UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTADE DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE : DR. CPCC. ITALO CAPA ROBLES

ASIGNATURA : FORMULACIÓN Y PRESENTACIÓN DE

ESTADOS FINANCIEROS

CICLO : VII – B -II UNIDAD

TEMA : TRABAJO COLABORATIVO II _ FLUJO DE EFECTIVO

POR EL METODO DIRECTO

ALUMNA :

CHIMBOTE – PERÚ

2018
 ACTIVIDAD N° 13

Presentan el estado de flujo de efectivo por el método directo de un caso propuesto

trabajando en equipo y utilizando el formato correspondiente
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
 METODO
DIRECTO
CUADRO N°1
BALANCE GENERAL AL 1° DE ENERO
Efectivo y equivalente de efectivo 12.650,00

CUADRO N°2
Codigo Movimiento del periodo IMPORTE
101 SALDO INICILA EN CAJA 12650,00
6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS -2.368,00
40111 IGV - CUENTA PROPIA -426,24
4212 EMITIDAS -1.653,20
754 ALQUILERES 1.560,00
1212 EMITIDAS EN CARTERA 1.395,00
334 EQUIPO DE TRANSPORTE -1.983,05
40111 IGV - CUENTA PROPIA -356,95
7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 8.632,00
40111 IGV - CUENTA PROPIA 1.553,76
451 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES -1.340,00
1412 ADELANTO DE REMUNERACIONES -600,00

FLUJO DE EFECTIVO 4.413,32

SALDO FINAL DE CAJA AL 31/12 17.063,32
 CUADRO N°3
BALANCES COMPARATIVOS
DETALLES BALANCES VARIACION
FINAL INICIAL AUMENT DISMINUCIO
O N
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO 17.063,32 12.650,00 4.413,32
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES 3.255,00 4.650,00 1.395,00
CUENTAS POR COBRAR AL
PERONAL 600,00 600,00
GASTOS CONTRATADOS
ANTICIPADO 2.000,00 2.000,00 -
CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA -
120,00 120,00
EXISTENCIAS
13.893,60 15.460,00 1.566,40
INVERSIONES MOBILIARIAS
1.700,00 1.700,00 -
INMUEBLE, MAQUINARIA Y
EQUIPO 11.756,10 7.790,00 3.966,10
DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN - -
ACUMULADA 7.445,00 6.340,00 1.105,00
TRIBUTOS POR PAGAR
413,62 413,62
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES 3.216,80 4.870,00 1.653,20
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2.340,00 2.340,00
OBLIGACIONES FINANCIERAS
5.360,00 6.700,00 1.340,00
CAPITAL
23.500,00 23.500,00 -
RESULTADOS ACUMULADOS
7.872,60 2.840,00 5.032,60

TOTALES
85.406,04 75.820,00 11.972,62 11.972,62
 CUADRO N°4
HOJA RESUMEN DEL FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES
SALDO INICIAL EN OPERAC INVERSIO FINANCIAMIE Flujo de
CAJA 12.650,00 IÓN N NTO Efectivo
MERCADERIA - - -
MANUFACTURADA 2.368,00 2.368,00 2.368,00
- - -
IGV - CUENTA PROPIA 426,24 426,24 426,24
- - -
EMITIDAS 1.653,20 1.653,20 1.653,20

ALQUILERES 1.560,00 1.560,00 1.560,00

EMITIDAS EN CARTERA 1.395,00 1.395,00 1.395,00

- - -
EQUIPO DE TRANSPORTE 1.983,05 1.983,05 1.983,05
- - -
IGV - CUENTA PROPIA 356,95 356,95 356,95
MERCADERIA
MANUFACTURADA 8.632,00 8.632,00 8.632,00

IGV - CUENTA PROPIA 1.553,76 1.553,76 1.553,76

PRESTAMOS DE INSTITUCIONES - - -
FINANCIERAS 1.340,00 1.340,00 1.340,00
ADELANTO DE - - -
REMUNERACIONES 600,00 600,00 600,00

-
Flujo de efectivo 4.413,32 5.753,32 - 1.340,00 4.413,32

Saldo final de caja 17.063,32 saldo inicial de caja 12.650,00

saldo final de caja 17.063,32

METODO DIRECTO

AMERICA SRL
Estado de Flujo de Efectivo
Al 31 de diciembre del año

Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
10.185,76
Cobranza de regalias, honorario, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
2.955,00
Menos:
Pagos a proveedores de bienes y servicios 6.004,25

Pago de remuneraciones y beneficios sociales -

600,00
Pago de tributos -
783,19
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Dism) de Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Provenientes de las Actividades de Operación 5.753,32

Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmueble maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pago por compra de Inmuebles maquinaria y equipo
Pago por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Dism) del Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Provenientes de las Actividades de Inversion -

Actividades de Financiamiento
Aumento de sobregiros bancarios
Emision y aceptación de obligaciones financieras
Emision de acciones o nuevos aportes
Venta de acciones propias (Acciones en tesoreria)
Otros cobros de efectivo relativo a la actividad
Menos:
Amortización o pago de sobregiros bancarios
Amortización o pago de obligaciones financieras -
1.340,00
Recompra de acciones propias(Acciones en tesoreria)
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
AUMENTO (DISM) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO -1,340.00
PROVENIENTES DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
AUMENTO( DISM) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4,413.32

SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL 12,650.00

EJERCICIO
SALDO EFECTIVO Y EQUIVL. DE EFECT. AL FINAL DEL EJERCICIO 17063.32