CENTRO ELÉCTRICO SAN JORGE SAC

Cuentas por Cobrar Comerciales

Programa de auditoria
Periodo examinado del 01 de agosto al 31 de agosto de 2017

I. Objetivos de auditoría
1. Que el saldo de las cuentas por cobrar exista
2. Que el saldo de las cuentas por cobrar sea de la empresa
3. Que las transacciones hayan ocurrido
4. Que las transacciones se hayan registrado al 100%.
5. Que los saldos estén adecuadamente medidos y valuados.
6. Que los saldos estén adecuadamente presentados y revelados.

Transacciones (Tr)
Tr+B Tr B/Tr Tr B B Tr
Balance (B)
II. Procedimientos de Totalidad Referenci
Exactitu Existencia Derechos y Presentació
auditoría. o cort Valuació a P/T
do ocurrenci obligacione ny
integrida e n
medición a s obligación
d
1. Integración de cuentas
por cobrar y conciliarlo
con el mayor al 31 de
agosto de 2017
2. Evaluar y examinar la
suficiencia de la
estimación para
cuentas incobrables al
31 de agosto de 2017.
3. Obtenga el listado
detallado de saldos de
clientes y coteje
totales con el mayor,
efectúe la selección a
clientes a confirmar
saldos mayores a
S/.1000.00 o alto
riesgo, a fin de cubrir
el 80% de los saldos
de cartera. Envíe las
solicitudes de corte
con fecha 31/08/17 y
de seguimiento a la
recepción. Investigue
diferencias de las
confirmaciones
respecto a los valores
que presenta la
empresa, por los
saldos de clientes que
no confirmen efectúe
prueba de cobros
posteriores y por lo no
cobrado realice
examen de
documentación
despacho y recepción.
4. Prueba de facturación
y notas de crédito.
5. Cuadre de ventas
Analítica por precio y
volumen de ventas.
6. Asegurarse de la
apropiada
presentación de
ventas.