ANÁLISIS DE EJECUCIÓN DE GASTO DEL GOBIERNO REGIONAL CUSCO

CORRESPONDIENTE AL AÑO FISCAL 2018

PRESENTACIÓN
ACERCA DEL MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
El Ministerio de Economía y Finanzas es un organismo del Poder Ejecutivo, cuya
organización, competencia y funcionamiento está regido por el Decreto Legislativo Nº
183 y sus modificatorias. Está encargado de planear, dirigir y controlar los asuntos
relativos a presupuesto, tesorería, endeudamiento, contabilidad, política fiscal, inversión
pública y política económica y social. Asimismo, diseña, establece, ejecuta y supervisa la
política nacional y sectorial de su competencia asumiendo la rectoría de ella

CONSULTA AMIGABLE
¿QUÉ ES EL PORTAL DE TRANSPARENCIA ECONÓMICA?
El Portal de Transparencia Económica es una plataforma informativa de acceso libre que
permite a cualquier usuario disponer, en tiempo real, de la más completa información
económica que haya podido centralizar el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF),
desde el Gobierno de Transición a la fecha.
Está compuesto de Módulos de Consulta a Base de Datos con información financiera y
presupuestal.
El Portal se inauguró oficialmente el 23 de febrero del 2001, siendo Ministro de Economía
y Finanzas, el Dr. Javier Silva Ruete, cuando se entregó al presidente de la República, Dr.
Valentín Paniagua Corazao, el CD-ROM del Portal en un acto público desarrollado en
Palacio de Gobierno y en presencia del entonces presidente del Consejo de Ministros, Dr.
Javier Pérez de Cuellar, del cuerpo diplomático acreditado en el Perú, empresarios y
miembros de la prensa nacional.

OBJETIVOS DEL PORTAL

Son objetivos del Portal de Transparencia Económica:

• Convertirse en la ventana de transparencia económica del Estado

• Brindar libre acceso a información económica del Estado
• Fomentar una cultura de transparencia en el Estado y la sociedad peruana
• Promover una mayor fiscalización de la ciudadanía respecto al Estado en su
conjunto
• Reducir riesgos de corrupción
• Democratizar las decisiones del gobierno mediante una mayor y mejor
participación de la ciudadanía.
La creación del Portal significa sólo el inicio de un largo proceso que ha de conducirnos
a un manejo moderno y transparente de la gestión pública, con una activa fiscalización de
la ciudadanía. La información que antes era secreta o sólo disponible a altas autoridades,
ha sido puesta a disposición de toda la ciudadanía con la convicción que todas las personas
tienen derecho a acceder libremente a la información pública.
En la oportunidad de su presentación, el presidente Paniagua expresó su satisfacción por
el nacimiento del Portal señalando que dicho acto marcaba el inicio de un cambio
estructural radical, no sólo en la concepción de nuestro sistema democrático, sino en el
sistema de conducción del Estado. "Diríase, si no fuera una exageración, que esto implica
un nuevo pacto social", comentó el Presidente al destacar la importancia del Portal para
afianzar nuestra democracia.
EN CUANTO A LA ACTUALIZACIÓN DEL PORTAL
El Portal de Transparencia Económica es actualizado diaria y mensualmente.
Básicamente, está compuesto por Bases de Datos, cada una con capacidad de consulta
por diferentes opciones. La información de base proviene de cada fuente, es decir, de la
institución responsable de su manejo.
En el Portal Ud. podrá encontrar
• Información acerca de los principales indicadores y proyecciones de la economía,
• Resumen de los Planes Estratégicos de los diferentes sectores del Estado
• Gastos del Gobierno Central (SIAF-SP) - Base de Datos
• Un directorio de las entidades públicas - Base de Datos
• Los Estados Financieros de las Empresas Públicas (FONAFE) - Base de datos
• Los Estados Financieros del FONAHPU y FCR
• Deuda Interna y Externa - Base de Datos
• Proveedores del Estado: Consulta de cheques en cartera - Base de Datos

NORMAS LEGALES
NORMAS QUE PROMUEVEN EL ACCESO A LA INFORMACIÓN DEL
ESTADO Y LA TRANSPARENCIA ECONÓMICA

A continuación, se pone a disposición pública el marco legal vigente (*) que garantiza el
derecho de los ciudadanos a acceder a la información que producen o administran las
entidades del gobierno. Dichas normas forman parte del proceso iniciado hacia una mayor
transparencia en la gestión pública
Marco Legal Peruano

