Formulación y Elaboración de Proyectos

GUÍA DE PRÁCTICA – 10

Formulación y Elaboración de Proyectos – GRUPO

I
Apellidos y Nombres de los integrantes (En orden alfabético)
- Alca Chavez, Sheyla Alejandra
- Guzman Jacobo, Christian
- Salas Vilca, Andrea
- Vargas Rivera, Claudia

Nombre del proyecto: Fideos Quinua.

COSTOS, GASTOS Y PUNTO DE EQUILIBRIO

I. Presupuesto de Costos
I.1. Presupuesto de Mano de Obra Directa
Se presenta el presupuesto anualizado de la mano de obra directa.
Comprende el costo de los operarios.

Tabla 1: Presupuesto de mano de obra directa.

Mano de obra 2018 2019 2020 2021
directa
Operarios (8) S/. 114,240 S/. 114,240 S/. 114,240 S/. 114,240
COSTO TOTAL S/. 114,240 S/. 114,240 S/. 114,240 S/. 114,240
Fuente: Elaboración propia

I.2. Presupuesto de Materia Prima directa

La materia prima se encuentra constituida por todos aquellos elementos
parte de la formulación de los fideos. Estos son agua, mejorador y dos tipos
de harina: de trigo, quinua además de agua, huevos y aceite.
Adicionalmente se incluye la película BOPP utilizada para el envasado de
cada unidad producida. Se presenta el presupuesto anual calculado en
función de la demanda del proyecto

Maritza Chirinos Stephanie Cheneaux

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Tabla 2: Presupuesto de materia prima.

EGRESOS
Presupuesto de materia prima.
2018 2019 2020 2021
Agua (m3) 724.5 724.5 833.175 833.175
Harina Trigo S/.193,519.00 S/.193,519.00 S/.193,519.00 S/.193,519.00
(Kg)
Harina S/.147,729.00 S/.147,729.00 S/.147,729.00 S/.147,729.00
Quinua (Kg)
Huevos S/.155,105 S/.163,302 S/.171,153 S/.178,759
Aceite S/.310,209 S/.326,605 S/.342,306 S/.357,518
Sal S/.40,046 S/.42,163 S/.44,190 S/.46,153
TOTAL (sin S/. 847,332.50 S/. 874,042.50 S/. 899,730.18 S/. 924,511.18
IGV)
IGV S/.152,519.85 S/.157,327.65 S/.161,951.43 S/.166,412.01
TOTAL S/.999,852.35 S/.1,031,370.15 S/.1,061,681.61 S/.1,090,923.19
(Inc. IGV)
Elaboración propia.

I.3. Presupuesto de costo indirecto

Se constituye por todos los costos de producción que no son materiales directos ni
mano de obra directa. Se presentan los materiales indirectos

Tabla 3: Presupuesto de costo indirecto.

Presupuesto de costos indirectos de fabricación
Presupuesto de materiales Indirectos de fabricación
Descripción 2018 2019 2020 2021
Insumos de S/. 1,368 S/. 1,368 S/. 1,368 S/. 1,368
Limpieza
Suministros S/. 2,847 S/. 2,847 S/. 2,847 S/. 2,847
diversos
Sub Total S/. 4,215 S/. 4,215 S/. 4,215 S/. 4,215
Imprevistos (5%) S/. 211 S/. 211 S/. 211 S/. 211
TOTAL (sin S/. 4,426 S/. 4,426 S/. 4,426 S/. 4,426
IGV)
IGV S/. 797 S/. 797 S/. 797 S/. 797
TOTAL (Inc. S/. 5,222 S/. 5,222 S/. 5,222 S/. 5,222
IGV)
Elaboración propia.

Maritza Chirinos Stephanie Cheneaux

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Se detallan los costos de mano de obra indirecta, la cual agrupa al personal que no trabaja
de manera directa en el proceso productivo. Incluye aquellos puestos con funciones de
mantenimiento y supervisión de las operaciones.

Tabla 4: Presupuesto de mano indirecta.

