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PRACTICA DE FLUJO DE CAJA

Hacer un flujo de Caja comercial "PESQUERA" S.A.C. proyectada de Julio a Diciembre del 2015,
tomando como referencia el saldo de Caja al 30/06/2015 por S/195,000.00

ESTIMACIÓN DE INGRESOS

*Considerar las siguientes ventas de mercaderías incluído el IGV, de Enero a Junio por
S/.290,000.00 , Julio a Setiembre por S/.195,000.00 C/MES y de Octubre a Diciembre por S/.170,000.00
(el 70% se cobra en el mes y el 30% en el siguiente mes a 30 d/f).
*Las factras y letras por cobrar de enero a diciembre es ………………..
*Se programa un préstamo en el mes de Noviembre por S/.125,000.00 por la compra de una camioneta
para devolverse a partir de Diciembre a una tasa anual de 24%, en un plazo de 48 meses.
* Cobro de Intereses Financieros de Enero a Diciembre es el 7% del total del crédito del mes.
*Se vende 5 computadoras obsoletas por el importe de S/500.00 c/u, mes de Noviembre. (incluído IGV)
*Otros ingresos aproximados de S/2000.00 mensual.

ESTIMACIÓN DE LOS EGRESOS

*Considerar las siguientes compras de mercaderías más el IGV, de Enero a Junio por S/130,000.00
Julio a Setiembre por S/115,000.00 y de Octubre a Diciembre por S/.95,000.00 cada mes.
( el 60% se paga en el mes y el 40% en el siguiente mes a 30 d/f).
*Gastos de publicidad de S/.600.00 incluido el IGV, en Enero a Diciembre.
*Compra de una camioneta en el mes de Noviembre por S/125,000.00,al contado incluido el IGV.
*Pago de remuneraciones variadas de acuerdo a producción es de Enero a Junio (Sueldo Neto: S/26750,
23900, 29450, 23800, 22500, 20500) y de Julio a Diciembre la producción se mantiene fija por motivos de
veda (Sueldo Bruto: S/15,000) más las gratificaciones de Julio y Diciembre; además considerar las leyes
sociales sobre la planilla.
*Considerar el pago del IGV teniendo en cuenta el crédito fiscal.
*Pago del asesor Legal por S/.2,900.00 de Enero a Diciembre (retener el 8% I Renta de Trabajo)
*Pago de imp. Renta empresarial de Julio a Diciembre es el 1.5% de los Ingresos Netos.
*Amortización de los préstamos, más los respectivos intereses.
*Pago de facturas y letras a proveedores de Enero a Diciembre por ……...
*Otros gastos de energía electrica, agua y telefono por S/2,500.00 incluído el IGV c/mes.
*Otros gastos de Julio a Diciembre en un promedio de S/.500.00 c/mes
*Pago de CTS por ……..

INTEGRANTES
o a Diciembre del 2015,

ro a Junio por E-J = 245762.71


a Diciembre por S/.170,000.00 J-S = 165254.24
O-D = 144067.80

por la compra de una camioneta


azo de 48 meses.
del crédito del mes.
es de Noviembre. (incluído IGV) 423.73 2118.64

a Junio por S/130,000.00


000.00 cada mes.

E-D = 508.47
l contado incluido el IGV. Noviembre 105932.20
o a Junio (Sueldo Neto: S/26750,
n se mantiene fija por motivos de
re; además considerar las leyes

8% I Renta de Trabajo)
ngresos Netos.

do el IGV c/mes. 2118.64


FLUJO DE CAJA PROYECTADA

PERÍODO: del 01 de Julio del 2015 al 31 de diciembre del 2015


RUC: 200000000001
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "PESQUERA S.A.C"

ANEXO 1 - DETALLE DE VENTAS

CONDICION
VALOR DE CONTADO CRÉDITO Cob. Dud
MES I.G.V TOTAL
VENTA
70% 30% 5%
JUNIO 245,762.71 44,237.29 290,000.00 203,000.00 87,000.00
JULIO 165,254.24 29,745.76 195,000.00 136,500.00 58,500.00
AGOSTO 165,254.24 29,745.76 195,000.00 136,500.00 58,500.00
SETIEMBRE 165,254.24 29,745.76 195,000.00 136,500.00 58,500.00
OCTUBRE 144,067.80 25,932.20 170,000.00 119,000.00 51,000.00
NOVIEMBRE 146,186.44 26,313.56 172,500.00 120,750.00 51,750.00
DICIEMBRE 144,067.80 25,932.20 170,000.00 119,000.00 51,000.00

