con el decano ordinario de las gangas de los progenitores
complementarios.

AREAS PARA EL CONTROL INTERNO

Entre las áreas que se debe juzgar un examen jurisdiccional tenemos:
 Archivador : Cajones menores , capital , Lista

 Sección comercialización: Negocios , etc.

5.2.8 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

El examen municipal es un software de estructuran de aquellos usos clasificados con

los siguientes objetivos:

 Resguardar los bienes de la estructura, indagando una excelente distribución

antes cualquier peligro que consiga influir.

 Certificar el vigor, la vigencia y riqueza en cualquiera de la realización de

desempeños y diligencias para la ganancia del objetivo.

 Atender porque cualquiera de las diligencias y capitales de la organización sean

mandados al desempeño de los objetivos de la asociación

 Certificar la confidencialidad de la medición y de los caudales.

 Precisar y usar medidas para la prevención de peligros y amonestar los fracasos

de la formación para que no lleguen a efectuar los objetivos de la asociación.

 Originar que el método de inspección interna cree sus adecuados aparatos de

comprobación

 Vigilar que la asociación coloque técnicas de planeación y unidades para el

incremento de la agrupación.

5.3 MARCO CONCEPTUAL

5.3.1 Definición de Control Interno

Cuéllar (2009).El control interno forma parte del control de gestión de tipo táctico y está
constituido por el plan de organización, la asignación de deberes y responsabilidades, el
sistema de información financiera y todas las medidas y métodos encaminados a
proteger los activos, promover la eficiencia, obtener información financiera confiable,
segura y oportuna, logrando su cumplimiento.

Para Mantilla, S. (2005). El control Interno es un proceso ejecutado por el consejo de

directores, la administración y otro personal de la administración y otro personal de la
entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable con miras a la consecución de
objetivos en las siguientes categorías:

 Efectividad y eficiencia de las operaciones

 Confiabilidad en la información financiera
 Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
5.3.2 Definición de las MYPES

Según (La Ley de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa Nº

28015), indica que las MYPE es la unidad económica constituida por una persona
natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión empresarial
contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de
extracción, transformación, producción, comercialización de bienes o prestación de
servicios.

Para Menéndez, E. (2003).Las Mypes es la unidad económica constituida ya sea por una
persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización empresarial; que tiene
como objeto desarrollar actividades de extracción, transformación, producción,
comercialización de bienes o prestación de servicios. Cuando se hace mención de la
sigla MYPE, se está refiriendo a las Micro y Pequeñas empresas.

5.3.3 Definición del sector Comercio

Según Orteaga, D. (2006).El sector comercio es la actividad socioeconómica consistente

en la compra y venta de bienes, sea para su uso, venta o transformación. Es el cambio o
transacción de algo a cambio de otra cosa de igual valor.

Sin embargo para Orozco (2006), El comercio es una actividad económica del sector
terciario que se basa en el intercambio y transporte de bienes y servicios entre diversas
personas o naciones. El término también es referido al conjunto de comerciantes de un
país o una zona, o al establecimiento o lugar donde se compra y vende productos
VI) METODOLOGIA

6.1 Tipo de Investigación

El tipo de investigación es bibliográfica porque solo se limita a la investigación de

datos de las fuentes de información originales.

6.2 Nivel de Investigación

El nivel de investigación fue descriptivo ya que se realizó un estudio de las cualidades

variables y características del tema de investigación.

6.3 Diseño de la investigación

El diseño de la investigación fue no experimental – descriptivo-bibliográfico y de caso.

No experimental: fue experimental porque se realizó sin utilizar a propósito la variable,

se observó el fenómeno tal como se muestra dentro del contexto.

Descriptivo: Fue descriptivo porque solo describe las principales características de las
variables en estudio.