• Constitución Política del Perú

• Ley Nº 27245 Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal y Decreto Supremo Nº
039-200-EF Reglamento de la Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal
• Ley Nº 27958 Ley que modifica la Ley Nº 27245 de Prudencia y Transparencia
Fiscal
• Ley Nº 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General
• Decreto de Urgencia Nº 035-2001 Acceso Ciudadano a la Información sobre
Finanzas Públicas
• Decreto de Urgencia Nº 077-2001 Creación del Portal de Transparencia
Económica y Oficina de Información Económica y Ciudadanía
• Decreto Supremo Nº 018-2001-PCM Incorporación en los Textos Únicos de
Procedimientos Administrativos (TUPA) de procedimiento para facilitar el acceso a la
información de las entidades del Sector Público
• Decreto Supremo Nº 166-2001-EF Aprobación de incorporación de la Oficina de
Información Económica y Ciudadanía en la estructura orgánica del Ministerio de
Economía y Finanzas.
• Ley Nº 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
• Ley Nº 27927 Ley que modifica la Ley 27806 Ley de Transparencia y Acceso a
la Información Pública.
• Decreto Supremo Nº 043-2003-PCM Aprobación del Texto Único Ordenado de
la Ley Nº 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública
• Decreto Supremo Nº 072-2003-PCM Aprobación del Reglamento de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública.
 EJECUCIÓN DE GASTO A NIVEL DEPARTAMENTAL

TOTAL 187.500.617.461 159.223.246.647 85.1

Nivel de Gobierno M: GOBIERNOS LOCALES 37.892.491.677 27.040.110.028 71.7
Gob.Loc./Mancom. M: MUNICIPALIDADES 37.850.757.626 27.004.260.974 71.7
Departamento 08: CUSCO 3.274.957.792 2.576.750.490 78.8
Provincia 0804: CALCA 151.511.822 114.946.719 76.0
Municipalidad 080402-300709: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE COYA 8.262.518 6.397.244 78.1
Avance
Rubro INGRESO GASTO
%

El ingreso que tenía el departamento del Cusco en el año 2018 fue de 3274957792,00
Soles, el gasto fue de 2576764582,00 Soles, se ejecutó el 78.8% del presupuesto del año
fiscal 2018. El departamento de Cusco no fue eficiente al administrar su presupuesto, tan
solo ejecuto un 78.8%, debería mejorar en la gestión para el próximo año.
Presupuesto de las provincias del departamento del Cusco del año fiscal 2018

Provincia INGRESO GASTO Avance %

CUSCO 468844522,00 358651467,00 76.5

ACOMAYO 47711713,00 38886425,00 81.6
ANTA 119595424,00 91731974,00 77.0
CALCA 151511822,00 114946719,00 76.0
CANAS 103728668,00 73705426,00 71.3
CANCHIS 125260199,00 104876234,00 83.8
CHUMBIVILCAS 298439576,00 218027501,00 73.3
ESPINAR 357889686,00 305289178,00 85.4
LA CONVENCION 1089301527,00 877253024,00 80.6
PARURO 71386998,00 55748965,00 78.1
PAUCARTAMBO 84808366,00 67908484,00 80.1
QUISPICANCHIS 201008052,00 145904874,00 72.7
URUBAMBA 155471239,00 123820220,00 79.7

En el departamento de Cusco, la provincia que fue más eficiente al ejecutar su presupuesto

fue Espinar que tenía un ingreso de 357889686,00 Soles, su gasto fue de 305289178,00
Soles, y su avance fue de 85.4% devolviendo 52600508,00 Soles.El provincia que fue
menos eficiente es el de Canas, que tenía un presupuesto 103728668,00 Soles, su gasto
fue de 73705426,00 Soles y su avance fue de 71.3% devolviendo 30023242,00 Soles.
La provincia por analizar será la de Calca que tiene como distrito Coya, tenía un
presupuesto 151511822,00 Soles, su gasto fue de 114946719,00 Soles y su avance fue de
 76.0% devolviendo 36565103,00 Soles, provincia de Calca no fue muy eficiente solo
ejecuto un 76% de su presupuesto que tenía para el año fiscal 2018.