Presupuesto de Mano indirecta.
Mano de Obra 2018 2019 2020 2021
Indirecta
Gerente Producción y S/. 42,000 S/. 42,000 S/. 42,000 S/. 42,000
Logística
Supervisor S/. 28,560 S/. 28,560 S/. 28,560 S/. 28,560
Limpieza S/. 15,120 S/. 15,120 S/. 15,120 S/. 15,120
Seguridad S/. 20,160 S/. 20,160 S/. 20,160 S/. 20,160
COSTO TOTAL S/. 105,840 S/. 105,840 S/. 105,840 S/. 105,840
Fuente: Elaboración propia

La depreciación de activos fijos fabriles se puede apreciar a continuación. Cabe indicar

que en la liquidación del presente proyecto se efectuará la venta de los mismos al valor
residual.
Se pueden apreciar los gastos generales de fabricación. Incluyen la depreciación fabril
y costos complementarios derivados de la actividad productiva.

Tabla 5: Presupuesto de gastos de fabricación.

PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION
Descripción 2018 2019 2020 2021
Mantenimiento S/. 294,152 S/. 294,152 S/. 294,152 S/. 294,152
preventivo
Luz S/. 108,936 S/. 108,936 S/. 108,936 S/. 108,936
Agua Potable S/. 456 S/. 456 S/. 456 S/. 456
Alcantarillado S/. 200 S/. 200 S/. 200 S/. 200
Depreciación S/. 38,995 S/. 38,995 S/. 38,995 S/. 38,995
Fabril
TOTAL (sin S/. 442,739 S/. 442,739 S/. 442,739 S/. 442,739
IGV)
IGV S/. 79,693 S/. 79,693 S/. 79,693 S/. 79,693
TOTAL (Inc. S/. 522,432 S/. 522,432 S/. 522,432 S/. 522,432
IGV)
Fuente: Elaboración propia

Maritza Chirinos Stephanie Cheneaux

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Se muestra el presupuesto de costos indirectos de fabricación. Cabe señalar que los

salarios no están afectos al IGV.

Tabla 6: Presupuesto de costos indirectos de fabricación.

Presupuesto de costos indirectos de fabricación.
Descripción 2018 2019 2020 2021
Materiales Indirectos S/. 5,222 S/. 5,222 S/. 5,222 S/. 5,222
Mano de Obra Indirecta S/. 105,840 S/. 105,840 S/. 105,840 S/. 105,840
Gastos Generales de S/. 522,432 S/. 522,432 S/. 522,432 S/. 522,432
Producción
TOTAL (sin IGV) S/. 633,495 S/. 633,495 S/. 633,495 S/. 633,495
IGV S/. 114,029 S/. 114,029 S/. 114,029 S/. 114,029
TOTAL (Inc. IGV) S/. 747,524 S/. 747,524 S/. 747,524 S/. 747,524
Elaboración propia
I.4. Presupuesto de Ventas
El presupuesto de ventas es la consolidación de todos los costos tratados
anteriormente para lo cual realizamos la suma de materia prima, mano de
obra y los CIF.

Tabla 7: Presupuesto de ventas.

Presupuesto de ventas.
Concepto 2018 2019 2020 2021
Agua (m3) 724.5 724.5 833.175 833.175
Harina Trigo (Kg) S/. S/. S/. S/.
193,519.00 193,519.00 193,519.00 193,519.00
Harina Quinua (Kg) S/. S/. S/. S/.
147,729.00 147,729.00 147,729.00 147,729.00
Huevos S/. 155,105 S/. 163,302 S/. 171,153 S/. 178,759
Aceite S/. 310,209 S/. 326,605 S/. 342,306 S/. 357,518
Sal S/. 40,046 S/. 42,163 S/. 44,190 S/. 46,153
TOTAL (sin IGV) S/. S/. S/. S/.
847,332.50 874,042.50 899,730.18 924,511.18
IGV S/. S/. S/. S/.
152,519.85 157,327.65 161,951.43 166,412.01
TOTAL (Inc. IGV) S/. S/. S/. S/.
999,852.35 1,031,370.15 1,061,681.61 1,090,923.19
Materiales Indirectos S/. 5,222 S/. 5,222 S/. 5,222
Mano de Obra Indirecta S/. 105,840 S/. 105,840 S/. 105,840 S/. 105,840
Gastos Generales de Producción S/. 522,432 S/. 522,432 S/. 522,432 S/. 522,432

Maritza Chirinos Stephanie Cheneaux

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TOTAL (sin IGV) S/. 633,495 S/. 633,495 S/. 633,495 S/. 633,495
IGV S/. 114,029 S/. 114,029 S/. 114,029 S/. 114,029
TOTAL (Inc. IGV) S/. 747,524 S/. 747,524 S/. 747,524 S/. 747,524
Mano de Obra Directa

Operarios (8) S/. 114,240 S/. 114,240 S/. 114,240 S/. 114,240
COSTO S/. 114,240 S/. 114,240 S/. 114,240 S/. 114,240
Costo Total S/. S/. S/. S/. 1,952,687
1,861,616 1,893,134 1,923,446

Elaboración propia.

II. Presupuesto de Gastos

II.1. Presupuesto de Gastos administrativos
Los arbitrios se determinaron por la ordenanza municipal de Arequipa donde
nos proporciona una tabla con los diferentes montos a pagar según al uso que
se de la vivienda, el monto a pagar mensualmente de S/.26.40 y anualmente
de S/.317.26.

Tabla 8 : Gastos administrativos.

CONCEPTO MONTO MONTO ANUAL

MENSUAL
Servicios de recolección de S/0.09 S/1.10
servicio sólidos.
Barridos de calles. S/1.45 S/17.40
Mantenimiento de parques y S/21.40 S/256.80
jardines.
Seguridad ciudadana. S/ 3.50 S/41.96
TOTAL S/26.44 S/317.23
Elaboración propia.

Depreciación activos tangibles: La depreciación por los activos tangibles es del

10% anual según la tabla que nos brinda la SUNAT.

Maritza Chirinos Stephanie Cheneaux

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Tabla 9: Depreciación de los activos tangibles.

NOMBRE VALOR DE TASA DE DEPRECIACIÓN

DEL ADQUISICIÓN DEPRECIACIÓN ANUAL
ACTIVO ANUAL
Maquinaria y 22860 10% 2286%
equipo
Equipos de 7560 10% 756%
oficina
Equipos de 1583 10% 158%
seguridad,
limpieza y
otros.
Muebles y 3200 10% 320%
otros
TOTAL 350%

Elaboración propia.

II.2. Presupuesto de gasto de ventas

Como la empresa no es tan conocida en el mercado, encontramos la mejor
manera de hacer entender a los consumidores que es exactamente nuestro
producto en sí y que propiedades nutritivas tiene.

Tabla 10: Presupuesto de gastos de ventas.

GASTO DE VENTAS MENSUAL ANUAL
Publicidad (volantes) 10.00 100

Publicidad(redes 15.00 150

sociales)
TOTAL 25.00 250.00

Elaboración propia.

III. Presupuesto de Ingresos

3.1. Ingreso principal
No tenemos una demanda proyectada por lo que es un producto nuevo en
Arequipa-Perú.

Maritza Chirinos Stephanie Cheneaux

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IV. Punto de Equilibrio

El punto de equilibrio es la cantidad de empaques de fideos que se debe
vender con la cual el ingreso total por ventas es equivalente al costo total
incurrido55. El ingreso total se establecerá en función del precio unitario el
cual ha sido fijado en S/. 3.20. Los costos variables y la contribución
unitaria por empaque y los costos fijos se pueden apreciar en las siguientes
tablas:

Costos Variables
Agua S/.630.00
Harina trigo S/.393,519.00
Harina S/.147,729.00
quinua
Huevo S/.984,885.00
Aceite S/.132,498.00
Sal S/.25,427.00
TOTAL S/.1,684,688.00
COSTO S/.1.69
VARIABLE
UNITARIO

Costos Fijos

Remuneraciones 325,920
Electricidad 111,046
Agua 2,736
Alcantarillado 1,196
Telefonía e Internet 1,361
Insumos Limpieza 1,368
Insumos diversos 2,079
Mantenimiento preventivo 294,152
Gastos de Ventas 300,000

TOTAL 1,039,860

PUNTO DE EQUILIBRIO
795950.35
EN CANTIDADES
PUNTO DE EQUILIBRIO
S/.2,387,851.04
EN SOLES

La cantidad de empaques a vender para anular la utilidad operativa asciende a 795950

unidades de producción en soles será S/.2,387,851.04

Maritza Chirinos Stephanie Cheneaux