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Repositorio Universidad de Lima

Título: APLICACIÓN DE AUDITORÍA INTERNA BASADA EN RIESGOS BAJO EL MARCO DE GESTIÓN


DE RIESGOS CORPORATIVOS A LA AUDITORÍA DEL PROCESO DE TRANSFERENCIAS
INTERNACIONALES EN EL BANCO ABC

Problemas:

Problema general

El fuerte crecimiento, diversificación de productos financieros y sofisticación del Banco ABC en


los últimos años requiere que el Sistema de Control Interno (SCI) y los enfoques de
administración de riesgos sean revisados periódicamente a fin de mejorar la metodología de
auditoría interna basada en riesgos y se encuentre alineada a las prácticas y normas vigentes.

Si bien es cierto el Marco basado en riesgos teniendo en cuenta los modelos de control
interno y gestión de riesgos corporativos de la organización COSO que la Vicepresidencia de
auditoría interna del Banco ABC utiliza ayuda a la gerencia a conseguir objetivos; las
limitaciones de la metodología empleada ha quedado desfasada debido a lo siguiente:

 La definición de la cultura, capacidades y prácticas, integradas con la estrategia y la


ejecución.

 Las organizaciones confían para gestionar el riesgo en la creación, mantenimiento y


realización de valor.

 Integración del riesgo con la estrategia al considerar en forma explícita el riesgo durante el
proceso de planificación estratégica. El riesgo en la ejecución de la estrategia, y
específicamente, qué consideraciones y situaciones de riesgo pueden conducir a la necesidad
de revisar la estrategia. La relación explicita entre los riesgos con el desempeño de la
organización. La alineación de riesgo y desempeño con la estrategia aclara la importancia del
papel de la gestión del riesgo empresarial en la planificación estratégica y demuestra que está
muy integrada en toda la organización, porque influye en el riesgo y alinea la estrategia y el
desempeño en todos los departamentos y funciones. La aplicación de la gestión de riesgos en
la organización a través de la cadena de valor.

En referencia a lo comentado, el Marco de Gestión de Riesgos Corporativo incorpora un


conjunto de criterios para la evaluación de la gestión del riesgo empresarial y su eficacia. Esta
nueva actualización consta de criterios que están conformados por cinco componentes
interrelacionados que son apoyados por 20 principios e incorporan un conjunto de criterios
para la evaluación de la gestión del riesgo empresarial y su eficacia.

Dicha publicación reconoce la importancia que debe tener la gerencia por lograr la conexión
entre la estrategia y el rendimiento del Banco ABC.
Lo anteriormente mencionado, determina que el actual enfoque metodológico de la
Vicepresidencia de Auditoria Interna del Banco ABC, no se encuentra alineado a los nuevos
requerimientos que los marcos actuales de Gestión de Riesgos proponen, generando brechas
en la ejecución de sus labores debido a no actualizar o adaptar las nuevas prácticas.

OBJETIVOS de la investigación

1. Objetivos generales

Adaptar la metodología del Banco ABC aplicando el Marco de Gestión del Riesgo
Empresarial (COSO 2017) y sus 20 principios, el cual, ayudará o agregara valor a la
Dirección en el cumplimiento en sus funciones y responsabilidades, proporcionándole
análisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y comentarios pertinentes sobre las
operaciones examinadas tomando en cuenta las condiciones para lograrlo en tiempo y
forma de acuerdo a este marco.

2. Objetivos específicos

1. Establecer un Plan Estratégico de Auditoria que este alineado a la estrategia de negocio


y que permita analizar el grado en que se están cumplimiento las instrucciones, planes y
procedimientos emanados de la dirección.

2. Realizar un análisis de la Gestión del Riesgo Empresarial (Alineación del Riesgo con la
Estrategia y el Rendimiento) COSO 2017 y sus 20 principios para identificar debilidades que
impiden lograr la eficiencia y la eficacia de las operaciones, la confiabilidad de la
información y el cumplimiento de sus objetivos y regulaciones aplicables en los encargos
de auditoría.

3. Establecer los lineamientos para ejecutar los encargos de auditoría de manera tal que
permita revisar y evaluar la estabilidad, suficiencia y aplicación de los controles operativos,
crediticios, contables y financieros de todas las líneas de negocios y funciones de soporte y
control en función de la Gestión del Riesgo Empresarial (Alineación del 6 Riesgo con la
Estrategia y el Rendimiento) (Coso 2017 y sus 20 principios).

4. Precisar como agregar valor a la organización a través de recomendaciones para corregir


las debilidades de control interno y para mejorar la eficacia de los procesos basado en el
modelo Coso ERM 2017 y sus 20 principios.

Metodología de la investigación

En la presente investigación se empleará el método descriptivo, el mismo que se complementará


con el estadístico, análisis, síntesis, deductivo, inductivo entre otros.
REPOSITORIO UNIVERSIDAD LA SALLE - COLOMBIA

TÍTULO: IDENTIFICACIÓN DE LAS NECESIDADES DE CONTROL CONTABLE Y FINANCIERO DE


PEQUEÑOS NEGOCIOS EN LA LOCALIDAD DE SAN CRISTÓBAL BARRIO LA VICTORIA

FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

¿Cuáles son las necesidades de control contable y financiero que tienen las microempresas del
barrio la Victoria localidad San Cristóbal Sur?

1.2.1 Sistematización del Problema. ¿Qué características identifican a las microempresas del
Barrio La Victoria?

 ¿Cuáles son las necesidades prioritarias en materia de control contable y financiero?


 ¿Cuál sería el derrotero a seguir para proponer un plan de contingencia en los problemas
de control contable y financiero en ellas?

1.4 OBJETIVOS

1.4.1 Objetivo General.

Identificar las necesidades desde el punto de vista de control contable y financiero que tienen las
microempresas formales e informales del barrio la Victoria mediante el sistema de encuestas y
observación directamente en la zona y plantear una propuesta de contingencia a dichos
requerimientos, satisfacer las necesidades que dichas gentes requieren en todo lo referente al
área contable, manejo y conocimientos en general sobre el tema.

1.4.2 Objetivos Específicos.

1. Determinar las características económicas de las microempresas del barrio la Victoria mediante
el desarrollo de encuestas, con el fin de clasificarlas en micro, pequeñas y medianas empresas.

2. Identificar los procesos contables, financieros y de control de las microempresas del barrio la
Victoria mediante trabajo de campo con el fin de detectar sus necesidades.

3. Estructurar las necesidades prioritarias encontradas en las microempresas del barrio la Victoria,
con el fin de diseñar estrategias y herramientas que le sirvan de apoyo para solucionar la
problemática que presentan en materia de control contable y financiero.

3.3 EL MÉTODO

Se denomina método a los principales elementos y situaciones que se presentaron en el ejercicio


de caracterización de 50 microempresas del barrio La Victoria de la localidad San Cristóbal de la
ciudad de Bogotá D.C. – Colombia.

Se debe anotar que además de la aplicación de la encuesta fue indispensable realizar un ejercicio
activo de observación para recoger - o percibir conscientemente – algunos hábitos y
comportamientos de los encuestados en su ejercicio empresarial, como el registro documental en
las transacciones de venta y compra de productos. Se hizo necesaria la observación para
complementar algunas de las respuestas dadas en el cuestionario aplicado.
Repositorio Universidad Cesar Vallejo

TÍTULO: El Sistema Contable y su efecto en la Situación Económica y Financiera de la Empresa


Inversiones Activas D&M S.A.C en Trujillo - Año 2016.

Formulación del problema

¿Cuál es el efecto de un Sistema Contable, en la Situación Económica y Financiera de la Empresa


Inversiones Activas D&M S.A.C en Trujillo-Año 2016?