INGRESO PARA LAS PROVIENCIAS DEL DEPARTAMENTO

DEL CUSCO DEL AÑO 2018

1200000000.00

1089301527.00

1000000000.00

800000000.00

600000000.00

468844522.00

400000000.00 357889686.00
298439576.00

201008052.00
200000000.00 151511822.00
125260199.00 155471239.00
119595424.00 84808366.00
103728668.00
47711713.00 71386998.00

0.00
1
CUSCO ACOMAYO ANTA CALCA CANAS

CANCHIS CHUMBIVILCAS ESPINAR LA CONVENCION PARURO

PAUCARTAMBO QUISPICANCHIS URUBAMBA

En el grafico podemos ver que la provincia que tenía más presupuesto en el año 2018 fue
de La convención, tenía un ingreso de 1089301527,00 Soles, mientras que la provincia
que tenía el menor presupuesto fue la de Acomayo que tenía un ingreso de 47711713,00
Soles, mientras la provincia de Calca es la 7ma con mayor presupuesto en el año 2018 a
nivel de todas las provincias del Cusco.
 COMPARACION DEL INGRESO Y GASTO DE LAS PROVIENCIAS
DEL DEPARTAMENTO DEL CUSCO DEL AÑO 2018

1200000000.00

1000000000.00

800000000.00

600000000.00

400000000.00

200000000.00

0.00

INGRESO GASTO

En departamento del cusco ninguna provincia gasto en su totalidad el ingreso que tenía
para el año 2018, ninguna provincia fue en su totalidad ineficiente dejando una brecha de
ineficiencia con respecto al uso del presupuesto que fue otorgado para ese año.
Devolviendo un total de 698207302,00 Soles del presupuesto en el departamento del
Cusco.
Presupuesto de las municipalidades de la provincia de calca del año fiscal 2018
Ingreso

Municipalidad INGRESO GASTO Avance %

CALCA 46663662,00 33754599,00 72.4

COYA 8262518,00 6397244,00 78.1
LAMAY 17792063,00 10807666,00 60.7
LARES 21989239,00 17799113,00 81.0
PISAC 18281772,00 15479166,00 84.7
SAN SALVADOR 9759955,00 7111498,00 73.3
TARAY 10418073,00 7042659,00 67.8
YANATILE 18344540,00 16554775,00 90.3

En la provincia de Calca, la municipalidad más eficiente fue la de Yanatile que tenía un

ingreso de 18344540,00 Soles, su gasto fue de 16554775,00 Soles, y su avance fue de
90.3% devolviendo 1789765,00 Soles. La municipalidad que fue menos eficiente fue la
de Lamay, que tenía un presupuesto 17792063,00 Soles, su gasto fue de 10807666,00
Soles y su avance fue de 60.7% devolviendo casi la mitad de su prepuesto que fue de
6984397,00 Soles.
 INGRESO DE LAS MUNICIPALIDADES DE LA PROVINCIA DE
CALCA DEL AÑO 2018

50000000.00 46663662.00
45000000.00
40000000.00
35000000.00
30000000.00
25000000.00 21989239.00
17792063.00 18281772.00 18344540.00
20000000.00
15000000.00 9759955.00 10418073.00
8262518.00
10000000.00
5000000.00
0.00
CALCA COYA LAMAY LARES PISAC SAN TARAY YANATILE
SALVADOR

En el grafico podemos ver que la municipalidad que tenía más presupuesto en el año 2018
fue de La convención, tenía un ingreso de 46663662,00 Soles, mientras que la
municipalidad que tenía el menor presupuesto fue la de Coya que tenía un ingreso de
8262518,00 Soles.

PORCENTAJE DE IGRESO DE LA MUNICIPALIDADES DE

PROVINCIA DE CALCA DEL AÑO 2018

12%

7% 31%

6%

12%
5%

15% 12%

CALCA COYA LAMAY LARES PISAC SAN SALVADOR TARAY YANATILE

Se puede ver que el ingreso la municipalidad de calca es 31% del ingreso asignado para
la provincia de Calca, era mucho mayor, respecto a las demás municipalidades de la
provincia de calca, en cambio coya solo tenía el 5% del ingreso asignado para la provincia
de calca, siendo este el que tenía el menor ingreso
 COMPARACION DEL INGRESO Y GASTO DE LAS
MUNICIPALIDADES DE LA PROVINCIA DE CALCA DEL AÑO 2018
50000000.00
45000000.00
40000000.00
35000000.00
30000000.00
25000000.00
20000000.00
15000000.00
10000000.00
5000000.00
0.00
CALCA COYA LAMAY LARES PISAC SAN TARAY YANATILE
SALVADOR

INGRESO GASTO

En la provincia de calca ninguna municipalidad gasto en su totalidad el ingreso que tenían

para el año 2018, ninguna provincia fue en su totalidad ineficiente dejando una brecha de
ineficiencia con respecto al uso del presupuesto que fue otorgado para ese año.
Devolviendo un total de 36565103,00 Soles del presupuesto de la provincia de Calca.

