Taller 2 Control Interno

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LAS MUNICIPALIDADES DEL
PERÚ: CASO MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO, PERIODO 2017
PROYECTO PARA ELABORAR EL INFORME DE TESIS
AUTOR:
CHUMBILE NAJARROYAKELYN
ASESOR:
DR. FREDY RUBEN LLANCCE ATAO
AYACUCHO -PERÚ
2018
COMISION EVALUADORA DEL PROYECTO DE TESIS
………………………………………………….
DR. LUIS ALBERTO TORRES GARCÍA
PRESIDENTE
………………………………………………………………
MGTR. ORLANDO SOCRATES SAVEDRA SILVERA
SECRETARIO
2
AGRADECIMIENTO
Agradezco al profesor asesor Dr. Fredy Rubén Llancce Atao,
por el apoyo incondicional en la realización del trabajo de
investigación, a mis padres quien le debo la vida quien fue
mi soporte y me ha guiado con amor cada uno de mis pasos.
3
DEDICATORIA
Este trabajo está dedicado a mi Dios que siempre me
protege, y a mis padres quienes son el motivo de mi
existencia y de seguir adelante y ser un ejemplo para
el futuro ante la sociedad, mis profesores que me
apoyan en la formación de mi carrera.
4
1. TITULO DE LA TESIS
CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LAS MUNICIPALIDADES DEL