ANEXO 2 - DETALLE DE COMPRAS

CONDICION
BASE CONTADO CRÉDITO
MES I.G.V TOTAL TOTAL
IMPONIBLE
60% 40%
JUNIO 132,627.12 23,872.88 156,500.00 93,900.00 62,600.00 156,500.00
JULIO 117,627.12 21,172.88 138,800.00 83,280.00 55,520.00 138,800.00
AGOSTO 117,627.12 21,172.88 138,800.00 83,280.00 55,520.00 138,800.00
SETIEMBRE 117,627.12 21,172.88 138,800.00 83,280.00 55,520.00 138,800.00
OCTUBRE 97,627.12 17,572.88 115,200.00 69,120.00 46,080.00 115,200.00
NOVIEMBRE 203,559.32 36,640.68 240,200.00 144,120.00 96,080.00 240,200.00
DICIEMBRE 97,627.12 17,572.88 115,200.00 69,120.00 46,080.00 115,200.00

ANEXO 3 COBRANZA DE VENTAS

DETALLE JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE


VTAS CONTADO 203,000.00 136,500.00 136,500.00 136,500.00 119,000.00 120,750.00
VTS CREDITO 87,000.00 58,500.00 58,500.00 58,500.00 51,000.00
TOTAL 203,000.00 223,500.00 195,000.00 195,000.00 177,500.00 171,750.00

ANEXO 4 PAGO DE COMPRAS

DETALLE JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE


COMP CONTADO 93,900.00 83,280.00 83,280.00 83,280.00 69,120.00 144,120.00
COMP CREDITO 62,600.00 55,520.00 55,520.00 55,520.00 46,080.00
TOTAL 93,900.00 145,880.00 138,800.00 138,800.00 124,640.00 190,200.00

ANEXO 5 DETALLE DE IMPUESTOS

IGV VENTAS IGV COMPRAS IGV POR


MES MES DE PAGO
V.V I.G.V B.I I.G.V PAGAR
JUNIO 251,852.71 45,333.49 132,627.12 23,872.88 21,460.61 Jul-15
JULIO 169,349.24 30,482.86 117,627.12 21,172.88 9,309.98 Aug-15
AGOSTO 169,349.24 30,482.86 117,627.12 21,172.88 9,309.98 Sep-15
SETIEMBRE 169,349.24 30,482.86 117,627.12 21,172.88 9,309.98 Oct-15
OCTUBRE 147,637.80 26,574.80 97,627.12 17,572.88 9,001.92 Nov-15
NOVIEMBRE 149,808.94 26,965.61 203,559.32 36,640.68 -9,675.07 Dec-15
DICIEMBRE 147,637.80 26,574.80 97,627.12 17,572.88 -673.15 Jan-16

ANEXO 6 REMUNERACIONES

BONIFICAC ONP ESSALUD


MES REM. BRUTA GRATIFICACION REM. NETA
9% 13% 9%
JUNIO 23,563.22 - 3,063.22 2,120.69 20,500.00
JULIO 15,000.00 23,563.22 2,120.69 1,950.00 1,350.00 38,733.91
AGOSTO 15,000.00 - 1,950.00 1,350.00 13,050.00
SETIEMBRE 15,000.00 - 1,950.00 1,350.00 13,050.00
OCTUBRE 15,000.00 - 1,950.00 1,350.00 13,050.00
NOVIEMBRE 15,000.00 - 1,950.00 1,350.00 13,050.00
DICIEMBRE 15,000.00 15,000.00 1,350.00 1,950.00 1,350.00 29,400.00

