PRESUPUESTOS EN SALUD

JOHN LIBARDO BELTRÁN RAMÍREZ

IVANA LOPEZ GONZALES
PAULA ESPEJO ROMERO
SHEILA PETRO SANCHEZ

UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA
FACULTAD CIENCIAS DE LA SALUD
ADMINISTRACIÓN EN SALUD
MONTERÍA
2019
 PRESUPUESTO EN SALUD

JOHN LIBARDO BELTRÁN RAMÍREZ

IVANA LOPEZ GONZALES
PAULA ESPEJO ROMERO
SHEILA PETRO SANCHEZ

Actividad n-3

Docente:
Fredis José Arrieta Barroso

UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA
FACULTAD CIENCIAS DE LA SALUD
ADMINISTRACIÓN EN SALUD
MONTERÍA
2019
 UNIVERSIDAD DE CORDOBA
FACULTAD DE CIENCIAS DE LA SALUD
DEPARTAMENTO DE SALUD PÚBLICA
PROGRAMA DE ADMNISTRACION PÚBLICA
PRESUPUESTO EN SALUD
SEMESTRE IV
ACTIVIDAD COLABORATIVA

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:

OBJETIVO: El objetivo de esta actividad, es que logres apropiar nuevas formas de

construir conocimiento a partir del análisis del Taller planteado:

ACTIVIDAD A DESARROLLAR: Después de haber leído el material de las

unidades I, II y III y haber analizado el taller planteado, elabora en Word o Excel
un documento donde resuelvas el taller. Finalmente el líder del equipo lo enviara a
través de la plataforma hasta el martes 11 de junio a las 18:00

CLINICA LA MATERNIDAD
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2019

ACTIVO CIRCULANTE
CAJA 125.000
CLIENTES 750.000
INVENTARIO MATERIAL MEDICO 82.500 957.500
QUIRURGICO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
TERRENOS 500.000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2.750.000
DEPRECIACION ACUMULADA -950.000 1.800.000
EQUIPOS QUIRURGICOS 737.500
DEPRECIACION ACUMULADA -220.500 517.000
TOTAL ACTIVO 3.774.500

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES 337.500
IVA POR PAGAR 112.500
TOTAL PASIVO 450.000
PATRIMONIO
APORTES SOCIALES 625.000
UTILIDADES ACUMULADAS 2.699.500
TOTAL PATRIMONIO 3.324.500
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 3.774.500
E l comité de presupuestos informa el comportamiento esperado en partidas como
cobros a clientes, desembolsos, pagos a proveedores, etc., discriminados por
trimestres

FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADOS PARA EL AÑO 2.020

1 2 3 4
COBROS DE CLIENTES 625.000 1.300.000 750.000 970.000
DESEMBOLSOS
PAGOS A PROVEEDORES 700.000 300.000 285.000 100.000
NOMINA 250.000 300.000 200.000 250.000
IMPUESTOS 25.000 25.000 37.500 45.000
OTROS GASTOS DE 212.500 300.000 237.500 212.500
ADMINISTRACION
COMPRA DE EQUIPOS 165.000 75.000

OTROS DATOS:
1. La clínica desea tener un saldo mínimo en caja de $75.000 al final de cada
trimestre
2. La clínica puede pedir prestado, con una tasa del 12% Anual. La
administración no desea pedir prestado más dinero de lo necesario y desea
pagarlo tan pronto como sea posible. Un acuerdo especial permite que se
calcule el interés y se pague cuando se pague el capital. Suponga que los
préstamos tienen lugar al principio y los pagos ocurren al final de los
trimestres.

Se pide:
 Preparar un presupuesto de efectivo por trimestre, incluyendo detalles de
préstamos, pagos y gastos por intereses
 DESARROLLO

1. PRIMER TRIMESTRE PARA CLINICA LA MATERNIDAD

La clínica desea tener un saldo mínimo en caja de $75.000 al final de cada trimestre

CONCEPTO VALORES

(+) SALDO INICIAL $ 125.000

ENTRADAS
(+) COBRO A CLIENTES $ 625.000
(=) DISPONIBLE $750.000

(-) SALIDAS O DESEMBOLSO

PAGOS A PROVEEDORES $700.000
NOMINA $250.000
IMPUESTOS $25.000
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION $212.500
COMPRA DE EQUIPOS -
(=)TOTAL SALIDAS O DESEMBOLSO $1.187.500
(+)SALDO MINIMO EN CAJA $75.000
(=) TOTAL NECESARIO $1.262.500
(-) DISPONIBLE $750.000
SOBRANTE O (FALTANTE) $ (-512.500)

FINANCIAMIENTO POR PRESTAMO $512.500

PAGO CAPITAL -
PAGO INTERES -
TOTAL FINANCIAMIENTO $512.500

SALDO FINAL EN CAJA $75.000

 En este primer trimestre se obtuvo un faltante de $ 512.500 por lo cual la clínica

hace un préstamo por valor de $ 512.500 con una tasa de interés del 12%
ANUAL. La administración no desea pedir prestado más dinero de lo necesario y
desea pagarlo tan pronto como sea posible.

 Para hallar el saldo final en caja se tiene que:

(+)Saldo disponible $750.000

(-) Total salidas ($1.187.500)
(+)Préstamo financiado $512.500
TOTAL EN CAJA $ 75.000
2. SEGUNDO TRIMESTRE PARA CLINICA LA MATERNIDAD

La clínica desea tener un saldo mínimo en caja de $75.000 al final de cada trimestre, el
saldo inicial en caja es de $ 75.000

CONCEPTO VALORES

(+) SALDO INICIAL $ 75.000

ENTRADAS
(+) COBRO A CLIENTES $ 1.300.000
(=) DISPONIBLE $ 1.375.000

(-) SALIDAS O DESEMBOLSO

PAGOS A PROVEEDORES $ 300.000
NOMINA $ 300.000
IMPUESTOS $ 25.000
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION $ 300.000
COMPRA DE EQUIPOS -
(=)TOTAL SALIDAS O DESEMBOLSO $925.000
(+)SALDO MINIMO EN CAJA $75.000
(=) TOTAL NECESARIO $1.000.000
(-) DISPONIBLE $1.375.000
SOBRANTE O (FALTANTE) $ 375.000

FINANCIAMIENTO POR PRESTAMO -

PAGO A PRESTAMO
PAGO CAPITAL ($ 353.774)
PAGO INTERES ($21.226)
TOTAL FINANCIAMIENTO ($375.000)

SALDO FINAL EN CAJA $75.000

En este segundo trimestre la clínica obtuvo un excedente de $375.000 y el cual será

utilizado para pagar parte del préstamo y se tiene que:

 La tasa es del 12% anual, Un acuerdo especial permite que se calcule el interés y
se pague cuando se pague el capital. Suponga que los préstamos tienen lugar al
principio y los pagos ocurren al final de los trimestres.
En este caso se cancela parte del capital al finalizar el trimestre 2 y el interés será del
6%
Pago capital

$ 375.000  106
X  100

X= (375.000 * 100) / 106 X= $ 353.773,585 lo redondeamos a $ 353.774

Pago interés $ 375.000 - $ 353.774 = $ 21.226

 Para hallar el saldo final en caja se tiene que:

(+)Saldo disponible $ 1.375.000

(-) Total salidas ($925.000)
(-)Préstamo financiado ($375.000)
TOTAL EN CAJA $ 75.000

 Deuda anterior ( abono a capital )

FINANCIAMIENTO POR PRESTAMOS VALOR

Préstamo primer trimestre $ 512.500
(-) Pago de capital al final del segundo trimestre ($ 353.774)
DEUDA PENDIENTE POR PRESTAMO EN PRIMER TRIMESTRE $ 158.726

Este abono a capital cubre parte del primer préstamo realizado en el primer trimestre
y tenemos como conclusión que se queda la clínica maternidad queda debiendo parte
del capital en este caso es de valor de $ 158. 726, valor que se pagara al finalizar los
siguientes trimestres si hay un excedente, dado el caso de que haya un sobrante la
clínica realizara un nuevo préstamo, no olvidándose de este que se realizado en el
primer trimestre y tiene un interés del 12% anual cuyo interés se cobra cuando se
abone o se cancele la totalidad de la deuda.
3. TERCER TRIMESTRE PARA CLINICA LA MATERNIDAD

La clínica desea tener un saldo mínimo en caja de $75.000 al final de cada trimestre, el
saldo inicial en caja es de $ 75.000
CONCEPTO VALORES

(+) SALDO INICIAL $ 75.000

ENTRADAS
(+) COBRO A CLIENTES $ 750.000
(=) DISPONIBLE $ 825.000

(-) SALIDAS O DESEMBOLSO

PAGOS A PROVEEDORES $ 285.000
NOMINA $ 200.000
IMPUESTOS $ 37.500
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION $ 237.500
COMPRA DE EQUIPOS $165.000
(=)TOTAL SALIDAS O DESEMBOLSO $925.000
(+)SALDO MINIMO EN CAJA $75.000
(=) TOTAL NECESARIO $1.000.000
(-) DISPONIBLE $825.000
SOBRANTE O (FALTANTE) ($ 175.000)

FINANCIAMIENTO POR PRESTAMO $175.000

DEUDA ANTERIOR *$158.726*
PAGO CAPITAL -
PAGO INTERES -
TOTAL FINANCIAMIENTO $175.000

SALDO FINAL EN CAJA $75.000

En este tercer trimestre la clínica obtuvo un faltante de $ 175.000 y por cual motivo
la clínica maternidad realiza un nuevo préstamo por el valor del faltante en este caso
$175.000 sabiendo que ya se tiene una deuda por préstamo y el cual se debe
$158.726.

 Hay que tener claro que la deuda con valor de $ 158.726 se realizó al principio
del primer trimestre, el cual se paga solo si hay sobrante y los intereses van
sumando con el correr de los trimestres.

FINANCIAMIENTO POR PRESTAMOS VALOR

Préstamo primer trimestre $ 512.500
(-) Pago de capital al final del segundo trimestre ($ 353.774)
DEUDA PENDIENTE POR PRESTAMO EN PRIMER TRIMESTRE $ 158.726
 Para hallar el saldo final en caja se tiene que:

(+)Saldo disponible $ 825.000

(-) Total salidas $925.000
(+)Préstamo financiado $175.000
TOTAL EN CAJA $ 75.000

4. CUARTO TRIMESTRE PARA LA CLÍNICA MATERNIDAD

La clínica desea tener un saldo mínimo en caja de $75.000 al final de cada trimestre el
saldo inicial en caja es de $ 75.000
CONCEPTO VALORES

(+) SALDO INICIAL $ 75.000

ENTRADAS
(+) COBRO A CLIENTES $ 970.000
(=) DISPONIBLE $ 1.045.000

(-) SALIDAS O DESEMBOLSO

PAGOS A PROVEEDORES $ 100.000
NOMINA $ 250.000
IMPUESTOS $ 45.000
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION $ 212.500
COMPRA DE EQUIPOS $ 75.000
(=)TOTAL SALIDAS O DESEMBOLSO $ 682.500
(+)SALDO MINIMO EN CAJA $ 75.000
(=) TOTAL NECESARIO $ 757.500
(-) DISPONIBLE $ 1.045.000
SOBRANTE O (FALTANTE) $ 287.500

FINANCIAMIENTO POR PRESTAMO -

Deuda 1: primer trimestre| $ 158.726
Deuda 2: tercer trimestre $ 175.000
TOTAL DEUDA $ 333.726
PAGO CAPITAL PRIMERA DEUDA ($ 158.726)
PAGO INTERES PRIMERA DEUDA ( $ 19.048)
PRIMERA DEUDA: TOTAL PAGO DE ($ 177.774)
FINANCIAMIENTO
PAGO CAPITAL SEGUNDA DEUDA ($ 103.516)
PAGO INTERES SEGUNDA DEUDA ($ 6.210)
SEGUNDA DEUDA: TOTAL PAGO DE ( $ 109.726)
FINANCIAMIENTO

SALDO FINAL EN CAJA $ 75.000

DEUDA PENDIENTE AL FINLIZAR EL AÑO -$ 71.484
Al finalizar el cuarto trimestre la clínica maternidad obtuvo un excedente de
$287.500 lo cual se cogerá para terminar de pagar la primera deuda que se consagro
en el primer trimestre y que se canceló parte del capital al finalizar el segundo
trimestre y queda pendiente el valor de $ 158.726 y se tiene que:

 La tasa es del 12% anual, Un acuerdo especial permite que se calcule el interés y
se pague cuando se pague el capital. Suponga que los préstamos tienen lugar al
principio y los pagos ocurren al final de los trimestres.

En este caso se cancela el resto de la primera deuda al finalizar el trimestre 4 y el

interés será del 12%.

 Pago capital
$ 158.726
 Pago interés
$ 158.726 x 12% = 19.047, 12 lo redondeamos a $ 19. 048
 TOTAL PAGADO (capital + interés): $ 158.726 + $ 19.048 = $ 177.774
 EXCEDENTE SOBRANTE (TOTAL EXCEDENTE – PAGO PRIMER
PRÉSTAMO):
$ 287.500 – $ 177.774 = 109.726

Así concluimos que la primera deuda ha sido totalmente pagada y que queda
pendiente la segunda deuda consagrada al tercer trimestre por un valor de $ 175.000
y el excedente sobrante después de pagar la primera deuda es de $ 109.726.

En este caso se cancela parte del capital al finalizar el trimestre 4 y el interés será del
6% ya que esta deuda fue adquirida en el tercer trimestre y de igual forma como el
primer préstamo el interés es del 12 % anual.

Pago capital

$ 109.726  106
X  100

X= (109.726 * 100) / 106 X= $ 103.515,094 lo redondeamos a $ 103.516

Pago interés $ 109.726 - $ 103.516 = $ 6.210

 FINANCIAMIENTO POR PRESTAMOS VALOR
Préstamo tercer trimestre $ 175.000
(-) Pago de capital al final del segundo trimestre ($ 103.516)
DEUDA PENDIENTE POR PRESTAMO EN TERCER TRIMESTRE $ 71.484

 Para hallar el saldo final en caja se tiene que:

(+)Saldo disponible $ 1.045.000

(-) Total salidas ($ 682.500)
(-)Préstamo financiado ($ 287.500)
TOTAL EN CAJA $ 75.000

El presupuesto suministra a la empresa cifras que indican el saldo final en caja, que
puede analizarse para determinar si se espera un déficit o un excedente de efectivo
durante cada período que abarca el pronóstico. En este caso al finalizar el año la
empresa tendrá una deuda de $ 71. 484 y un saldo final en caja de $ 75.000 el saldo
en caja no se toca ya que la clínica maternidad desea siempre terminar cada trimestre
con un saldo como mínimo en caja de $ 75.000., y por ende el salgo en caja no se
cogería para pagar la deuda pendiente esta se pagara cuando haya excedente para los
próximos trimestres en este caso para el próximo año como conclusión decimos que
la clínica tuvo en déficit en su pronóstico lo que llevara a la administración tomar
decisiones para evitar esto en ciertos futuros.

OTRO DATO:

Este grupo decidió hacer una demostración de coger lo que queda en caja para simular el
pago de la deuda y nos arrojó lo siguiente, sabemos que el sobrante después de pagar la
primera deuda es de 109.726 más lo que hay en caja $75.000 da un valor de $184.726.

 Pago capital

$ 175.000

 Pago interés; valor interés 6% deuda adquirida en el tercer trimestre

175.000 x 6% = $ 10.500

Total deuda: $ 185.500 en este caso no cubriría el total de la deuda faltaría $ 774 para
cubrirla
5. TOTALES TRIMESTRALES PARA LA CLINICA LA METERNIDAD

CONCEPTO VALORES

(+) SALDO INICIAL $ 75.000

ENTRADAS
(+) COBRO A CLIENTES $ 3.645.000
(=) DISPONIBLE $ 3.720.000

(-) SALIDAS O DESEMBOLSO

PAGOS A PROVEEDORES $ 1.385.000
NOMINA $ 1.000.000
IMPUESTOS $ 132.500
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION $ 962.500
COMPRA DE EQUIPOS $ 240.000
(=)TOTAL SALIDAS O DESEMBOLSO $ 3.720.000
(+)SALDO MINIMO EN CAJA $ 75.000
(=) TOTAL NECESARIO $ 3.795.000
(-) DISPONIBLE $ 3.720.000
SOBRANTE O (FALTANTE) ($ 75.000)

FINANCIAMIENTO POR PRESTAMO -

DEUDA 1: PRIMER TRIMESTRE| -
DEUDA 2: TERCER TRIMESTRE $ 71.484
TOTAL DEUDA $ 71.484
PAGO CAPITAL PRIMERA DEUDA ($512.500)
PAGO INTERES PRIMERA DEUDA ( $ 40.274)
PRIMERA DEUDA. TOTAL PAGO DE ($ 40.274)
FINNCIAMIENTO
PAGO CAPITAL SEGUNDA DEUDA ($ 103.516)
PAGO INTERES SEGUNDA DEUDA ($ 6.210)
SEGUNDA DEUDA: TOTAL PAGO DE (AUN NO SE
FINANCIAMIENTO CANCELA LA
DEUDA)

SALDO FINAL EN CAJA $ 75.000

DEUDA PENDIENTE AL FINLIZAR EL AÑO -$ 71.484

 LA CLÍNICA MATERNIDAD QUEDA CON UNA DEUDA DE $71.848

ESTA NO INCLUYE EL INTERÉS IMPUESTO POR EL BANCO O LA
ENTIDAD PRESTADORA, EL ANALISIS TOTAL NOS MUESTA UN
FALTANTE DE $75.000.