TRABAJO PRACTICO

La Caja municipal de Arequipa en el mes de Diciembre del 2017 realiza operaciones, de las c

1 Crea fondo fijo por S/.2, 000. Contabilizar la operación con asiento de diario
2 Otorga un crédito a lopez sac por S/.20, 000 con vencimiento 30 días,
interés mensual 3% mediante pagaré Nº 860, cumplido el vencimiento lopes sac
devuelve el crédito recibido y paga los intereses. Contabilizar con asiento de diario
3 Recibe S/.30, 000: por intereses originados por préstamos otorgados a clientes S/.25, 000 y S/. 5,000
por intereses generados por fondos interbancarios otorgados a Caja Municipal de Arequipa . Contabilizar con asie
4 El 01-12 compra un automóvil marca Toyota por S/.25, 000 más IGV con cheque. Contabilizar con asiento de diari
5 Invierte en acciones S/.5, 000 emitidas por Banco de Trabajo con carácter temporal, cancelándose la inversión con
6 . Paga tributos municipales del año anterior por S/.200 contabilizar con asiento de diario.
7 Deprecia el automóvil comprado con tasa 20% anual. Contabilizar con asiento de diario.
8 La planilla de sueldos del mes de Diciembre es de S/.10, 000 afecto 13% ONP, 9% ESSALUD. Contabilizar asiento d
9 En base a operaciones indicadas (3 Al 10) determinar la participación de los trabajadores, Impuesto a la Renta, Re
 RACTICO

2017 realiza operaciones, de las cuales se mencionan algunas de ellas

/.25, 000 y S/. 5,000

e Arequipa . Contabilizar con asiento de diario
Contabilizar con asiento de diario
ral, cancelándose la inversión con cuenta corriente que tiene en Bco. Continental

% ESSALUD. Contabilizar asiento de diario.

ajadores, Impuesto a la Renta, Reserva Legal y transferir el saldo a Resultado neto del ejercicio
 LIBRO DIARIO

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

1
11 DISPONIBLE 2,000.00
1107 disponible restringido
1107.01 fondos fijos
11 DISPONIBLE
1101 caja
1111 caja
creacion de fondo fijo
2
14 CREDITOS 20,000.00
1401 creditos vigentes
14.01.11 creditos comerciales
11 DISPONIBLE
1101 caja
11.11 caja
Por el otorgamiento de credito
2
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 20,000.00
8102 valores propios en cobranza
8112.01 valores propios en cobranza
82 CONTRA CUENTA DE CUENTASDE ORDEN ACREEDORAS
por el control del pagare
11 DISPONIBLE 20,600.00
1101 caja
11.11 caja
14 CREDITOS
1401 creditos vigentes
1411.01 creditos comerciales
51 INGRESOS FINANCIEROS
5104 intereses por creditos
5114.01.01 intereses por creditos comerciales
devolucion de credito por parte del cliente y recepcion de intereses
82 CONTRA CUENTA DE CUENTASDE ORDEN ACREEDORAS 20,000.00
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8102 valores propios en cobranza
8112.01 valores propios en cobranza
liberacion de pagare
3
11 DISPONIBLE 30,000.00
1101 caja
51 INGRESOS FINANCIEROS
5102 intereses por fondos interbancarios 5000
5104 intereses por creditos 25000
recepcion de intereses
4
18 inmuebles mobiliario y equipo 25,000.00
1804 equipos de transporte
1804.01 vehiculos
19 OTROS ACTIVOS 4,750.00
1906 credito fiscal
1916.01 credito fiscal del IGV
11 DISPONIBLE
1103 bancos y otras empre. Del siste.financiero
1113.03 c.municipales de ahorro y credito
5
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 5,000.00
1303 inversiones negociables disponibles para venta en valores
1313.05.01 acciones comunes
11 DISPONIBLE
1103 bancos y otras empre. Del siste.financiero
1113.03 c.municipales de ahorro y credito
por la inversion de acciones
6
65 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 200.00
6501 gastos de jercicios anteriores
6511.06 tributos
11 DISPONIBLE
1103 bancos y otras empre. Del siste.financiero
1113.03 c.municipales de ahorro y credito
PAGO DE TRIBUTOS MUNICIPALES DEL EJERCICIO ANTERIOR
7
44 DEPRECIACION 416.67
4401 depreciacion de inmueble mobiliario y equipo
4411.04 depreciacion de equipos de transporte
18 INMUEBLE MOBILIARIO Y EQUIPO
1809 depreciacion acumulada
1819.04
por depreciacion del vehiculo 147966.67
8
45 GASTOS DE ADMINISTRACION 10900
4501 gastos del personal
4511.01 remuneraciones 10000
451101.01 basicas
4511.04 seguridad y provision social 900
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2104 obligaciones con insti. Recaudadas de tributos
2114.01 tributos por cuenta propia
2114.02 tributos retenidos
25 CUENTAS POR PAGAR
2505 dividendos participaciones y remune. Por pagar
2515.04
provision de sueldos de diciembre

