CONTABILIDAD EMPRESARIAL

-PRIMER EXAMEN –
PROBLEMA 01 (10 puntos)

Tres inversionistas apertura una empresa, para la cual. Un inversionista aporta S/ 150 000 que es
depositado en el banco. El segundo aporta mercadería ascendente en S/130 000. El tercero aporta
en software que tiene un valor de S/50 000. El cuarto aporta una camioneta por S/80 000 la cual se
deprecia en dos años. La empresa se constituyó el primero de enero del 2019.

1. 02/01 Se cotiza un presupuesto de venta a un cliente por una venta de S/120 000 se espera
concretarlo en el mes de Julio.
2. 04/01 La empresa vende Mercadería por un valor de S/250 000, el 80% se cobra en cuenta
de bancos y el saldo le brindamos crédito al cliente quien paga una tasa de interés diaria
(interés vencido) del 0.2%.
3. 05/01 El área de control de calidad analizo que parte de la mercadería importada por un
socio y determino que el 10% se encuentra con fecha vencida. Por lo tanto, se realizó el
desmedro de esos artículos que se descontaron del aporte del accionista. El accionista con la
finalidad de evitar la pérdida de su participación. Particularmente se prestó de un banco y
devolvió el importe descontado en cuenta de bancos.
4. 07/01 La empresa compra el seguro contra incendios de la compañía por un monto de S/7000
por un año los cuales se aplicará mensualmente. Se paga mediante cheque el 60% y el saldo
se cancelan mediante letras de crédito a 60,90 y 120. en partes proporcionales.
5. 09/01 Se compra mercadería por un valor facturado de S/14,000 los cuales se pagarán el 20%
al contado y el 80% se pagará a crédito. Adicionalmente se incurrió en el flete de traslado
desde de la fábrica del proveedor a nuestros almacenes por S/2000 que se pagara de la
cuenta de bancos.
6. 11/01 La empresa paga la deuda de un accionista (consumo personal) por un monto de
S/800.
7. 13/01 Se integra un nuevo accionista que aporta S/25000 con transferencia bancaria.
8. 15/01 La empresa paga una multa de la SUNAT por no declarar su impuesto a la fecha
máxima, por un monto de 10% del UIT (S/ 4150). El cual será pagado con transferencia
bancaria.
9. 30/01 Los clientes nos pagan el sado pendiente que se ejecutó el 04/01.

Se sabe que todo movimiento de compra y venta se debe considerar IGV, según sea el caso; con la
información solicitada realizar al 31 de enero:

a) Balance inicial (02 puntos)

b) Libro Mayor con sus respectivos saldos. (05 puntos)
c) Saldo de IGV o crédito fiscal. (01 punto)
d) Balance Final. (02 puntos)
PROBLEMA 02 (10 puntos)

A continuación, se presenta la información al 30 de junio de 2018:

1. La empresa tiene abierta varias cuentas bancarias. En el BCP tiene un saldo de S/ 340,000,
en el BJS tiene un saldo negativo de S/ 43,000. Además, tiene en la empresa S/ 37,900 para
gastos menores. Como la empresa es nueva, solo vende al crédito a algunos clientes se
cobraron letras en junio de este año por S/ 12,000 y el 1ª de junio de 2019 por S/ 24,000.
2. El 30 de junio se tenía un lote de revistas que costaron S/ 36,000, 12 paquetes de revistas
Nitro que costaron S/ 350 c/u y 25 cajas de revistas Caretas que costaron S/ 900 cada una.
3. A fines de mayo se envió Janet Salazar a Trujillo para que abra un puesto de revistas como
subsidiaria. Se le entregó S/ 5,000 y aún no ha rendido la cuenta.
4. Los activos inmuebles tienen un valor de S/. 240,000 los cuales se adquirieron el 1ª de enero
de 2018 por un costo S/ 250,000. El terreno es el 25% de costo total y la diferencia es el local.
A este local se le estima una vida útil de 20 años.
5. Los gastos pre operativos ascienden a un valor de S/ 55,000.
6. Se aseguró el local por un año la cual se adquirió el primer día del mes Mayo. La prima costó
S/ 18,000 y cubre un valor de S/ 100,000 por un año.
7. Actualmente hay facturas pendientes de pago por S/ 77,400, las cuales se pagarán a más
tardar en 6 meses.
8. Para comprar el local, el 1ª de enero de 2018, se pidió un préstamo al BCP por S/ 70,000 a
pagar en tres años, se acuerda pagar interés a una tasa del 48% anual. Se acuerda que el
pago del préstamo debe incluir los intereses
9. Los tributos por pagar son S/ 35,000. No incluye el impuesto a la renta ni tampoco la
participación laboral que serán cancelados en marzo del siguiente año.
10. La utilidad neta generada en el período S/ 72,360. La participación laboral se pagará el 10%
de la utilidad antes del impuesto y el impuesto a la renta se pagara del 20 % de la diferencia
entre la utilidad antes del impuesto y la participación laboral.
11. Los saldos de las cuentas patrimoniales al 1? de enero de 2018 es Capital Social S/. 240,000,
Utilidades Retenidas S/. 140,000 y Reserva Legal S/.23,000
12. Durante el primer semestre del año 2018, disminuyó el capital social con la salida de uno de
los socios por un valor de S/ 40,000. La reserva legal del año ascendió a S/ 10,000, Se
declararon dividendos por S/ 65,000, los cuales serán pagados el 1* de octubre de 2018.

Se pide

a) Balance General debidamente clasificado (07 puntos).

b) Cambio patrimonial. (03 puntos).