ANEXO 7 PRESTAMO

CUOTA MENSUAL
INTERES ANUAL AÑOS
PRESTAMO CAPITAL TOTAL DEUDA CAPITAL INTERES
24% 4 24 24

Noviembre 125,000.00 30,000.00 120,000.00 245,000.00 5,208.33 5,000.00


TOTALES 125,000.00 30,000.00 120,000.00 245,000.00 125,000.00 120,000.00

ANEXO 8 CTS

1/6 DE GRATIF.
CTS 11 - 2014 REM. BRUTA FIEST. PATRIAS REMUNERACIO MESES DIAS TOTAL A PAGAR
N COMPUTABLE LABORADOS LABORADOS CTS
6

Nov-14 15,000.00 3,927.20 18,927.20 6 0 9,463.60


TOTALES 15,000.00 3,927.20 18,927.20 9,463.60
CREDITO
NETO
87,000.00
58,500.00
58,500.00
58,500.00
51,000.00
51,750.00
51,000.00

DICIEMBRE
119,000.00
51,750.00
170,750.00

DICIEMBRE
69,120.00
96,080.00
165,200.00

IMP. RENTA
CREDITO NETO 7% int financ
1.50%
3,777.79 87,000.00 6,090.00
2,540.24 58,500.00 4,095.00
2,540.24 58,500.00 4,095.00
2,540.24 58,500.00 4,095.00
2,214.57 51,000.00 3,570.00
2,247.13 51,750.00 3,622.50
2,214.57 51,000.00 3,570.00

REM BRUTA
E-J = S/. 20,500.00 S/. 23,563.22

AL
CUOTA
MENSUAL

10,208.33
245,000.00
FLUJO DE CAJA PROYECTADA

PERÍODO: del 01 de Julio del 2015 al 31 de diciembre del 2015


RUC: 200000000001
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "PESQUERA S.A.C"

FLUJO DE CAJA PROYECTADA


JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO
CONCEPTOS
SALDO INICIAL 195,000.00 206,033.09 236,727.87 267,422.66 294,777.44 241,467.35 202,734.38
INGRESOS
VENTAS AL ACONTADO 136,500.00 136,500.00 136,500.00 119,000.00 120,750.00 119,000.00
VENTAS AL CREDITO 87,000.00 58,500.00 58,500.00 58,500.00 51,000.00 51,750.00
PRESTAMO BANCARIO 125,000.00
INTERESES FINANCIEROS 6,090.00 4,095.00 4,095.00 4,095.00 3,570.00 3,622.50
OTROS INGRESOS 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
TOTAL INGRESOS 231,590.00 201,095.00 201,095.00 183,595.00 302,320.00 176,372.50

EGRESOS 217,156.91 167,000.22 167,000.22 152,840.22 342,766.49 201,497.13


COMPRAS AL CONTADO 83,280.00 83,280.00 83,280.00 69,120.00 144,120.00 69,120.00
COMPRAS AL CRÈDITO 62,600.00 55,520.00 55,520.00 55,520.00 46,080.00 96,080.00
IGV 21,460.61 9,309.98 9,309.98 9,309.98 9,001.92
IMP. RENTA 3,777.79 2,540.24 2,540.24 2,540.24 2,214.57 2,247.13
REMUNERACIONES 40,854.60 13,050.00 13,050.00 13,050.00 13,050.00 30,750.00
ONP 3,063.22 1,950.00 1,950.00 1,950.00 1,950.00 1,950.00
ESSALUD 2,120.69 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00
COMPRA DE CAMIONETA 125,000.00

GASTOS 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 12,863.60 3,400.00


HONORARIOS 2,668.00 2,668.00 2,668.00 2,668.00 2,668.00 2,668.00
RETENCION 8% 232.00 232.00 232.00 232.00 232.00 232.00
OTROS GASTOS 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
PAGO DE CTS 9,463.60

TOTAL EGRESOS 220,556.91 170,400.22 170,400.22 156,240.22 355,630.09 204,897.13


SALDO 206,033.09 236,727.87 267,422.66 294,777.44 241,467.35 212,942.71
PRESTAMO AL BCP
PAGO PRESTAMO 5,208.33
PAGO DE INTERES 5,000.00
SALDO FINAL 195,000.00 206,033.09 236,727.87 267,422.66 294,777.44 241,467.35 202,734.38 -