Objetivos.

1.7.2 Objetivo General.

Analizar un sistema contable que incida positivamente en la situación económica y financiera de la


Empresa Inversiones Activas D&M S.A.C. en Trujillo-Año 2016.

1.7.3 Objetivos específicos.

Describir el Sistema Contable Actual de la empresa Inversiones Activas D&M S.A.C. en Trujillo -
Año 2016.

Analizar la situación económica y financiera de la empresa Inversiones Activas D&M S.A.C. en


Trujillo - Año 2016.

Proponer un sistema contable que incida positivamente en la situación económica y financiera


de la Empresa Inversiones Activas D&M S.A.C. en Trujillo – Año 2016.

Método

2.1. Tipo de estudio

Se realizó un estudio descriptivo, dado que los datos que se investigaron se obtuvieron de manera
directa de la Empresa Inversiones Activas D&M S.A.C, en Trujillo.

El cual se basó en describir la particularidad del tema a investigar, el cual va a permitir describir el
efecto de un sistema contable en la situación económica y financiera de la empresa.
REPOSITORIO UNIVERSIDAD DE HUANUCO

TÍTULO: RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO Y SU INCIDENCIA EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE


EFECTIVO EN LA EMPRESA CONSTRUCTORA MEGA INVERSIONES SERVICIOS INTEGRALES SCRL
DEL DISTRITO DE AMARILIS ENERO – SETIEMBRE 2017”

FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

PROBLEMA GENERAL

¿De qué manera el Régimen MYPE Tributario Incide en el Efectivo y Equivalente de Efectivo en la
empresa constructora MEGA INVERSIONES SERVICIOS INTEGRALES SCRL Distrito de Amarilis Enero
- Setiembre 2017?

PROBLEMAS ESPECÍFICOS

¿De qué manera los pagos a cuenta del impuesto a la Renta inciden en el Efectivo y Equivalente
de Efectivo en la empresa constructora MEGA INVERSIONES SERVICIOS INTEGRALES SCRL de
Amarilis Enero - Setiembre 2017?

¿De qué manera los beneficios Tributarios inciden en el Efectivo y Equivalente de Efectivo en la
empresa constructora MEGA INVERSIONES SERVICIOS INTEGRALES SCRL Distrito de Amarilis Enero
- Setiembre 2017?

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Determinar de qué manera el Régimen MYPE Tributario incide en el Efectivo y Equivalente de


Efectivo en la empresa constructora MEGA INVERSIONES INTEGRALES SCRL Distrito de Amarilis
Enero - Setiembre 2017.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

- Determinar de qué manera los pagos a cuenta del impuesto a la Renta inciden en el
Efectivo y Equivalente de Efectivo en la empresa constructora MEGA INVERSIONES
SERVICIOS INTEGRALES SCRL. Distrito de Amarilis Enero - Setiembre 2017
- Determinar de qué manera los beneficios Tributarios inciden en el Efectivo y Equivalente
de Efectivo en la empresa constructora MEGA INVERSIONES SERVICIOS INTEGRALES SCRL.
Distrito de Amarilis Enero - Setiembre 2017.

METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

TIPOS DE INVESTIGACIÓN
Es de tipo aplicada, porque basa a los hechos anteriores en lo cual busca ampliar y profundizar la
realidad de las variables independiente como las dependientes. Caracterizados en la
Operacionalización de variables.
REPOSITORIO UTEA

TITULO: Auditoría Académica y Calidad Educativa en la Escuela Profesional de Contabilidad de la


Universidad Tecnológica de los Andes Abancay-2017

Formulación e Identificación del Problema

Problema General

¿En qué medida la auditoría académica se relaciona con la calidad educativa en la Escuela
Profesional de Contabilidad de la Universidad Tecnológica de los Andes Abancay-2017?

Problemas Específicos

¿En qué medida la evaluación del proceso de enseñanza aprendizaje se relaciona con la calidad
educativa en la Escuela Profesional de Contabilidad de la Universidad Tecnológica de los Andes
Abancay-2017?

¿En qué medida la evaluación de la infraestructura y equipamiento se relaciona con la calidad


educativa en la Escuela profesional de Contabilidad de la Universidad Tecnológica de los Andes
Abancay-2017?

¿En qué medida la evaluación del plan curricular se relaciona con la calidad educativa en la Escuela
Profesional de Contabilidad de la Universidad Tecnológica de los Andes Abancay-2017?

Objetivos de la Investigación

Objetivo General

Determinar el grado de relación de la auditoría académica y la calidad educativa en la Escuela


Profesional de Contabilidad de la Universidad Tecnológica de los Andes Abancay-2017.

Objetivos Específicos

Determinar el grado de relación de la evaluación del proceso de enseñanza-aprendizaje con la


calidad educativa en la Escuela Profesional de Contabilidad de la Universidad Tecnológica de los
Andes Abancay-2017.

Determinar el grado de relación de la evaluación de la infraestructura y equipamiento con la


calidad educativa en la Escuela Profesional de Contabilidad de la Universidad Tecnológica de los
Andes Abancay-2017.

Determinar el grado de relación de la evaluación del plan curricular con la calidad educativa de la
Escuela Profesional de Contabilidad de la Universidad Tecnológica de los Andes Abancay2017

Tipo y Nivel de Investigación

Tipo de Investigación
La presente investigación corresponde según su propósito al tipo de investigación básico. Para
Hernández, Fernández & Baptista (2014) este tipo de investigación básico, se le denomina así
porque sus aspectos son teorizados, se investiga la relación entre las variables y porque construye
o adapta instrumentos de medición.
REPOSITORIO UPC

TÍTULO: Impacto tributario del régimen MYPE tributario (RMT) en el sector textil Gamarra en el
ejercicio 2017

PROBLEMA:

Problema general

¿Cuál será el impacto tributario que genere la creación del Régimen MYPE Tributario (RMT) en las
empresas del sector textil Gamarra?

Problemas específicos

¿La creación del Régimen MYPE Tributario (RMT) influye de manera favorable o no favorable en la
recaudación y formalización de las empresas del sector textil Gamarra?

¿Qué ventajas promueve el Régimen MYPE Tributario (RMT) y dicho Régimen desalentará el uso
indebido de comprobantes de pago en las empresas del sector textil Gamarra?

¿Cuáles son los criterios de desarrollo de las fiscalizaciones llevadas a cabo por SUNAT y de la
progresión de tasas del Impuesto a la Renta del Régimen MYPE Tributario (RMT) en las empresas
del sector textil Gamarra?

OBJETIVOS

Objetivo general

Determinar el impacto tributario que genere la creación del Régimen MYPE Tributario (RMT) en las
empresas del sector textil Gamarra.

Objetivos específicos

Identificar la influencia que tiene la creación del Régimen MYPE Tributario (RMT) en la
recaudación y formalización de las empresas del sector textil Gamarra.

Definir las ventajas del RMT y establecer si dicho Régimen desalienta el uso indebido de
comprobantes de pago en las empresas del sector textil Gamarra.

Establecer los criterios de desarrollo de las fiscalizaciones llevadas a cabo por SUNAT y evaluar el
efecto de las tasas progresivas del Impuesto a la Renta en el Régimen MYPE Tributario (RMT) en
las empresas del sector textil Gamarra.

METODOLOGÍA:

Tipo
El tipo de investigación es aplicada, con un nivel descriptivo y que busca identificar la relevancia de
la variable sobre el contexto a aplicarse.

Sampieri (2010) sostiene que “Los estudios descriptivos; buscan especificar las propiedades, las
características y los perfiles de personas, grupos, comunidades, procesos, objetos o cualquier otro
fenómeno que se someta a un análisis. Es decir, únicamente pretenden medir o recoger
información de manera independiente o conjunta sobre los conceptos o las variables a las que se
refieren” (pág. 224).

La investigación se desarrollará en base a hechos reales y pretende explorar y describir las


situaciones que se presentan en las empresas del rubro textil del área de Gamarra a través del
análisis de sus indicadores tales como la recaudación y formalización, el uso indebido de
comprobantes de pago, ventajas del RMT, las fiscalizaciones y las tasas progresivas del Impuesto a
la Renta, con lo que podremos dar resumen a nuestra investigación.
REPOSITORIO UPC

TITULO: El Planeamiento Tributario y su incidencia en el Impuesto a la Renta (IR) de las empresas


Mypes del Mercado Mayorista No.2 de Frutas de Lima-Perú

PROBLEMA:

Problema principal

Luego de determinar la situación tributaria actual del empresario mayorista de frutas y de un


análisis exhaustivo de las normas tributarias que le son aplicables surge la siguiente problemática
que es relevante para este trabajo de suficiencia profesional:

¿Cuál es la incidencia del Planeamiento Tributario en el pago del Impuesto a la Renta de las
empresas del Mercado Mayorista N.º 02 Frutas - La Victoria?

Problemas específicos

1. ¿Cuál es la incidencia de Los regímenes tributarios para garantizar una economía de opción en
el pago del Impuesto a la Renta de las empresas del Mercado Mayorista N.º 02 Frutas en Lima, en
el sentido de que optimice el pago de este tributo?

2. ¿Cuál es la incidencia de la Normativa Tributaria vigente en el Planeamiento Tributario del pago


del Impuesto a la Renta de las empresas del Mercado Mayorista N.º 02 Frutas en Lima?

3. ¿Cuál es la incidencia económica y financiera de implementar el Planeamiento Tributario en las


empresas del Mercado Mayorista N.º 02 Frutas en Lima?

OBJETIVOS

Objetivo principal

Determinar la incidencia del Planeamiento Tributario en el pago del Impuesto a la Renta de las
empresas del Mercado Mayorista N.º 02 Frutas - La Victoria.

Objetivos específicos

Establecer un diagnóstico de la situación tributaria actual de las empresas del Mercado Mayorista
N.º 02 Frutas - La Victoria, con el fin de determinar si los regímenes tributarios son idóneos y
descubrir los aspectos de mayor vulnerabilidad en temas tributarios para implementar las medidas
correctivas.

Analizar las normas tributarias del Perú aplicables al giro del negocio para implementar las
medidas correctivas que optimicen el uso de los recursos económicos de las empresas del
Mercado Mayorista N.º 02 Frutas - La Victoria.
Establecer esquemas alternativos de Planeamiento Tributario para las empresas del Mercado
Mayorista N.º 02 Frutas - La Victoria, cuantificar su impacto económico-financiero y seleccionar la
mejor opción.

METODOLOGÍA

Tipo de Investigación

El tipo de investigación del presente trabajo es de tipo exploratorio porque pretende conocer de
manera profunda la relación de los empresarios del Mercado Mayorista N.º 02 Frutas en Lima con
el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Asimismo, se busca establecer que factores son
determinantes en el desarrollo de sus actividades para establecer un adecuado Planeamiento
Tributario y medir su incidencia en el impuesto a la renta de las empresas en estudio. Por los
objetivos planteados esta investigación también tiene característica descriptiva porque se requiere
de entrevistas a especialistas en la materia y de cuestionarios para levantar información a través
de encuestas a una muestra de la población.
“El Control Interno en la Eficiencia del Personal de

Cáritas de la Región Junín

Repositorio PUCP

TÍTULO: ANÁLISIS Y PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE PLANIFICACIÓN DE


PRODUCCIÓN Y GESTIÓN DE INVENTARIOS Y ALMACENES APLICADO A UNA EMPRESA DE
FABRICACIÓN DE PERFILES DE PLÁSTICO PVC

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