Presupuesto de la Municipalidad de Coya del año 2018

INGRESO GASTO AVANCE%

TOTAL 187,500,617,461 159,223,246,647 85.1
Nivel de Gobierno M: 37,892,491,677 27,040,110,028 71.7
GOBIERNOS LOCALES
Gob.Loc./Mancom. M: 37,850,757,626 27,004,260,974 71.7
MUNICIPALIDADES
Departamento 08: CUSCO 3,274,957,792 2,576,750,490 78.8
Provincia 0804: CALCA 151,511,822 114,946,719 76.0
Municipalidad 080402- 8,262,518 6,397,244 78.1
300709: MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE COYA

La municipalidad de coya en el año 2018 tenía un ingreso de 8262518,00 Soles, el gasto

que realizo fue de 6397244,00 Soles y ejecuto el 78.1% del presupuesto que tenía del año fiscal
2018.
Porcentaje del presupuesto de Coya del año 2018

PORCENTAJE DE IGRESO DE LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE COYA

8262518.00
0.002522939, 0%

3,274,957,792
100%
Departamento 3.274.957.792
de CUSCO
COYA 8262518,00
PORCENTAJE 0,002522939 TOTAL COYA

Como podemos apreciar en el grafico a la municipalidad distrital de coya le otorgaron el

0,0025% del presupuesto que tiene el departamento del cusco que equivale al 8262518.00
Soles de 3274957792.00 Soles del presupuesto general del departamento de Cusco.

Ejecución del gasto según rubro

Rubro INGRESO GASTO Avance %

00: RECURSOS ORDINARIOS 65506,00 65506,00 100.0
07: FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 1090468,00 1061531,00 98.9
08:
09: IMPUESTOS MUNICIPALES
RECURSOS DIRECTAMENTE 25000,00 0,00 0.0
RECAUDADOS
18: CANON Y SOBRECANON. REGALIAS. 300000,00 45.58 18.8
RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 6781544,00 5224627,00 77.5

Según el Ministerio de economía y finanza (MEF).en el año 2018, el presupuesto fue

proveniente de:
Recursos ordinarios, Fondo de compensación municipal, Impuestos municipales,
Recursos directamente recaudados.
En la ejecución del gasto según rubro
Recursos ordinarios. Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudación
tributaria y otros conceptos; deducidas las sumas correspondientes a las comisiones de
recaudación y servicios bancarios; los cuales no están vinculados a ninguna entidad y
constituyen fondos disponibles de libre programación. Asimismo, comprende los fondos
por la monetización de productos, entre los cuales se considera los alimentos en el marco
del convenio con el Gobierno de los Estados Unidos, a través de la Agencia para el
Desarrollo Internacional (AID) Los ingresos provenientes fueron de 65506,00 Soles, el
gasto fue 65506,00 Soles y finalmente su avance fue del 100%. Esto nos indica que se
ejecutó el presupuesto total que fue favorable para la municipalidad de Coya.
Fondo de compensación municipal. Comprende los ingresos provenientes del
rendimiento del Impuesto de Promoción Municipal, Impuesto al Rodaje e Impuesto a las
Embarcaciones de Recreo. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de
balance de años fiscales anteriores. Los ingresos provenientes fueron de 1090468,00
Soles el gasto fue de 1061531,00 Soles y el avance fue del 98.9%, el restante fue de
28937,00 Soles. Se ejecutó la mayor parte del presupuesto devolviendo el 1.1% que era
28937,00 Soles, esto fue favorable para la municipalidad de Coya porque se ejecutó casi
todo el presupuesto.
Impuestos municipales. Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo
cumplimiento no origina una contraprestación directa de la Municipalidad al
contribuyente. Dichos tributos son los siguientes: a) Impuesto Predial b) Impuesto de
Alcabala c) Impuesto al Patrimonio Vehicular d) Impuesto a las Apuestas e) Impuestos a
los Juegos f) Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos g) Impuestos a los
Juegos de Casino h) Impuestos a los Juegos de Máquinas Tragamonedas Incluye el
rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores. Los
ingresos provenientes fueron de 25000,00 Soles, no hubo gasto ni avance. Esto nos indica
que no hubo ejecución del presupuesto y se devolvió el total de ingresos. Esto es una
perdida para coya por que no se ejecutó el presupuesto de impuestos municipales.
Recursos directamente recaudados. Comprende los ingresos generados por las
Entidades Públicas y administrados directamente por éstas, entre los cuales se puede
mencionar las Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y Prestación de Servicios,
entre otros; así como aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a la normatividad
vigente. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales
anteriores. Los ingresos provenientes fueron de 300000,00 Soles el gasto fue de 45580,00
Soles y el avance fue del 18.8%, el restante fue de 254420,00 Soles. No se ejecutó la
mayor parte del presupueste del presupuesto devolviendo casi la mayor parte del ingreso.
Canon y sobre canon. Regalías. Renta de aduanas y participaciones. Corresponde a
los ingresos que deben recibir los Pliegos Presupuestarios, conforme a Ley, por la
explotación económica de recursos naturales que se extraen de su territorio. Asimismo,
considera los fondos por concepto de regalías, los recursos por Participación en Rentas
de Aduanas provenientes de las rentas recaudadas por las aduanas marítimas, aéreas,
postales, fluviales, lacustre y terrestres, en el marco de la regulación correspondiente, y
los depósitos que efectúa la Dirección Nacional del Tesoro Público - DNTP, a nombre
del Gobierno Regional de San Martín, en la cuenta recaudadora del fideicomiso
administrado por la Corporación Financiera de Desarrollo S.A. - COFIDE como
fiduciario, incluida su actualización sobre la base del Índice Acumulado de Precios al
Consumidor de Lima Metropolitana. Incluye el rendimiento financiero así como los
saldos de balance de años fiscales anteriores. Los ingresos provenientes fueron de
6781544,00 Soles el gasto fue de 5224627,00 Soles y el avance fue del 77.5%, el restante
fue de 1556917,00 Soles. Se ejecutó más de la mitad del presupuesto que es favorable
para Coya porque hubo mayor gasto.