61 RESULTADO DE OPERACIÓN 11316.67

6101 resultado de operación
44 DEPRECIACION DE INMUEBLE MOBILIARIO Y EQUIPO
45 GASTOS DE ADMINISTRACION
para saldar rubros 44 y 45 y determinar resultado de operación

51 INGRESOS FINANCIEROS 30600

61 RESULTADO DE OPERACIÓN
6101 resultado de operación
para saldar rubro 51 y determinar resultado de operación
9
61 RESULTADO DE OPERACIÓN 19283.33
6101 resultado de operación
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTE PARTICIPACIONES
6601 resultado de ejercicio ante participaciones
transferencia a segunda cuenta

66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTE PARTICIPACIONES 19283.33

69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
transferencia a segunda cuenta
239350
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 19283.33
6901 resultado del ejercicio
67 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA
6701 participacion de trabajadores
68 IMPUESTO ALA RENTA
6801 impuesto ala renta
33 RESERVAS
3301 reserva legal
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 utilidad neta del ejercicio
por la ditribucion legal de la renta e impuesto ala renta y transferencias a cuentas patrimoniales

67 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA 964.17

6701 participacion de trabajadores
68 IMPUESTO ALA RENTA 5495.75
 6801 impuesto ala renta
25 CUENTAS POR PAGAR
2505 dividendos participacione sy sueldos por pagar
2505.02 participaciones
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2104 obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
2104.01 impuesto ala renta

total 265093.25
HABER

2,000.00

20,000.00

20,000.00

20,000.00

600.00

20,000.00
30,000.00

29,750.00

5,000.00

200.00

416.67

147966.67
 2200

8700

416.67
10900

30600

19283.33

19283.33

239350

964.17

5495.75

1282.34

11541.07

s patrimoniales
 964.17

5495.75

265093.25
 11 14 81
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
2000 2000 20000 20000 20000 20000
20600 20000
30000 29750
5000 20000 20000 20000 20000
200
52600 56950
51 18 19
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
30600 600 25000 416.67 4750
30000

30600 30600 25000 416.67 4750 0

65 44 45
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
200 416.67 416.67 10900 10900

200 O 416.67 416.67 10900 10900

25 61
DEBE HABER DEBE HABER
8700 11316.67 30600
964.17 19283.33

9664.17 30600 30600

69 68 67
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
19283.33 19283.33 5495.75 5495.75 964.17 964.17

19283.33 19283.33 5495.75 5495.75 964.17 964.17

39
DEBE HABER
11541.07

0 11541.07
 82
DEBE HABER
20000 20000

20000 20000

13
DEBE HABER
5000

5000 0

21
DEBE HABER
2200
5495.75

7695.75
66
DEBE HABER
19283.33 19283.33

19283.33 19283.33
33
DEBE HABER
1282.34

0 1282.34
 BALANCE DE COMPROBACIÓN
Al 31 de diciembre de 2017
( En nuevos soles)

SALDOS
CÓDIGOS NOMBRE SUMAS DEL MAYOR
DEUDOR
11 DISPONIBLE 52600 56,950.00
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 5,000.00 - 5,000.00
14 CREDITOS 20,000.00 20,000.00 -
18 INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO 25,000.00 416.67 24,583.33
19 OTROS ACTIVOS 4,750.00 - 4,750.00
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO - 7,695.75
25 CUENTAS POR PAGAR - 9,664.17
33 RESERVAS 1,282.34
39 RESULTADO DEL EJERCICIO 11,541.07
44 DEPRECIACION DE INMUEBLE MOBILIARIO Y EQUIPO 416.67 416.67 -
45 GASTOS DE ADMINISTRACION 10,900.00 10,900.00 -
51 INGRESOS FINANCIEROS 30,600.00 30,600.00 -
61 RESULTADO DE OPERACIÓN 30,600.00 30,600.00 -
65 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 200.00 200.00
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTE PARTICIPACIONES 19,283.33 19,283.33 -
67 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA 964.17 964.17 -
68 IMPUESTO ALA RENTA 5,495.75 5,495.75 -
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 19,283.33 19,283.33 -
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 20,000.00 20,000.00 -
82 CONTRA CUENTA DE CUENTASDE ORDEN ACREEDORAS 20,000.00 20,000.00 -
TOTALES 265,093.25 265,093.25 34,533.33
COMPROBACIÓN
ciembre de 2017
evos soles)

SALDOS TRANSF. Y CANCELAC. INVENTARIO RESULTADO

ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS
4,350.00 - - - 4,350.00 - -
- - - 5,000.00 - - -
- - - - - - -
- - - 24,583.33 - - -
- - - 4,750.00 - - -
7,695.75 - - - 7,695.75 - -
9,664.17 - - - 9,664.17 - -
1,282.34 - - - 1,282.34 - -
11,541.07 - - - 11,541.07 - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
34,533.33 - - 34,333.33 34,533.33 - -
200.00 -
34,333.33 34,333.33 - -