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Para empezar debemos considerar los elementos que participan en este proceso.
CTS:
Luego de tener la RC, procedemos a hacer la división de esta entre doce, y multiplicarla por el
número de meses completos que se ha trabajado. En caso haya días por prorratear se dividirá
ese monto entre trescientos sesenta y se multiplica por el número de días trabajados.
Si de acuerdo al ejemplo anterior usted tiene como RC S/.933.33 soles, este monto dividido
entre doce y multiplicado por seis meses, nos da S./466.67 soles.
Los conceptos no tomados en cuenta para la suma de la RC son las utilidades, las
bonificaciones por estudios, el costo de alimentación del trabajador, los viáticos o transporte
por viaje de trabajo.
Conceptos remunerativos computables y no computables
La empresa semana santa S.A.C. nos consulta sobre la forma de cálculo de CTS de una
trabajadora, la cual sus ingresos están conformados por diversos conceptos.
Nos proporciona los siguientes datos:
Se pide:
1. Determinar el cálculo de la CTS a depositar correspondiente el periodo comprendido entre el
01.11.13 y el 30.04.14.
Desarrollo:
No se consideran remuneraciones computables las siguientes:
a) Gratificaciones extraordinarias
c) La asignación o bonificación por educación, siempre que sea por un monto razonable y
se encuentre debidamente sustentada.
Calculo de la CTS
Calculo del depósito
Se pide:
1. Calcular la CTS de ambos trabajadores destajeros.
Desarrollo
1. En caso de comisionistas, destajeros y en general de trabajadores que perciban remuneración
principal imprecisa, la remuneración computable se establece sobre el base del promedio de las
comisiones, destajo o remuneración principal imprecisa percibidas por el trabajador en el semestre
respectivo.
Si el periodo a liquidarse fuese inferior a seis meses la remuneración computable se
establecerá sobre la base del promedio diario de lo percibido durante dicho periodo.
Total:S/. 966.67
Calculo del depósito:
Trabajador 2
En ese sentido, el monto a depositar en la entidad financiera es de S/. 483.33.
La empresa Migueto SAC es una empresa del régimen general, y nos pregunta ¿cuál es el
cálculo de la CTS para untrabajador que laboró el semestre completo?
Analicemos el caso
1) Remuneración computable
Básico (S/. 3,200.00) + alimentación principal (S/. 200.00) + 1/6 gratificación* julio 2015 (S/.
533.33) = Total (S/. 3,933.33).
2) Cálculo de la CTS
Remuneración computable (S/. 3,933.33) / N.º de meses del año (12) x N.º de meses
computables (6) = Total de CTS a depositar (S/. 1,966.66).
Caso práctico N° 02
El contador de la empresa mariño SAC nos señala que contratará a un trabajador el día 5 de
octubre, y nos consulta lo siguiente: ¿corresponde pagarle CTS al trabajador por este
periodo?
En principio, para que el trabajador tenga derecho a este beneficio debe haber laborado
mínimamente un mes en la empresa, conforme con el artículo 2 del D. S. N.º 001-97-TR. En el
presente caso, el trabajador no cumple con este requisito. Sin embargo, eso no quiere decir
que los pierda sino que se calcularán y depositarán conjuntamente al siguiente periodo de la
CTS, en virtud del artículo 9 del D. S. N.º 004-97-TR.
Caso práctico N° 03
El gerente de recursos humanos de una pequeña empresa que tiene 50 trabajadores nos
consulta: si realizo el pago de la CTS de manera extemporánea, ¿qué infracción laboral está
cometiendo?
Conforme con el numeral 24.5 del artículo 24 del Decreto Supremo N.º 019-2006-TR, se
configura como infracción grave no depositar íntegra y oportunamente la CTS. La misma que
configura una multa que dependerá del régimen laboral al que pertenezca y a la cantidad de
trabajadores afectados; en el presente caso ascenderá a 3.60 UIT conforme con el artículo 48
de la precitada norma (modificado por el artículo 3 del Decreto Supremo N.º 012-2013-TR).
Angelito SAC es una pequeña empresa que nos consulta ¿cuál es el cálculo de la CTS para
un régimen laboral especial? Para ello, la empresa nos proporciona los siguientes datos:
(*) Conforme con el artículo 21 del Decreto Supremo N.º 001-97-TR, se señala así: “Los empleadores
depositarán en los meses de mayo y noviembre de cada año tantos dozavos de la remuneración
computable percibida por el trabajador en los meses de abril y octubre respectivamente, como meses
completos haya laborado en el semestre respectivo. La fracción de mes se depositará por treintavos”.
(**) De acuerdo con el artículo 19 Decreto Supremo N.° 001-97-TR, no se considera como
remuneración computable.
(***) Recordemos que el monto de las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad para la pequeña
empresa equivale a media remuneración cada una. Asimismo, en el presente caso, el cálculo se hizo con
base en un mes de labores.
Analicemos el caso Cabe precisar que para los trabajadores de la pequeña empresa, la CTS es
equivalente a 15 remuneraciones diarias por cada año completo de servicios.
1) Remuneración computable
Básico (S/. 1,800.00) + 1/6 gratificación* julio 2015 (S/. 26.04) = Total (S/. 1,826.04)
3) Cálculo de la CTS
Por meses
Valor de 15 remuneraciones diarias (S/. 913.2) / N.º de meses del año (12) x N.º de meses
computables (5) = Total de CTS por meses (S/. 380.5)
Por días
Valor de 15 remuneraciones diarias (S/. 913.2) / N.º de meses del año (12) / N.º de días en el
mes (30) x N.º de días computables (10) = Total de CTS por días (S/. 25.36).
De acuerdo con el artículo 22 del D. S. N.º 001-97-TR, los depósitos que efectúe el empleador
deben realizarse dentro de los primeros quince (15) días naturales de mayo y noviembre de
cada año. Si el último día es inhábil, el depósito puede efectuarse el primer día hábil siguiente.
Asimismo, el Código Procesal Civil señala como días hábiles los comprendidos entre el lunes
y el viernes de cada semana. Por lo cual se entiende que los sábados, domingos y feriados
son considerados como días inhábiles.
GRATIFICACIÓN POR FIESTAS PATRIAS
228Facebook
1Twitter
1Google+
0LinkedIn
0E-mail
Total: 230
– Junio: 1 mes
Cálculo:
Meses: 5 x 1/6 x S/. 1000 = S/. 833.33
Días: 27 x 1/6 x 1/30 x S/. 1000 = S/. 150.00
Total G.F.P. = S/. 983.33
Bono Extraordinario (9% ESSALUD): S/. 88.50
3. La señorita Pilar Florentino ingresó a laborar en enero del 2015. Los meses de enero,
febrero marzo y abril del 2015 los laboró en forma completa, a partir del 1 de mayo se
encuentra con licencia sin goce de haber hasta el 1 de agosto de 2015. ¿Le corresponde
percibir Gratificación por Fiestas Patrias?
De acuerdo a lo establecido en el primer párrafo del artículo 6º de la Ley Nº 27735, puede concluirse que
el trabajador no cumple con las condiciones para tener derecho a la Gratificación de Fiestas Patrias, pues
no se encuentra laborando en la oportunidad de pago del beneficio o en alguno de los supuestos de
excepción contenidos en dicha norma (descanso vacacional; licencia con goce de remuneraciones;
descansos o licencias establecidos por las normas de seguridad social y que originan el pago de subsi-
dios; descanso por accidente de trabajo remunerado o pagado con subsidios de la seguridad social; y,
aquellos supuestos que sean considerados por ley expresa como laborados para todo efecto legal).
Sin embargo sería por demás conveniente que normas complementarias precisen el tratamiento aplicable
a esta situación sobre todo teniendo en cuenta que cuando un trabajador cesa se le reconoce la parte
proporcional al tiempo de servicios acumulado en el semestre, por lo que podría resultar discutible no
conceder similares alcances a quien se encuentre en la situación antes prevista.
La empresa Mariños SAC nos consulta lo siguiente: ¿Cómo se realiza una liquidación de
beneficios sociales de u trabajador? Y ¿Cuál es el plazo de entrega de un certificado de
trabajo? Para ello, nos proporciona los siguientes datos:
Analicemos el caso
1. Calculo de los beneficios sociales
2. Gratificaciones truncas
Periodo (01-07—15 al 31-12-15)
Tiempo computable (*) (2 meses)
Remuneración Computable (S/. 3,875.00)
Básico (S/. 3,500.00) + Asignación familiar (S/. 75.00) + Bono regular (S/. 300.00)
(*) Conforme con el artículo 6 de la ley N° 27735, se señala (…) en caso que el trabajador
cuente con menos de seis meses, percibirá la gratificación en forma proporcional a los
meses laborados (…).
Cabe precisar, que el semestre anterior ya se pagó en su oportunidad, quedando pendiente
solo ese periodo.
Calculo de la gratificación trunca
Por meses
Remuneración computable (S/. 3,875.00)/periodo computable (6) x periodo laborado de meses
(2) = Total de gratificación trunca por meses (S/. 1,291.66).
Calculo de la bonificación extraordinaria
Gratificación trunca (S/. 1,291.66) X 9% = S/. 116.24
Monto total: S/. 1,291.66 + S/. 116.24 = S/. 1407.90
CTS truncas
Periodo (01-05-15 al 31-10-15)
Tiempo computable (*) (4 meses y 4 días)
Remuneración computable (S/. 4,520.83)
Básico (S/. 3,500.00) + Asignación familiar (S/. 75.00) + bono regular (S/. 300.00) + 1/6 de la
gratificación julio (S/. 645.83).
(*) El depósito de la CTS anterior ya se realizó, quedando pendiente solo ese periodo.
(**) En este caso la gratificación de julio (01-01-15 al 30-06—15) fue de S/. 3,875.00, cabe
precisar que no se debe considerar la bonificación extraordinaria del 9% porque es un
concepto no remunerativo.
Calculo
Por meses
Remuneración computable (S/. 4,520.83)/N° de meses del año (12) x N° de meses
computables (4) = Total de CTS trunca por meses (S/. 1,506.94).
Por días
Remuneración computable (S/. 4,520.83)/N° de meses del año (12)/N° de días en el mes (30)
x N° de días computables (04) = Total de CTS trunca por días (S/. 50.23).
Monto total por CTS truncas: S/. 1,506.94 + S/. 50.23 = S/. 1,557.17
Vacaciones truncas
Periodo (01-04-15) al 04-09-15)
Tiempo computable (*) (5 meses y 4 días)
Remuneración computable (S/. 3,875.00)
Básico (S/. 3,500.00 + asignación familiar (S/. 75.00) + bono regular (S/. 300.00).
(*) Cabe precisar que el descanso vacacional de los periodos anteriores ya los ha gozado,
quedando pendiente solo este periodo.
Calculo
Por meses
Remuneración mensual (S/. 3,875.00)/N° de meses del año (12) x N° de meses a liquidar (5
meses) = S/. 1,614.58.
Por días
Remuneración mensual (S/. 3,875.00)/N° de meses del año (12)/N° de días del mes (30) x N°
de días a liquidar (4 días) = S/. 43.05.
Monto total por vacaciones truncas: S/. 1,614.58 + S/. 43.05 = S/. 1,657.63
2. Respecto del certificado de trabajo, se debe entregar dentro de las 48 horas de finalizado el
vínculo laboral; asimismo se indicara, entre otros aspectos, el tiempo de servicio y la naturaleza
de las labores desempeñadas por el trabajador, conforme a la tercera disposición complementaria,
transitoria, derogatoria y final del decreto supremo N° 001-96-TR.
3. Asimismo, la liquidación de beneficios sociales se deberá otorgar al trabajador dentro de las
cuarenta y ocho (48) horas de extinguido el vínculo laboral.
Base legal
Ley N° 27735 y Decreto Supremo N° 005-2002-TR
Empresas que no cumplen con este derecho de sus empleados pueden ser denunciadas ante
el ministerio de trabajo.
Todos los trabajadores deben conocer sus derechos para que exijan que estos se cumplan. Por
ejemplo, de acuerdo con las normas usted solo debe laborar ocho horas diarias o 48 horas
semanales.
El abogado del Ministerio de Trabajo, Jorge Guevara, precisa que se encuentran excluidos de
esta jornada máxima legal, las personas que ocupan los puestos de dirección, como
ejecutivos y aquellos que no tienen supervisión inmediata como un contador o un abogado
que no cuentan con un turno fijo. Es decir, aquellos que no tienen un régimen de horario no
fiscalizado.
El empleador puede modificar el horario, previo aviso, sin alterar el número de horas que se
trabaja. “Se debe comunicar al trabajador con ocho días de anticipación como mínimo y hay
que indicar los motivos que lo sustentan”, asegura.
NOCTURNO
El representante del Ministerio de Trabajo detalla que las personas que tienen una jornada
laboral nocturna, de 10 de la noche a seis de la mañana, no deben tener un sueldo inferior a la
remuneración mínima vital, actualmente en S/.750, con una sobretasa de 35%.
Es decir, para aquellos que desempeñan labores en el turno noche el sueldo mínimo que
reciban será de S/.1,012.50.
1. Comida
Tiene derecho a un refrigerio de 45 minutos que no están incluidos dentro de las ocho horas
de trabajo.
2. Tiempo
No puede fraccionar el tiempo de refrigerio ni pueden obligarlo a no tener estos minutos libres.
3. Extras
Si trabaja más de ocho horas al día o más de 48 a la semana, deben pagarle por ese tiempo
extra.
4. Días
Puede coordinar para que esas horas extras que laboró sean reemplazadas por un día de
descanso.
5. Menor
La jornada para las personas de entre 15 y 17 años es de seis horas diarias o 36 horas
semanales.
Cálculo de gratificación respecto de
trabajadores con remuneración fija
Una empresa va efectuar el pago de la gratificación de Fiestas Patrias a sus trabajadores. Sin embargo,
los trabajadoresreciben diversos conceptos remunerativos. Se detalla la siguiente información a efectos
de efectuar un correcto cálculo de la gratificación de Fiestas Patrias.
Para este efecto, se considera como remuneración, a la remuneración básica y a todas las cantidades que
regularmente perciba el trabajador en dinero o en especie como contraprestación de su labor, cualquiera
sea su origen o la denominación que se les dé, siempre que sean de su libre disposición. Se excluyen los
conceptos contemplados en el Artículo 19° del Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo Nº 650,
Ley de Compensación por Tiempo de Servicios.
Trabajador A
1. Cálculo de la Gratificación por Fiestas Patrias – Julio 2015
Remuneración computable Nº de meses computables Total
S/. 1 775,00 / 6 x6 = S/. 1 775,00
1. Monto del Bono Extraordinario del 9% otorgada por la Ley Nº 30334
De conformidad con lo dispuesto por la Ley Nº 30334 vigente a partir del día siguiente de su publicación
en el Diario Oficial El Peruano, corresponde al trabajador otorgarle bajo la modalidad de bonificación
extraordinaria el 9% que abona el empleador por concepto de aportación a Essalud.