INGRESO SEGUN RUBRO DE LA MUNICIPALIDAD DE COYA

DEL AÑO 2018

0,79%
13,20%
00: RECURSOS ORDINARIOS
0,30%
3,63%
07: FONDO DE COMPENSACION
MUNICIPAL

08: IMPUESTOS MUNICIPALES

09: RECURSOS DIRECTAMENTE

RECAUDADOS

18: CANON Y SOBRECANON.

REGALIAS. RENTA DE ADUANAS Y
PARTICIPACIONES
82,08%

En grafico nos muestra que ingreso mayor de presupuesto según el rubro es del Canon y
sobre canon. Regalías. Renta de aduanas y participaciones donde se aprecia que es del
82.08% del ingreso total, luego está el fondo de compensaciones municipales que es
13.20% del ingreso total, siguen los recursos directamente recaudados con un 3.63% del
ingreso total, los recursos ordinarios tiene un 0.79% del ingreso total y finalmente el de
menor ingreso es de impuestos municipales que tenía un ingreso de 0.30% del ingreso
total.
 Ejecución del gasto según función

Función INGRESO EGRESO Avance %

03: PLANEAMIENTO. GESTION Y RESERVA
DE CONTINGENCIA 2850809,00 2485726,00 88.6
05: ORDEN PUBLICO Y SEGURIDAD 184491,00 149036,00 80.9
10: AGROPECUARIA 1564479,00 1436602,00 92.8
15: TRANSPORTE 81620,00 35320,00 43.3
17: AMBIENTE 69950,00 52584,00 75.2
18: SANEAMIENTO 2765815,00 1731015,00 62.6
20: SALUD 282287,00 80783,00 29.0
21: CULTURA Y DEPORTE 137700,00 136248,00 98.9
22: EDUCACION 259071,00 223634,00 86.3
23: PROTECCION SOCIAL 66296,00 66296,00 100.0
El ingreso y el gasto de la municipalidad de coya fueron 8262518,00 Soles y 6397244,00
destinado el presupuesto a cada sector económico de la municipalidad de Coya

INGRESO Y GASTO SEGUN LA FUNCION DE LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE COYA DEL AÑO 2018

PROTECCION SOCIAL 66296.00

66296.00

EDUCACION 223634.00
259071.00

CULTURA Y DEPORTE 136248.00

137700.00

SALUD 80783.00
282287.00

SANEAMIENTO 1731015.00
2765815.00

AMBIENTE 52584.00
69950.00

TRANSPORTE 35320.00
81620.00

AGROPECUARIA 1436602.00
1564479.00

ORDEN PUBLICO Y SEGURIDAD 149036.00

184491.00

CONTINGENCIA 2485726.00
2850809.00

0.00 500000.00 1000000.00 1500000.00 2000000.00 2500000.00 3000000.00

EGRESO INGRESO
La municipalidad distrital de coya asigno su presupuesto de la siguiente manera:
Planeamiento, gestión y reserva de contingencia. Corresponde al nivel máximo de
agregación de las acciones desarrolladas para el planeamiento, dirección, conducción y
armonización de las políticas de gobierno, necesarias en la gestión pública, así como para
la ejecución y control de los fondos públicos. Incluye la previsión de la reserva de
contingencia. Si ingreso asignados para este sector económico fueron de 2850809,00
Soles, el gasto que se efectuó fue de 2485726,00 Soles