Bibliográfico: Porque se tomara de referencia a la literatura

Caso: Porque es hecho por una sola empresa

6.4 POBLACIÒN Y MUESTRA

6.4.1 Población

Debido a que la investigación será descriptiva – bibliográfica y de caso no hay

población

6.4.2 Muestra

Debido a que la investigación será descriptiva – bibliográfica y de caso no hay muestra

6.5 DEFINICIÒN Y OPERAZIONALIZACION DE LAS VARIABLES

No es adaptable debido a que es una investigación bibliográfica – descriptiva y de caso

6.6 TECNICAS E INSTRUMENTOS

6.6.1 Técnicas

Para la agrupación de la información del objetivo específico 1, se utilizara la técnica

de la revisión bibliográfica; ara la agrupación de la información del objetivo
específico 2, se utilizará la técnica de la entrevista a profundidad y para el recojo de
la información del objetivo específico 3 se utilizará la técnica de la comparación.
6.6.2 Instrumentos
Para la agrupación de la información del objetivo específico 1, se utiliza como
instrumento fichas bibliográficas; para la agrupación de la información del objetivo
específico 2, se utilizará como instrumento un cuestionario de preguntas cerradas
pertinentes.

6.7 PLAN DE ANALISIS

Los resultados del objetivo específico 1, estarán en el informe de investigación; luego,

el investigador observará los resultados con la finalidad de agrupar los resultados que
más o menos son parecidos. Luego esos resultados agrupados serán confrontados con
los resultados de los antecedentes internacionales
Por ultimo todos estos resultados serán comparados con lo que se establece en las bases
teóricas. Los resultados del objetivo específico 2, estarán especificados en el informe
de investigación; luego, esos resultados serán comparados con los resultados de los
antecedentes locales, regionales, nacionales e internacionales. Finalmente estos
resultados serán confrontados con lo que se establece en las bases teóricas pertinentes.
6.8 MATRIZ DE CONSISTENCIA

ENUNCIADO DEL OBJETIVO

TITULO OBJETIVOS ESPECÍFICOS HIPÓTESIS
PROBLEMA A GENERAL

caracterización del ¿Cuáles son las Determinar y describir a. Describir las características de las No se aplica.
control interno de las características del control las características del micro y pequeñas empresas del
micro y pequeñas interno de las micro y control interno de las sector comercio del Perú, 2017.
empresa del sector pequeñas empresas del micro y pequeñas b. Describir las características del
comercio del Perú: sector comercio del Perú empresa del sector control interno de la empresa
caso de la empresa y de la empresa “XYZ” de comercio del Perú y de “XYZ” de Chimbote, 2017.
“XYZ “de Chimbote, Chimbote, 2017? la empresa “XYZ” de c. Hacer un análisis comparativo de
Chimbote, 2017. la características del control
interno de las micro y pequeñas
empresas del sector comercio del
Perú y de la empresa “XYZ” de
Chimbote, 2017.
 6.9 PRINCIPIOS ETICOS
No aplica.
7. RESULTADOS
AUTOR RESULTADOS
Pérez Concluye que al reconocer el sistema de control interno en el área de
Zabaleta(2013) almacén de las empresas de comercio disminuye las estafas, controla
las entradas y salidas de la mercadería , permitiría una mayor eficacia
y lucidez en las operaciones , lograr los objetivos y metas
establecidas, controlar las existencias en físico para evitar errores en
el manejo de la información
León (2011). Cuyo resultado fueron que en las empresas vienen haciendo uso del
modelo coso por que cumplen con los factores y define al control
interno como un proceso llevado por el consejo de administración
para garantizar una seguridad razonable para lograr los objetivos de
las empresas teniendo en cuenta la efectividad y eficiencia de sus
operaciones , por ese motivo el 53% siempre cubre sus deudas a corto
plazo estos resultados se dieron por que los encuestados afirmaron
que sus ventas siempre son satisfactorias
Rojas Díaz, llegando a los siguientes resultados : En la actualidad, las Mypes se
Orlando encuentran siempre en competición, el logro de ventajas competitivas
(2007). es de gran importancia en el desarrollo de las empresas, obtener una
estructura definida de control interno auxiliara alcanzar el éxito en
las misma; el control interno debe ser aplicado a todas las sociedades
para que permita proporcionar seguridad en lo referente a la
efectividad y eficiencia de las operaciones, y a la obediencia de las
leyes y regulaciones aplicables ; por esa razón , en toda sociedad es
imprescindible la presencia de normas de control interno.
 VII) REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

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