PERÚ: CASO MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO, PERIODO 2017.
5
2.CONTENIDO………………………………………………………………………………….
1. TITULO DE LA TESIS ................................................................................................................................... 5
3. INTRODUCCIÓN......................................................................................................................................... 8
4. PLANTEMINETO DELA INVESTIGACION..................................................................................................... 9
4.1 Planteamiento del problema .............................................................................................................. 9
4.1.1 Caracterización del problema .......................................................................................................... 9
4.1.2 Enunciado del problema de investigación ..................................................................................... 10
4.2 Objetivos de la investigación ............................................................................................................ 10
4.2.1 Objetivo general............................................................................................................................. 10
1.2.2 Objetivos específicos............................................................................................................... 10
1.3 Justificación ................................................................................................................................. 10
5.MARCO TEÓRICO ..................................................................................................................................... 11
5.1 antecedentes .................................................................................................................................... 11
5.1.1 Internacionales........................................................................................................................... 11
5.1.2 Nacionales .................................................................................................................................. 13
5.1.3 regionales ................................................................................................................................... 14
5.2 BASES TEÓRICAS DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................................................... 16
5.3 MARCO CONCEPTUAL ....................................................................................................................... 18
6.METODOLOGIA ........................................................................................................................................ 19
6.1 Tipo De Investigación ........................................................................................................................ 19
6.2 Nivel De Investigación ....................................................................................................................... 19
6.3 diseño De Investigación .................................................................................................................... 19
6.4 Población Y Muestra ......................................................................................................................... 20
6.4.1 Población.................................................................................................................................... 20
6.4.2 Muestra ...................................................................................................................................... 20
6.5 Definición Y Operacionalizacion De La Variable ............................................................................... 20
6.6 Técnica E Instrumento ...................................................................................................................... 20
6.6.1 Técnicas ...................................................................................................................................... 20
6.6.2 Instrumentos .............................................................................................................................. 20
6.7 Plan De Análisis ................................................................................................................................. 21
6.8 Matriz De Consistencia ..................................................................................................................... 22
Bibliografía .................................................................................................................................................. 23
8. ANEXOS ................................................................................................................................................... 33
6
8.1. Anexo 01: Cronograma de actividades ............................................................................................ 33
8.2. Anexo 02: Presupuestos................................................................................................................... 33
8.3 ANEXO 03: ......................................................................................................................................... 34
8.4 Anexo 04: Modelos de fichas bibliográficas...................................................................................... 34
7
3. INTRODUCCIÓN
El presente proyecto de investigación tiene por finalidad describir la Caracterización del
Control Interno de las municipalidades del Perú: caso municipalidad distrital de Carmen Alto
Ayacucho, periodo 2017. Al mismo tiempo todo el planteamiento y desarrollo del proyecto de la
investigación.
La importancia del control interno en las pequeñas y medianas empresas, ha ido
incrementado en los últimos años, siendo este la parte que se encarga de la organización de los
procedimientos y necesidades del negocio, así como de resguardar y proteger los activos. El
control interno, que tiene como objetivo reguardar los recursos de la empresa o negocio evitando
perdidas por fraude en la empresa y en que puedan afectar al cumplimiento de los objetivos de la
organización (Lorena, s.f.).
Asimismo, la mayoría de municipalidad enfrentan una serie de obstáculos ES EL conjunto
de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros procedimientos y métodos, incluido
el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir
posibles riesgos que afectan a una entidad pública. Además, las pequeñas empresas deben
desarrollar estrategias específicas de corto y largo plazo para salvaguardarse de la mortalidad, dado
que iniciar una pequeña empresa involucra un nivel de riesgo, y sus probabilidades de perdurar
más de cinco años son bajas (Sauser, 2005).
Por último, el esquema del presente proyecto de investigación es el siguiente: Titulo,
introducción, planeamiento de la investigación. De igual manera el proyecto de investigación
contiene, el marco teórico conceptual y la metodología en donde se destacara el tipo, nivel, diseño
de investigación, la población y muestra, definición, las técnicas e instrumentos que se emplearan
8
sin olvidar el plan de análisis, la matriz de consistencia y los principios éticos. Finalmente, el
proyecto incluye las referencias bibliográficas y los anexos.
4. PLANTEMINETO DELA INVESTIGACION
4.1 Planteamiento del problema
4.1.1 Caracterización del problema
Se realiza, básicamente, auditorías operativas destinadas evaluar si se han alcanzado los
objetivos establecidos en los programas públicos. Dichos trabajos se llevan a cabo
siguiendo un procedimiento estandarizado integrado en una guía informatizada de
seguimiento de las auditorías en curso (EAGLE). Posteriormente a la emisión de los
informes y de su presentación ante el Congreso se realizan seguimiento del grado de
cumplimiento de las recomendaciones incluidas en los mismos. Los resultados de la
actividad de esta institución se evalúan anualmente a través de una serie de indicadores de
gestión que forman parte de una planificación estratégica actualmente referida al periodo
2004-2009. (Government AccountabilityOffice, GAO)
Las dificultades por las cuales están pasando las finanzas y el crecimiento de los países, de
las corporaciones y las empresas privadas, de las instituciones públicas del Poder
Ejecutivo, de las Municipalidades, de las organizaciones de la sociedad civil, en la mayoría
de los casos se deben a problemas que podrían prevenirse a través del control interno
diseñado y aplicado formalmente, siempre que al menos una persona que participa en el
proceso cumpla con responsabilidad social sus funciones y haga evidente las situaciones
erradas a la autoridad adecuada en la estructura general de la sociedad.(MICIL)
9
Nos permite identificar y prevenir riesgos, irregularidades y actos de corrupción. Con ello,
hacemos que la gestión pública sea más eficiente y transparente para brindar mejores
servicios a los ciudadanos. (Contraloría)
4.1.2 Enunciado del problema de investigación
¿Cuáles son las principales características del control interno en las municipalidades del Perú y de
la municipalidad distrital de Carmen alto Ayacucho, periodo 2017?
4.2 Objetivos de la investigación
4.2.1 Objetivo general
Cuáles son las principales caracterización de control interno en las municipalidades del Perú y de
la municipalidad distrital de Carmen alto Ayacucho, periodo 2017.
1.2.2 Objetivos específicos
a) Describir la Caracterización de control interno en las municipalidades del Perú
b) Describir la características del control interno de la municipalidad distrital de Carmen
Alto
c) Hacer análisis comparativo de las características de control interno en las
Municipalidades del Perú y de la municipalidad Distrital de Carmen Alto
1.3 Justificación
El presente estudio planteado es de utilidad por lo siguiente: Para realizar el presente
trabajo de investigación, se tuvo en cuenta que el control interno en la municipalidad
distrito de Carmen Alto Ayacucho debido a que se desconoce que está pasando con las
10
variables de estudio en este sector tan importante, donde el principal objetivo es
contribuir con el desarrollo económico del país.
Se justifica también porque nos permitirá tener ideas mucho más acertadas de cómo opera
el control interno, así como la capacitación en el accionar de las micros y pequeñas
empresas del sector en estudio.
Finalmente, el trabajo de investigación se justifica porque servirá de base para realizar
otros estudios similares en otros sectores; ya sean productivas o de servicio del distrito
de Ayacucho y de otros ámbitos geográficos de la región y del país.
5.MARCO TEÓRICO
5.1 antecedentes
5.1.1 Internacionales
(POSSO & BARRIOS, 2014)en su tesis titulado diseño de un modelo de control interno en la
empresa prestadora de servicios hoteleros eco turísticos nativos activos eco hotel la cocotera, que
permitirá el mejoramiento de la información financiera, tuvo como objetivo diseñar un Sistema de
Control Interno para la empresa prestadora de servicios hoteleros Eco turísticos Nativos Activos
Eco hotel La Cocotera, que permitirá una mejor vigilancia de las actividades contables y
financieras, la metodología que utilizo ,el método científico que se va a seguir en esta investigación
es deductivo, ya que se va partir de los conceptos generales emitidos para el control interno, para
luego aplicarlos al caso específico de la entidad Nativos Activos Eco hotel La Cocotera y llego a
la conclusión el Control Interno como tal no significa el remedio infalible a las eventuales
anomalías y/o inconsistencias que puedan surgir en el desarrollo normal de los negocios, pero si
brinda la posibilidad de mitigar y aliviar los traumas que se podrían presentar. El concepto de
11
Control Interno reviste una importancia fundamental para la estructura administrativo-contable de
la entidad que fue objeto de estudio. Se relaciona con la confiabilidad de sus estados contables,
con la veracidad razonable de su sistema de información interno, con su eficacia y eficiencia
operativa y con el riesgo de fraude.
(HERNANDEZ , 2011)tesis titulado análisis crítico del control interno fiscal y su incidencia en
las contingencias fiscales en la industria manufacturera de nuevo león, tuvo como objetivo
determinar el grado de implementación de los controles internos fiscales en la industria
manufacturada (industriales grandes y medianas)así como evaluar su impacto en las contingencias
fiscales reflejadas en los estados financieros o sus notas ; la metodología que implícitamente, al
utilizar la estadística multivalente y el experto (lógica borrosa).se contribuirá a la aplicación
práctica de la metodología y estadística a la contaduría y llego a la conclusión en este apartado se
llevaran a cabo las conclusiones derivadas de la encuesta final por cada uno de los apartados
analizados.
( GARZÓN, 2011)en su tesis titulada “diseño e implementación de un sistema de control interno
para la compañía datugourmet cita ltda, tuvo como objetivo tienen Diseñar e implementar un
sistema de control interno en la Compañía datugourmet Cía. Ltda. para disminuir riesgos y
proporcionar a la administración una herramienta para la toma de decisiones, la metodología que
utilizo la tesis, Inductivo. - se efectuará un análisis individual de las unidades
que componen la organización para obtener posteriormente un conocimiento de la situación
organizacional global, deductivo. - para la aplicación de soluciones se efectuará planteando
primeramente el objetivo como Compañía para continuar con la aplicación en las diferentes áreas
de la misma llego a la conclusión La falta de segregación de funciones entre los diferentes
12
departamentos de la Compañía genera duplicidad de funciones y en ciertos casos, el desempeño
inadecuado de las mismas.
5.1.2 Nacionales
Tesis titulado evaluación del control interno para identificar las deficiencias sobre las operaciones
en el área de tesorería de la gerencia regional de salud Lambayeque, tuvo como objetivo que
monitoreo del desarrollo humano a ser alcanzados, constituyéndose en compromisos acordados
por los diferentes países y principales instituciones del mundo, dichos compromisos fueron
asumidos en la ciudad de Nueva York, en el año 2002, siendo un conjunto de objetivos sencillos
pero de gran envergadura, los mismos que desde su aprobación han impulsado los esfuerzos
realizados para responder a las necesidades de los más pobres del mundo, la metodología que
utilizo fue , el presente trabajo es de Investigación Aplicada – No Experimental, también conocida
como investigación Ex - Post - Facto, porque se han detectado problemas para analizarlos no
pudiendo manipular variables independientes, o sea los hechos ya ocurrieron y solo me voy a
limitar a observar los fenómenos tal y como se dan para después analizarlos, sin poder influir en
sus efectos, llego a la conclusión, de la evaluación al control interno en el área de tesorería de la
gerencia regional de salud Lambayeque, se identificaron las siguientes deficiencias: el personal
desconoce la operatividad del área, sus funciones son asignadas en forma verbal o tomadas a
iniciativa propia ( CHANCAFE, 2016).
Tesis titulado el control interno y su incidencia en la gestión de las pymes ubicadas en el mercado
central de Piura, tuvo como objetivo analizar si las acciones de control interno inciden en el
resultado de la gestión empresarial de las Micro y Pequeñas Empresas ubicadas en el mercado
central de Piura , la metodología que utilizo , para el presente estudio será de tipo básica y el nivel
de investigación es analítico, 'toda vez que se procederá a analizar los documentos que se
13
obtendrán y posteriormente se obtendrán conclusiones al respecto, llego a la conclusión, Las
Mypes ubicadas en el mercado central de Piura no cuentan con todos los requisitos exigidos por
ley para su correcto funcionamiento, y muchas de ellas carecen de todos estos requisitos cayendo
en la informalidad (ESPINOZA, 2015).
Tesis titulada implementación del control interno en las operaciones de tesorería en la empresa de
servicios suyelu s.a.c. del distrito cercado de lima en el año 2013, tuvo como objetivo analizar la
incidencia del control interno en las operaciones de tesorería de la Empresa de servicios SUYELU
S.A.C. del distrito Cercado de Lima año 2013, la metodología que utilizo este método consiste en
diseñar cuestionarios con base en preguntas que deben ser contestadas por los funcionarios y
personales responsables de las distintas áreas de la empresa ,la conclusión n la Empresa de
Servicios SUYELU S.A.C. no se realizan procedimiento que permitan el control interno en las
operaciones de tesorería como consecuencia los colaboradores del área desconocen las funciones
específicas diarias que deben realizar, realizando sus funciones de manera empírica o de acuerdo
a las necesidades prioritarias de la empresa; esto se genera debido a que no cuentan con un manual
de procedimientos específicos para cada operación que se realiza en tesorería, este manual es
indispensable para que cada trabajador conozca los pasos a seguir y de esta manera se ejerza
control en las actividades y procedimientos diarias de las operaciones de tesorería (CARRANZA,
CESPEDES, & YACTAYO, 2016).
5.1.3 regionales
tesis titulado influencia del control interno en la gestión administrativa de la dirección sub regional
de salud Huallaga central, 2016, tuvo como objetivo conocer la relación existente entre el control
interno y la gestión administrativa de la dirección sub regional de salud Huallaga central, 2016, la
14
metodología que utilizo el presente estudio de investigación es no experimental, porque las
variables a ser estudiadas no sufrirán alteraciones con la finalidad de
obtener resultados esperados en la investigación, la conclusión Existe una relación directa y
significativa entre el Control Interno y la Gestión Administrativa de la Dirección Sub regional
Salud Huallaga Central – Juanjuí, 2016. Por cuanto, se obtuvo un grado de correlación alta
coeficiente de correlación lineal de Pearson r = 0.7461, lo que indica que existe una alta correlación
positiva entre las variables, podemos concluir y dar respuesta a la hipótesis planteada que: Existe
relación significativa positiva entre el Nivel de la Gestión administrativa y el Nivel de Control
Interno (Valera , 2017).
Tesis titulado influencia de la aplicación de la guía de control interno en el área de logística del
instituto regional de oftalmología, tuvo como objetivo diseñar un órgano de control institucional
en la municipalidad distrital de Pacasmayo, la metodología que utilizo población: los trabajadores
estables de la municipalidad distrital de Pacasmayo, muestra: los 20 trabajadores estables de dicha
entidad y llego a la conclusión Luego de analizar y evaluar la situación actual correspondiente a
los meses de febrero a abril del 2014 en el instituto regional de oftalmología, se determinó que el
proceso de la gestión logística se desarrollaba en forma inadecuada, dado que se realizaba las
actividades de manera empírica, es decir solo tomaban en cuenta su criterio y su forma de ser
conservadora y poco proactiva (CAMPOS, 2014)
Tesis titulado control interno gubernamental y la eficiencia administrativa del area de tesoreria
del gobierno regional de Huancavelica, tuvo como objetivo determinar el impacto que tiene el
control interno gubernamental en la eficiencia administrativa del área de tesorería del Gobierno
Regional de Huancavelica, la metodología que se utilizó en la ejecución del presente trabajo de
15
investigación se utilizará el método descriptivo, explicativo, y llego a la conclusión el área de
tesorería del Gobierno Regional de Huancavelica no está logrando ser eficiente, debido a que el
recurso humano que labora, no tienen el perfil que exige el cargo, además de la escasa capacitación
lo que nos confirma manifestar que el control interno gubernamental tiene para estos efectos un
alto impacto en la determinación de la eficiencia administrativa (CRISPIN , 2012)
5.2 BASES TEÓRICAS DE LA INVESTIGACIÓN
Teoría de control interno
Según (Santa Cruz Marín, 2014)En la dinámica del entorno actual, se ha creado la necesidad de
integrar conceptos en todos los niveles de las diversas áreas administrativas y operativas, con el
fin de ser competitivos y responder a las nuevas exigencias empresariales, surge así un nuevo
concepto de control interno donde se brinda una estructura común: el modelo Comité Of
Sponsoring Organización Of The Treadway Comisión (COSO) y sus componentes, siendo una
estrategia para el desarrollo y eficiente uso de los recursos de una organización. Por lo tanto, el
modelo refleja el dinamismo en el ambiente de control, así como la evaluación de riesgos, no solo
influyen en las actividades de control, sino que puede también poner de relieve la conveniencia de
considerar el manejo de la información y la comunicación dentro de un proceso supervisado y
corregido de acuerdo con las circunstancias. No se trata de un proceso en serie, en el que un
componente incide exclusivamente sobre el siguiente, sino que es interactivo y multidireccional,
en tanto cualquier componente puede influir, y de hecho lo hace, en cualquier otro.
Según (Santos, 1997)El informe COSO, es el resultado de la investigación de un grupo de trabajo
integrado por la Comisión Treadway con el objetivo de definir un nuevo marco conceptual de
Control Interno capaz de integrar las diversas definiciones y conceptos que se utilizan sobre este
16
tema. En Estados Unidos de América, el Informe COSO ha permitido que académicos, legislativos,
directores de empresas, auditores internos y externos y líderes empresariales tengan una referencia
conceptual común de lo que significa el Control Interno, no obstante, las diferentes definiciones y
conceptos que sobre este tema existen. El estudio ha tenido gran aceptación y difusión en los
medios financieros y en los Consejos de Administración de las organizaciones, resaltando la
necesidad de que los administradores y altos directores presten atención al Control Interno, tal
como COSO lo define, enfatizando la necesidad de los Comités de Auditoría y de una calificada
Auditoria Interna y Externa, recalcando la necesidad de que el Control Interno forme parte de los
diferentes procesos y no de mecanismos burocráticos.
Según (Lcda. Gil A., 2015)Esta investigación surgió debido a la inexistencia de controles internos
capaces de garantizar la eficiencia y eficacia de las actividades realizadas en el área de inventario
de las entidades del sector fabricante de carrocería. El objetivo general fue proponer un sistema de
estructuración integral de control interno para el área de inventario del sector fabricante de
carrocerías ubicado en el Estado Aragua, para lo cual fue necesario diagnosticar la situación actual
del control interno, identificar las debilidades y fortalezas que existen para la implementación de
un sistema adaptado al COSO 2013, describir los componentes del control interno COSO 2013 y
su aplicabilidad y diseñar un sistema adaptado al marco integrado de control interno COSO 2013,
para el área de inventario del sector objeto de estudio. Teóricamente, se orientó en los conceptos
de control, control interno, sistema de control interno, inventario e Informe Coso.
Metodológicamente, utilizó la modalidad de proyecto factible apoyado en una investigación de
campo, descriptiva y con base documental. La población estuvo integrada por los trabajadores del
área contable y de almacén de las empresas estudiadas, la muestra se seleccionó mediante un
muestreo censal y quedó conformada por veintidós (22) sujetos. La técnica de recolección de datos
17
fue la encuesta y el instrumento el cuestionario, compuesto por preguntas cerradas y sometido a la
validez de contenido y a la confiabilidad KR-20 que arrojo un coeficiente de 0,94. Las técnicas de
análisis de datos fueron la cuantitativa y la cualitativa. Se concluye que para que el control interno
sea efectivo, el COSO 2013 exige que cada uno de los cinco componentes y diecisiete principios
estén presente y en funcionamiento para que operen en forma integrada. Se recomienda la adopción
de la propuesta.
5.3 MARCO CONCEPTUAL
Definición de control interno
Segú Nos permite identificar y prevenir riesgos, irregularidades y actos de corrupción. Con ello,
hacemos que la gestión pública sea más eficiente y transparente para brindar mejores servicios a
los ciudadanos (Municipalidad de San Isidro, s.f.).
Según El control interno ha sido reconocido como una herramienta para que la dirección de todo
tipo de organización, obtenga una seguridad razonable para el cumplimiento de sus objetivos
institucionales y esté en capacidad de informar sobre su gestión a las personas interesadas en ella.
El control interno se perfila como un mecanismo idóneo para apoyar los esfuerzos de las entidades
públicas con miras a garantizar razonablemente los principios constitucionales y la adecuada
rendición de cuentas (Román, 2016).
El ejercicio de control debe orientarse a una acción que permitan el mejoramiento continuo, las
acciones pre4ventivas, evitando que presenten las acciones correctivas con la administración de
los riesgos identificados.
Según Flores (2010) el control es el poder, jurídicamente regulado, realizado por el órgano de
control, sobre el órgano controlado.es de la esencia del estado de derecho democrático. El fin de
18
ese control es evitar el abuso de poder, en virtud de la limitación del mismo.se verifica mediante
la contratación de la actividad puesta en conocimiento y la regularidad jurídica de esa materia
controlada. El tribunal de cuentas es un oragano de creación constitucional cuya competencia es
el control financiero contable, en este supuesto externo a la gestión y sistema organico controlado.
Según (milese.a & cara m., 2013) este proyecto fue encargado por codo, que se dedica a
proporcionar liderazgo de pensamiento mediante el desarrollo de marcos y orientaciones generales
sobre el control interno, la gestion del riesgo empresarial y situación del fraude diseñados para
mejorar el desempeño organizacional y la supervisión y reducir el grado de fraude en las
organizaciones.
Según (Municipal, s.f.)Comprende las acciones de control previo, simultánea y de verificación
posterior que realiza la Municipalidad, con la finalidad de que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se realicen eficiente y correctamente.
6.METODOLOGIA
6.1 Tipo De Investigación
La investigación será cualitativa
6.2 Nivel De Investigación
La investigación será nivel descriptivo.
6.3 diseño De Investigación
El diseño de la investigación será no experimental-descriptivo-bibliográfico-documental y de caso.
19
6.4 Población Y Muestra
6.4.1 Población
Dado que la investigación será, bibliográfico-documental-y de caso, no habrá muestra.
6.4.2 Muestra
Dado que la investigación será, bibliográfico-documental-y de caso, no habrá muestra.
6.5 Definición Y Operacionalizacion De La Variable
Dado de que la investigación será bibliográfica-documental y de caso, no aplica.
6.6 Técnica E Instrumento
6.6.1 Técnicas
 Para el recojo de información del objetivo específico 1 se aplicará la técnica de análisis
bibliográfica documental.
 Para el recojo de información del objetivo específico 2 se aplicará la técnica de la
entrevista.
 Finalmente, para el recojo de información del objetivo específico 3 se aplicará la técnica
del análisis comparativo.
6.6.2 Instrumentos
 Para el recojo de información del objetivo específico 2 se aplicará el instrumento de fichas
bibliográficas.
 Para el recojo de información del objetivo especifico 2 se aplicará un cuestionario
pertinente de preguntas cerradas.
 Para el recojo de investigación del objetivo especifico 3 se utilizará como instrumento los
cuadros 01y 02 de la presente investigación.
20
6.7 Plan De Análisis
Para conseguir el resultado del objetivo específico 1 atreves de la técnica de revisión bibliográfica
documental y del instrumento de fichas bibliográficas, se describirán los resultados de los
antecedentes pertinentes; nacionales, regionales y locales.
Para hacer el análisis del resultado del objetivo específico 1, el investigador observara los
resultados que se encuentran en el cuadro 01 y las agrupara las que son similares. Estos resultados
a su vez serán comparados con los resultados similares de los antecedentes internacionales.
Finalmente, estos resultados serán comparados y explicados a la luz de las bases teóricas
pertinentes.
21
6.8 Matriz De Consistencia
TITULO ENUNCIDO VARIABLE OBJETIVO OBJETIVOS ESPECIFICOS

GENERAL
Financiamiento de ¿Cuáles son las Financiamiento Cuáles son las a) Determinar la influencia del capital propio en la rentabilidad
capital de trabajo y su principales y rentabilidad principales del capital de trabajo, patrimonial y valor económico
influencia en la características características agregado de las empresas del sector confección.
rentabilidad de kioma financiamiento financiamiento b) Analizar la contribución de los préstamos del sector
del sector confección y influencia en e influencia en financiero en la rentabilidad del capital de trabajo,
del distrito de la rentabilidad la rentabilidad patrimonial y valor económico agregado de las empresas del
Ayacucho-2019 de kioma del de kioma del sector confesión.
sector sector c) Conocer la incidencia de los préstamos del sector financiero
confección del confección del en la rentabilidad del capital de trabajo, patrimonial y valor
distrito de distrito de económico agregado de las empresas del sector abarrotero.
Ayacucho - Ayacucho-
2019? 2019
Bibliografía
(s.f.).
Alza Barco, C. (2014). file:///C:/Users/JACK/Desktop/SALAZAR_CATALAN_LESLY_KARIN_CONTROL.pdf.

Obtenido de file:///C:/Users/JACK/Desktop/SALAZAR_CATALAN_LESLY_KARIN_CONTROL.pdf:
file:///C:/Users/JACK/Desktop/SALAZAR_CATALAN_LESLY_KARIN_CONTROL.pdf
Amadeo Arostegui, A. (2013). Determinación del comportamiento de las actividades de financiamiento

de las Pequeñas y Medianas Empresas. Maestría en Dirección de Negocios, Universidad Nacional
de la Plata , Facultad De Ciencias Económicas .
CAMPOS JAVE, F. O., & GUPIOC VENTURA, J. D. (TRUJILLO - PERÚ). PARA OBTENER EL TÍTULO
PROFESIONAL DE:. 2014.
CHANCAFE UCANCIAL, F. S. (2016). Evaluación del control interno para identificar las deficiencias sobre
las operaciones en el área de tesorería de la Gerencia Regional de Salud Lambayeque. usat
repositorio de tesis. peru: Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo. Obtenido de
http://tesis.usat.edu.pe/handle/usat/700
GARCÍA AFRICANO, M. A. (2014).

http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/12715/1/ENSAYO%20-
%20OPCION%20DE%20GRADO%20-%20CONTROL%20INTERNO.pdf. Obtenido de
%20OPCION%20DE%20GRADO%20-%20CONTROL%20INTERNO.pdf:
%20OPCION%20DE%20GRADO%20-%20CONTROL%20INTERNO.pdf
GARZÓN, F. (2011). “DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DECONTROL INTERNO PARA LA

COMPAÑÍA DATUGOURMET CIA. LTDA. . titulo de ingeneria de contabilidad, quito. Obtenido de
http://www.dspace.uce.edu.ec/bitstream/25000/991/1/T-UCE-0003-124.pdf
GUERRERO ROMERO , F. A., PORTILLO DURÁN, A. M., & DENNY ZOMETA , A. (2013). CONTROL INTERNO.
GRADUACION , UNIVERSIDAD DEL SALVADOR , SAN VICENTE , CENTROAMERICA . Obtenido de
http://ri.ues.edu.sv/3493/1/SISTEMA%20DE%20CONTROL%20INTERNO.pdf
José Carlos del Toro Ríos , Antonio Fonteboa Vizcaíno , Elvira Armada Trabas , & Carlos Manuel Santos
Cid . (2005). http://www.sld.cu/galerias/pdf/sitios/infodir/material__consulta_ci.pdf. Obtenido
de http://www.sld.cu/galerias/pdf/sitios/infodir/material__consulta_ci.pdf:
http://www.sld.cu/galerias/pdf/sitios/infodir/material__consulta_ci.pdf
MARIN CAHUANA, R. M. (2015).

http://repositorio.uancv.edu.pe/bitstream/handle/UANCV/445/TESIS.pdf?sequence=1&isAllowe
d=y. Obtenido de
http://repositorio.uancv.edu.pe/bitstream/handle/UANCV/445/TESIS.pdf?sequence=1&isAllow
ed=y:
http://repositorio.uancv.edu.pe/bitstream/handle/UANCV/445/TESIS.pdf?sequence=1&isAllow
ed=y
PALACIOS SÚ, M. L. (2017). CARACTERIZACIÓN DEL FINANCIAMIENTO DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS
EMPRESAS DEL SECTOR SERVICIO DEL PERÚ: CASO EMPRESA MULTISERVICIOS PALACIOS S.R.L.,
LIMA 2016. UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE , ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD, casma . Recuperado el 2017 de DICIEMBRE de 2017
POSSO RODELO, J., & BARRIOS BARRIOS, M. (2014). DISEÑO DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO EN
LA EMPRESA. Cartagena de Indias.
ROJAS DÍAZ , W. O. ( 2007 ). UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA. GUATEMALA.
Salas García, J. (2006). BANRURAL: RETOMA SU MISIÓN EN EL FINANCIAMIENTO DEL SECTOR

AGROPECUARIO. Red Revista Mexicana de Agronegocios. Recuperado el 01 de diciembre de
2017, de
https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliocauladechsp/detail.action?docID=3172280
Acuña, F. J. (Julio-Septiembre de 2013). Control interno y su incidencia en la rentabilidad. Control interno

y su incidencia en la rentabilidad, pág. 34.
AFRICANO, M. A. (2014). Obtenido de

AFRICANO, M. A. (2014). ENSAYO - OPCION DE GRADO - CONTROL INTERNO.pd. Obtenido de ENSAYO -

OPCION DE GRADO - CONTROL INTERNO.pd:
AFRICANO, M. A. (2014). http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/12715/1/ENSAYO%20-

%20OPCION%20DE%20GRADO%20-%20CONTROL%20INTERNO.p. Obtenido de
%20OPCION%20DE%20GRADO%20-%20CONTROL%20INTERNO.p:
%20OPCION%20DE%20GRADO%20-%20CONTROL%20INTERNO.p


24
AGUILAR , J. (1994). SCRIBD. Obtenido de CLASIFICASION DE LAS MICRO EMPRESAS:
https://es.scribd.com/doc/59304158/Definicion-MYPE
anonimo . (2013). Rentabilidad del negocio agrícola. Recuperado el 01 de diciembre de 2017, de

https://inta.gob.ar/documentos/rentabilidad-del-negocio-agricola
anonimo. (s.f.). http://www.ci.inegi.org.mx/docs/Informe%20COSO%20Resumen.pdf. Obtenido de

http://www.ci.inegi.org.mx/docs/Informe%20COSO%20Resumen.pdf:
http://www.ci.inegi.org.mx/docs/Informe%20COSO%20Resumen.pdf
Arellano, E. O. (2002).
http://repositorio.uchile.cl/bitstream/handle/2250/108157/Control%20de%20gesti%C3%B3n%2
0en%20mesas%20de%20dinero%20....pdf?sequence=4&isAllowed=y. Obtenido de
0en%20mesas%20de%20dinero%20....pdf?sequence=4&isAllowed=y:
0en%20mesas%20de%20dinero%20....pdf?sequence=4&isAllowed=y
Aspilcueta Rivera, J. (s.f.). monografias.com. Obtenido de MYPEs en el Perú:

http://www.monografias.com/trabajos93/mypes-peru/mypes-peru.shtml
BARQUERO, M. ( 2013). MANUAL PRÁCTICO DE CONTROL INTERNO. MANUAL PRÁCTICO DE CONTROL

INTERNO, pág. 160.
CAMPOS JAVE, F. O. (2014). INFLUENCIA DE LA APLICACIÓN DE LA GUÍA DE CONTROL INTERNO EN EL

ÁREA DE LOGÍSTICA DEL INSTITUTO REGIONAL DE OFTALMOLOGÍA. TÍTULO PROFESIONAL DE:,
UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO, TRUJILLO, PERU. Obtenido de
http://repositorio.upao.edu.pe/bitstream/upaorep/343/1/CAMPOS_FERNANDO_CONTROL_INT
ERNO_LOGISTICA.pdf
carmona, j. d. (27 de Marzo de 2014). https://prezi.com/unkxfa9vzaue/teoria-general-de-control/.

Obtenido de https://prezi.com/unkxfa9vzaue/teoria-general-de-control/:
https://prezi.com/unkxfa9vzaue/teoria-general-de-control/
CARRANZA GOMEZ, Y., CESPEDES BRAVO, S. E., & YACTAYO ANCHIRAYCO, L. E. (2016). FACULTAD DE
CIENCIAS CONTABLES,ENCONÓMICAS Y FINANCIERAS E.P. DE CONTABILIDAD CON MENCIÓN EN
FINANZAS. TESIS DE TITULO PROFECIONAL DE CONTADOR , ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD, Los Olivos. Obtenido de
http://repositorio.uch.edu.pe/bitstream/handle/uch/72/CARRANZA%20GOMEZ%20YESSENIA.p
df?sequence=3&isAllowed=y
Catalán, L. K. (2014). file:///C:/Users/JACK/Desktop/SALAZAR_CATALAN_LESLY_KARIN_CONTROL.pdf.

Obtenido de file:///C:/Users/JACK/Desktop/SALAZAR_CATALAN_LESLY_KARIN_CONTROL.pdf:
file:///C:/Users/JACK/Desktop/SALAZAR_CATALAN_LESLY_KARIN_CONTROL.pdf
Catalán, L. K. (2014). Tesis para optar el grado de Magíster en Ciencia Política y. LIMA.
Catalán, L. K. (2014). Tesis para optar el grado de Magíster en Ciencia Política y. LIMA.
25
Charpentier, Flavia, H., & Sánchez Gutiérrez, J. M. (2013).
http://repositorio.upao.edu.pe/bitstream/upaorep/140/1/HEMERYTH_FLAVIA_IMPLEMENTACIO
N_SISTEMA_CONTROL.pdf. Obtenido de
http://repositorio.upao.edu.pe/bitstream/upaorep/140/1/HEMERYTH_FLAVIA_IMPLEMENTACI
ON_SISTEMA_CONTROL.pdf:
ON_SISTEMA_CONTROL.pdf
Cid, C. M. (s.f.).
CRISPIN LLANTO , W. I. (2012). “CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL Y LA EFICIENCIA

ADMINISTRATIVA DEL AREA DE TESORERIA DEL GOBIERNO REGIONAL DE HUANCAVELICA.
TITULO DE CONTADOR PUBLICO , UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU FACULTAD
DE CONTABILIDAD, HUANCAYO, PERU. Obtenido de
http://repositorio.uncp.edu.pe/bitstream/handle/UNCP/2373/Crispin%20Llantoy.pdf?sequence
=1&isAllowed=y
CRISPIN LLANTOY , W. I. (Huancayo – Perú). UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU. 2012.
Damodaran, & Mascareñas. (1999/2014). MONOGRAFIAS.COM. (D. F. CARIDAD, Editor) Recuperado el

10 de DICIEMBRE de 2017, de MONOGRAFIAS.COM:
http://www.monografias.com/trabajos69/fundamentos-teoricos-conceptuales-estructura-
financiamiento/fundamentos-teoricos-conceptuales-estructura-financiamiento.shtml
De La Mora Diaz, M. J. (2006). “Analisis de las neesidades de financiamiento en las empresas pequeñas
manufactureras del municipio de Colima”. Colombia.
Del Toro Ríos, J. C., Fonteboa Viscaino Antonio, A. T., & Manuel, S. C. (2005). Material de Consultas -
Control Interno. Cuba: Edición: MSc Argelia Cristina Reyes Galiano .
E., E. A. (2015). Control Interno Eficiente y su Incidencia en la Ejecución de Obras en el Proyecto Especial
Sierra Centro Sur Ayacucho - 2014. Ayacucho.
Eloy González Acosta, & Maylié Almeida González. (2004). COSO II . En El Informe COSO I y II. cuba.
ENRRIQUEZ AGUIRRE, E. (2016). AUDITORÍA A OBRAS PÚBLICAS, BAJO LA MODALIDAD DE

ADMINISTRACIÓN DIRECTA Y SUS INCIDENCIAS EN LA LIQUIDACIÓN FINANCIERA EN LA GESTIÓN
DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE KIMBIRI, 2015. TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL
DE CONTADOR PÚBLICO, ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD, UNIVERSIDAD CATÓLICA
LOS ÁNGELES.
Espinoza Durand, L. M., & Vásquez Pacheco, F. (30 de JUNIO de 2016). Caracterización del
financiamiento de las micro y pequeñas empresas del sector comercio,rubro distribuidoras de
útiles escolares y de oficina de Chimbote, 2014. REVISTA ULADECH, 12. Recuperado el 5 de
DICIEMBRE de 2017, de file:///C:/Users/Ca%C3%B1on/Downloads/1216-4250-1-PB%20(1).pdf
ESPINOZA PEREZ , J. L. (2015). PRESENTADO A LA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

COMO REQIDSITO PARA LA OBTENCION DEL TlTIJl,O m: CONTADORA PÚBLICA . TITULO DEL
26
CONTADOR , UNIVERCIDAD NACIONAL DEL PIURA, piura , peru. Obtenido de
http://repositorio.unp.edu.pe/bitstream/handle/UNP/581/CON-GUE-BAC-15.pdf?sequence=1
ESPINOZA QUISPE, D. (2013). El Control Interno En La Gestión Administrativa De La Subgerencia De

Tesorería De La Municipalidad De Chorrillos. TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE
CONTADOR PÚBLICO, UNIVERSIDAD SAN MARTIN DE PORRES , ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD Y FINANZAS , LIMA.
EUSEBIO BOBADILLA, S. M. (2016). Caracterización Del Control Interno De Las Empresas Del Perú: Caso
De La Empresa “Eusebio E Hijos Sac.” – Trujillo, 2015. TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO
PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO, UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE,
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD, TRUJILLO.
Flores Ayala, A. (2014). “La efectividad del Control Interno en el buen desempeño institucional en las
Municipalidades Distritales de la Región Ayacucho”. Tesis para optar el título profesional de
contador público, UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE, ESCUELA DE
CONTABILDAD, AYACUCHO.
Flores Dapkevicius, R. (22 de enero de 2010).

http://www.ejournal.unam.mx/cuc/cconst22/CUC000002205.pdf. Obtenido de
http://www.ejournal.unam.mx/cuc/cconst22/CUC000002205.pdf:
http://www.ejournal.unam.mx/cuc/cconst22/CUC000002205.pdf
Gámez Peláez, I. M. (2010). Control interno en las áreas de aprovisionamiento de las empresas públicas
sanitarias de Andalucía. En Control interno en las áreas de aprovisionamiento de las empresas
públicas sanitarias de Andalucía (pág. 538). Servicio de Publicaciones de la Universidad de
Málaga, 2010.
garcia perez, f. a. (julio de 2006).

http://dgsa.uaeh.edu.mx:8080/bibliotecadigital/bitstream/handle/231104/649/Diseno%20contr
ol%20interno%20pequena%20y%20mediana.pdf?sequence=4. Obtenido de
ol%20interno%20pequena%20y%20mediana.pdf?sequence=4:
ol%20interno%20pequena%20y%20mediana.pdf?sequence=4
Garrido Oballos, B. G. (2011). Sistema de Control Interno en el area de caja del Instituto Universitario
Tecnologico de Ejido. UNIVERSIDAD DE LOS ANDES, POSTGRADO EN CIENCIAS CONTABLES,
Venezuela.
GUERRERO ROMERO , F. A., PORTILLO DURÁN , A. M., & DENNY ZOMETA , A. . (MAYO de 2011. ).
http://ri.ues.edu.sv/3493/1/SISTEMA%20DE%20CONTROL%20INTERNO.pdf. Obtenido de
http://ri.ues.edu.sv/3493/1/SISTEMA%20DE%20CONTROL%20INTERNO.pdf:
http://ri.ues.edu.sv/3493/1/SISTEMA%20DE%20CONTROL%20INTERNO.pdf
Gutierrez Gonzales, F. P. (2014). Control Interno y su Incidencia en la Ejecución Presupuestal en la

Municipalidad Distrital de San Jerónimo en el Año 2014 - Andahuaylas. Andahuaylas.
27
Hemeryth Charpentier, F., & Sánchez Gutiérrez, J. M. (agosto de 2013).
http://repositorio.upao.edu.pe/bitstream/upaorep/140/1/HEMERYTH_FLAVIA_IMPLEMENTACIO
N_SISTEMA_CONTROL.pdf. Obtenido de
ON_SISTEMA_CONTROL.pdf:
ON_SISTEMA_CONTROL.pdf
Hemeryth Charpentier, F., & Sánchez Gutiérrez, J. M. (2013). IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE

CONTROL INTERNO OPERATIVO. Trujillo.
HERNANDEZ CAMPOS, A. (2011). CONTROL INTERNO . TESISS DOCTORAL , AUTONOMA NUEVO LEON ,
MONTERREY , MEXICO. Obtenido de http://eprints.uanl.mx/2469/6/1080211160.pdf
HUAMAN DIAS, B. (2013). CARACTERIZACIÓN DEL FINANCIAMIENTO, LA CAPACITACIÓN Y LA

RENTABILIDAD DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR SERVICIOSRUBRO
RESTAURANT DEL DISTRITO AYACUCHO,PERIODO 2011-2012”. TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO
PROFESIONAL DE, UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE , ESCUELA
PROFESIONAL DE CONTABILIDAD, AYACUCHO. Recuperado el 10 de DICIEMBRE de 2017
Isidro, M. d. (s.f.).
JOHANA POSSO RODELO, J., & MAURICIO BARRIOS BARRIOS, M. (2014).

http://190.242.62.234:8080/jspui/bitstream/11227/2130/1/TESIS%20CONTROL%20INTERNO-
PRESENTACION%20FINAL.pdf. Obtenido de
PRESENTACION%20FINAL.pdf.
LAYME MAMANI, E. S. (2015). Evaluacio de los Componentes del Sistema del Control Interno y sus
Efectos en la Gestion de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social de la Municipalidad
Provincial Mariscal Nieto, 2014. PARA OBTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PUBLICO ,
UNIVERSIDAD JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI, ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD ,
Moquegua.
Lcda. Gil A., H. C. ( Junio de 2015).

http://mriuc.bc.uc.edu.ve/bitstream/handle/123456789/2531/HGIL.pdf?sequence=1. Obtenido
de http://mriuc.bc.uc.edu.ve/bitstream/handle/123456789/2531/HGIL.pdf?sequence=1:
http://mriuc.bc.uc.edu.ve/bitstream/handle/123456789/2531/HGIL.pdf?sequence=1
MAMANI, B. E. (2015). EVALUACIÓN DE LOS COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

MOQUEGUA - PERU.
MAMANI, E. S. (2015).
http://repositorio.ujcm.edu.pe/bitstream/handle/ujcm/22/Egla_Tesis_titulo_2015.pdf?sequence
=1&isAllowed=y. Obtenido de
http://repositorio.ujcm.edu.pe/bitstream/handle/ujcm/22/Egla_Tesis_titulo_2015.pdf?sequenc
e=1&isAllowed=y:
http://repositorio.ujcm.edu.pe/bitstream/handle/ujcm/22/Egla_Tesis_titulo_2015.pdf?sequenc
e=1&isAllowed=y
28
Mantilla, S. A. (2002). Auditoría del control interno. En S. A. Mantilla, Auditoría del control interno.
Estados Unidos.
milese.a , e., & cara m., b. (mayo de 2013). http://doc.contraloria.gob.pe/Control-

Interno/Normativa_Asociada/coso_2013-resumen-ejecutivo.pdf. Obtenido de
http://doc.contraloria.gob.pe/Control-Interno/Normativa_Asociada/coso_2013-resumen-
ejecutivo.pdf: http://doc.contraloria.gob.pe/Control-Interno/Normativa_Asociada/coso_2013-
resumen-ejecutivo.pdf
Municipal, Q. (s.f.). Obtenido de https://municipioaldia.com/organizacion-municipal/el-sistema-de-

control/
Municipalidad de San Isidro. (s.f.). Control Interno. Obtenido de portal/municipalidad/sistema-de-

control-interno/: http://msi.gob.pe/portal/municipalidad/sistema-de-control-interno/
PACHACUTE MAMANI, M. (2013). CARACTERIZACIÓN DEL FINANCIAMIENTO, LA CAPACITACIÓN Y LA

RENTABILIDAD DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR COMERCIO-RUBRO VENTA
DE EQUIPOS INFORMATICOS DEL MERCADO INTERNACIONAL TUPAC AMARU DEL DISTRITO DE
JULIACA-PROVINCIA DE SAN ROMAN. TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE
CONTADOR PÚBLICO, UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE, ESCUELA
PROFESIONAL DE CONTABILIDAD, Juliaca . Recuperado el 07 de diciembre de 2017
PALOMINO HUACCAYCHUCO, L. (2013). CARACTERIZACION DEL FINANCIAMIENTO, LA CAPACITACIÓN Y

LA RENTABILIDAD DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR COMERCIO, RUBRO
ACTIVIDADES FERRETERIA DEL DISTRITO DE AYACUCHO PROVINCIA DE HUAMANGA PERÍODO
2011 – 2012‖. TESIS PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO,
UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES, ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD, AYACUCHO.
Recuperado el 10 de DICIEMBRE de 2017
Patricia Bifani , R. (1999). Pruesta modular de capacitación para técnicos agropecuarios. D - FAO Martha
Osorio. Recuperado el 01 de diciembre de 2017, de
https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliocauladechsp/detail.action?docID=3203387
Pérez, M. d. ( 1997).
http://imagenes.uniremington.edu.co/moodle/M%C3%B3dulos%20de%20aprendizaje/teoria%2
0general%20del%20control/Teoria%20general%20del%20control%202016.pdf. Obtenido de
0general%20del%20control/Teoria%20general%20del%20control%202016.pdf:
0general%20del%20control/Teoria%20general%20del%20control%202016.pdf
POSSO RODELO, J., & BARRIOS BARRIOS, M. (2014). CONTROL INTERNO. título de Contador,
UNIVERSIDAD DE CARTAGENA, CARTAGENAS DE INDIAS. Obtenido de
PRESENTACION%20FINAL.pdf
Ramón Ruffner, J. G. (s.f.). EL CONTROL INTERNO EN LAS EMPRESAS PRIVADAS.

file:///D:/CONTROL%20INTERNO.pdf.
29
Republica, C. G. (2004). Marco Conceptual del Control Interno. Lima:
Email:contraloria@contraloria.gob.pe.
Republica, C. G. (2004). Marco Conceptual del Control Interno. Lima: Email:

contraloria@contraloria.gob.pe.
Ríos, J. C. (2005). http://www.sld.cu/galerias/pdf/sitios/infodir/material__consulta_ci.pdf. Obtenido de

http://www.sld.cu/galerias/pdf/sitios/infodir/material__consulta_ci.pdf:
http://www.sld.cu/galerias/pdf/sitios/infodir/material__consulta_ci.pdf
RIVEROS FERNANDEZ, C. (2015). “El Sistema Control Interno y sus resultados que inciden en la gestión del
Hospital Regional Miguel Ángel Marisca Llerena de Ayacucho - 2014”. TESIS PARA OBTAR EL
TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PUBLICO, UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE
CHIMBOTE, ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD, AYACUCHO.
ROCCHETTI ARANCIBIA, F. (2013). CARACTERIZACION DEL FINANCIAMIENTO, LA CAPACITACIÓN Y LA

RENTABILIDAD DE LAS MYPES DEL SECTOR COMERCIO – RUBRO EN LA COMPRA Y VENTA DE
UTILES DE ESCRITORIO EN EL CERCADO DE TACNA - PERU, PERIODO 2011 - 2012. TESIS PARA
OPTAR EL TITULO DE CONTADOR, UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES, ESCUELA
PROFESIONAL DE CONTABILIDAD, Tacna. Recuperado el 7 de diciembre de 2017
Rojas Diaz, W. O. (2007). Diseño de un sistema de control interno en una empresa comercial de repuestos
electrónicos. UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA , FACULTAD DE CIENCIAS
ECONÓMICAS, Guatemala.
Roldán Mantilla, R. C. (2013). Caracterización y Ventajas del Financiamiento Externo en la Gestión de

Obras de Montajes Electromecánicos en las Empresas en el Perú. Período 2013. Informe de tesis
para optar el Titulo de Contador Público, UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE ,
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD, CHIMBOTE. Recuperado el 10 de DICIEMBRE de
2017
Román, M. P. (2016). Obtenido de http://munisanroman.gob.pe/web/sistema-de-control-interno-sci-

actividades-e-informacion/
Salazar Catalán, L. K. (2014). Tesis para optar el grado de Magíster en Ciencia Política y. LIMA.
Santa Cruz Marín, M. (2014). file:///C:/Users/JACK/Desktop/334-1715-1-PB.pdf. Obtenido de

file:///C:/Users/JACK/Desktop/334-1715-1-PB.pdf: file:///C:/Users/JACK/Desktop/334-1715-1-
PB.pdf
Santiago Ramírez, H. (2013). CARACTERIZACIÓN DEL FINANCIAMIENTO, LA CAPACITACIÓN Y LA

RENTABILIDAD DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR COMERCIO-RUBRO
VIDRIERÍA - DISTRITO DE AYACUCHO PROVINCIA HUAMANGA-AYACUCHO, PERIODO 2012-2013”.
INFORME DE INVESTIGACIÓN PARA OPTAR EL TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO, UNIVERSIDAD
CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE, ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD, AYACUCHO.
Recuperado el 10 de DICIEMBRE de 2017
Santos, D. d. (1997). Obtenido de http://www.ci.inegi.org.mx/docs/Informe%20COSO%20Resumen.pdf
SCRIBD. (s.f.). Obtenido de DEFINICION DE MYPE: https://es.scribd.com/doc/59304158/Definicion-MYPE
30
Segovia Villavicencio, J. M. (2011). Diseño e implementación de un sistema de control interno para la
compañía Datugourmet CIA. Ltda. PARA OBTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR Y
AUDITOR , UNIVERSIDAD CENTRAL DE ECUADOR , ESCUELA PROFESIONAL DE CONTADOR ,
Ecuador - Quito.
Sevilla siglo XXI, S. (2009). cuaderno para emprendedores y empresarios: gestion financiera. El cid editor.
significados . (s.f.). Obtenido de Significado de Financiamiento:

https://www.significados.com/financiamiento/
Solórzano, P. M. (26 de Enero de 2007). De Gerencia.com. