INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS

N047 (15) COSTOS Y EVALUACION DE PROYECTOS.

ACTIVIDAD 3: PROYECTO DE INVERSION.

ALUMNO: MELISSA NAVARRO CEBALLOS.

MATRICULA: 93601.

GRUPO: N047

MAESTRA: MARIA DEL ROSARIO SILVA PEREZ.

MEXICO, DICIEMBRE 2018.

Pag.1
 INDICE:

1.- PORTADA

2.- INDICE.

3.- INTRODUCCION.
4.- DESARROLLO: PLANTEAMIENTO DE UN PROYECTO VIABLE QUE
GENERE UTILIDAD.

9.-BIBLIOGRAFIA.

PAG.2
 INTRODUCCION:
Para la presente actividad se plantea un proyecto que además de ser viable para
el dueño de la empresa, también genere un margen de utilidad al finalizar el
periodo contable de un año.

El proyecto tiene las siguientes características:

El dueño de la compañía “ALUMINIOS DEL NORTE S.A”.
Es una empresa: industrial
Tamaño: empresa mediana.
Dada la creciente demanda de aluminio en el sector industrial, ha decidido
ampliar la cobertura del mercado en productos derivados del aluminio, incluyendo
a partir del próximo año la producción de láminas de aluminio, además de la gama
de tubos que ya se producen.

Decisión de inversión: la empresa desea invertir en uno o varios productos

nuevos, para cubrir la demanda de las nuevas aerolíneas que están llegando a
establecer flotilla de aviones en la ciudad de México.

Pag.3
 NIVEL DE INGRESOS:
El nuevo producto que son láminas de aluminio, Las aleaciones de aluminio
forjado con tratamiento térmico pueden reforzarse mediante tratamiento térmico en
un proceso de precipitación.
Hay tres grupos principales de aleaciones de aluminio forjado sin tratamiento
térmico:
 Aleaciones 2xxx: El principal aleante de este grupo de aleaciones es el
cobre (Cu), Esta aleación se utiliza especialmente para la fabricación de
estructuras de aviones.
 Aleaciones 6xxx: Los principales elementos aleantes de este grupo son
magnesio y silicio. Es utilizada para perfiles y estructuras en general.
 Aleaciones 7xxx: Los principales aleantes de este grupo de aleaciones son
zinc, magnesio y cobre. Se utiliza para fabricar estructuras de aviones.
Las aleaciones antes mencionadas están dirigidas al sector aeronáutico,
principalmente, pues México es uno de los países con proyección de crecimiento
en este sector en los próximos 5 años.
Por otro lado dadas las condiciones de los mercados con los países del norte,
donde se han incrementado considerablemente los precios de los metales y los
impuestos por la manufactura de los mismos, es ahí donde la empresa
“ALUMINIOS DEL NORTE S.A.” tiene la oportunidad de negocio y generación de
utilidad a partir del próximo periodo contable.
MATERIA PRIMA:
La materia prima será obtenida de los lingotes de aluminio provenientes de
nuestros proveedores nacionales en un 100%.
NIVEL DE INGRESOS:
Para tales efectos la compañía tiene un disponible en los bancos para el desarrollo
del proyecto de $6, 500,000.00 de pesos, que se distribuirán en la inversión inicial
de materia prima y maquinaria, así como la ampliación y capacitación del personal
en los nuevos productos a desarrollar. Esperando recuperar la inversión y lograr
un margen de utilidad en el periodo contable de un año.

Pag.4
 PRODUCTO NUEVO:
El nuevo producto a comercializar es la aleación 7xxx de aluminio, zinc, magnesio
y cobre, que será destinada para el sector aeronáutico en México.

Producción estimada para el periodo del 1/01/2018 al 31/12/2018

VENTAS PROYECTADAS DEL PERIODO
Mes enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto Sep. Oct nov dic
Concepto
Aleación $5000.00 $500.50 $330.00 $500.00 480.000 $500.00 $600.00 $520.00 600.000 $620.00 $500.00 $550.0
2xxx 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
Aleación $650.000 $480.00 $450.00 $600.00 $600.00 $700.00 $500.00 $630.00 $700.00 $600.00 $650.00 $680.0
6xxx 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
Aleación $350.000 $720.00 $720.00 $500.00 $620.00 $300.00 $400.00 $550,00 $500.00 $680.00 $800.00 $770.0
7xxx 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
totales 1.500.000 1.700.00 1.500.00 1.600.00 1.700.00 1.500.00 1.500.00 1.700.00 1.800.00 1.900.00 1.950,00 2,000.
00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 000

FUNDAMENTACION Y BENEFICIOS:
Los productos que se producirán, vendrán a posicionarse en los principales
ingresos económicos de la empresa ya que en México no hay proveedores
competitivos pues las aerolíneas usualmente importan estos productos del
extranjero, al ofrecerlos dentro del territorio se cubrirá la demanda en in 95% del
consumo anual de dichas compañías posicionándonos en el distribuidor de
aluminios para aeronaves al final del periodo. Al producirse aquí, se garantiza un
mejor precio pues se reducen los costos de compras para las aerolíneas y la
entrega es más rápida sin mencionar que “ALUMINIOS DEL NORTE S.A” cuenta
con certificación de alta calidad en producción de láminas de aluminio de clase
2xxx, 6xxx, 7xxx.

Pag.5
 COSTOS DE PRODUCCION
ELEMENTOS DEL COSTO:
Materia prima directa: lingotes de aleación de aluminio, zinc, magnesio y cobre.
Es el procesamiento de los lingotes de aluminio en una transformación con
maquinaria en frio para mejorar su resistencia y su moldearlo en piezas para la
construcción de aviones comerciales.
Para este proyecto se cuenta con un inventario de materia prima directa de

COSTO DE MATERIA PRIMA:

mes enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto Sep. oct nov dic
Lingotes $300.000 $250.00 $210.00 $195.00 $200.00 $230.00 $250.00 $280.00 $300.00 $325.00 $350.00 $350.0
para 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
aleación
El periodo comprende del 1 de enero del 2019 al 31 de diciembre del 2019.
Mano de obra directa: los gastos de mano de obra directa se presentan en la
siguiente tabla:
mes enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto Sep. Oct nov dic
Concepto
Salario $55.500 $50.500 $33.000 $50.000 48.000 $50.000 $60.000 $52.000 60.000 $62.000 $50.000 $55.00
operadores 0
Maquinaria
Salarios $65.500 $48.000 $45.000 $60.000 $60.000 $25.000 $32.000 $63.000 $70.000 $60.000 $65.000 $68.00
empleados 0
Almacén
Salarios $35.200 $39.000 $36.000 $35.000 $33.000 $30.000 $40.000 $35.000 $68.000 $36.000 $36.000 $39.00
supervisore 0
s
Salarios $35.500 $25.000 $27.000 $32.000 $33.000 $34.000 $33.000 $34.000 $39.000 $37.000 $36.000 $39.00
operadores 0
Montacarga
s
Salarios $40.900 $33.000 $32.000 $35.000 $39.000 $48.000 $28.000 $40.000 $44.000 $42.000 $43.000 $43.00
Empleados 0
maquila
totales 236.600 195.500 173.000 212.000 213.000 187.000 193.000 224.000 281.000 237.000 230.000 244.00
0

Pag.6
 Gastos indirectos de fabricación: incluye todos los insumos necesarios para la
transformación de los lingotes de aluminio en las láminas,

mes enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto Sep. oct nov dic
Concepto
Electricidad $65.000 $50.000 $69.000 $65.000 $62.000 $59.000 $63.000 $69.000 $70.000 $75.000 $80.000 $82.00
0
Maquinaria $70.000 $45.000 $85.000 65.000 $60.000 $69.000 $65.000 $70.000 $75.000 $72.000 $75.000 $75.00
0
Aceites $33.000 $33.00 $38.000 $35.000 $35.000 $36.000 $38.000 $40.000 $33.000 $35.000 $38.000 $35.00
0
totales $168.000 $128.00 $192.00 $165.00 $157.00 $164.00 $166.00 $179.00 $168.00 $182.00 $193.00 $192.0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00

TIPOS DE COSTO:
Costos de distribución: para la comercialización de aluminios es necesario contar
con una logística de distribución desde que las láminas entran al almacén hasta
su entrega al cliente final y el depósito en efectivo en las cuentas bancarias de la
empresa, en dicho proceso tenemos que los gastos son los siguientes:
COSTOS DE DISTRIBUCION
mes enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto Sep. oct nov dic
Concepto
Gasolinas $12.000 $5.000 $29.000 $25.000 $22.000 $29.000 $23.000 $29.000 $20.000 $25.000 $30.000 $32.00
0
Equipo de $30.000 $45.000 $15.000 25.000 $20.000 $29.000 $25.000 $20.000 $25.000 $22.000 $35.000 $35.00
reparto 0
almacenaje $25.000 $23.00 $28.000 $15.000 $25.000 $26.000 $28.000 $20.000 $23.000 $25.000 $28.000 $5.000
totales $67.000 $73.000 $72.000 $65.000 $67.000 $84.000 $76.000 $69.000 $68.000 $72.000 $93.000 $72.00
0

Gastos de administración:
mes enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto Sep. oct nov dic
Concepto
Sueldo $20.000 $20.000 $20.000 $20.000 $20.000 $20.000 $20.000 $20.000 $20.000 $20.000 $20.000 $20.00
director 0
vtas
intendencia $15.000 $15.000 $15.000 15.000 $15.000 $15.000 $15.000 $15.000 $15.000 $15.000 $15.000 $15.00
0
contadores $22.000 $23.00 $28.000 $15.000 $25.000 $26.000 $28.000 $20.000 $23.000 $25.000 $28.000 $5.000
Totales $57.000 $58.000 $63.000 $50.000 $60.000 $61.000 $63.000 $55.000 $58.000 $60.000 $63.000 $40.00
0
Pag.7
 COSTOS DE FINANCIAMIENTO:
Para mantener un fondo disponible en bancos durante todo el periodo, se pedirá
un financiamiento al “Banco de la unión” por un monto de $1.200.000.00 de pesos,
los cuales se pagaran en un plazo de un año con una tasa de interés del 10%
total. Quedando los pagos del siguiente modo, evitando así la falta de efectivo
para las operaciones de la compañía y garantizando la estabilidad financiera y
liquidez de la misma.
mes enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto Sep. oct nov dic
Monto $100.000 $100.00 $100.00 $100.00 $100.00 $100.00 $100.00 $100.00 $100.00 $100.00 $100.00 $100.0
distribuido 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
+ intereses $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,00
0
total $110,000 $110,00 $110,00 $110,00 $110,00 $110,00 $110,00 $110,00 $110,00 $110,00 $110,00 $110,0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00

Por último se presenta el informe anual del flujo de caja que respalda la viabilidad
del proyecto:
Gastos(egresos) total Flujo de
caja
Ventas Mano de obra Costo de Costo de
(ingresos) directa insumos Distribución financiamiento
Enero $1,500.000 $236.000 $468.000 $124.000 $110,000.00 $1,132.000.00 $368,000.00

Febrero $1,700.000 $195.500 $378.000 $131.000 $110,000.00 $1,275,500.00 $424,500.00

Marzo $1,500.000 $173.000 $402.000 $135.000 $110,000.00 $960,000.00 $540,000.00

Abril $1,600.000 $212.000 $360.000 $115.000 $110,000.00 $1,263,000 $337,000.00

Mayo $1,700,000 $213.000 $357.000 $127.000 $110,000.00 $1,223,000.00 $477,000.00

Junio $1,500,000 $187.000 $394.000 $145.000 $110,000.00 $894,000.00 $606,000.00

Julio $1,500,000 $193.000 $416.000 $124.000 $110,000.00 $1,197,000.00 $303,000.00

Agosto $1,700,000 $224.000 $459.000 $124.000 $110,000.00 $1,363,000.00 $337,000.00

Septiembre $1,800,000 $281.000 $468.000 $126.000 $110,000.00 $1,805,000.00 $85,000.00

Octubre $1,900,000 $237.000 $532.000 $132.000 $110,000.00 $1,489,000.00 $411,000.00

noviembre $1,950.000 $230.000 $543.000 $156.000 $110,000.00 $1,391,000.00 $559,000.00

Diciembre $2,000,000 $244.000 $542.000 112.000 $110,000.00 $1,532,000.00 $468,000.00

ganancia neta En 12 meses $4,915,500.00

TASA DE DESCUENTO: 10%
VALOR NETO ACTUAL: $4, 423,950.00

CONCLUSION:
Dadas las utilidades generadas del periodo, se demuestra que el proyecto de
inversión es totalmente fiable y cuenta con los elementos financieros para su
realización, ya que la compañía cuenta con liquidez económica y está lista para su
expansión en la búsqueda de ofrecer nuevos productos y ampliar su mercado,
dejando de ser una empresa productora de aluminios de uso doméstico sino de
uso industrial con alta calidad y a precios competitivos, permitiéndole un
crecimiento a mediano plazo.

Pag.8
BIBLIOGRAFIA:
Ocampo, José Eliseo. (2007). “Administración de proyecto” en costos y
evaluación de proyectos. México Patria.pdf
Ocampo, José Eliseo. (2007). “Proceso y formulación de proyectos” en Costos y
Evaluación de proyectos. México Patria.pdf
Ocampo, José Eliseo. (2007). “Introducción a los sistemas de costos” en Costos y
evaluación de proyectos. México Patria.pdf
Hansen, Don R. Mowen, Maryanne. (2006). “Conceptos básico de administración
de costos” en Administración de costos contabilidad y control. México
Thompson.pdf

Pag.9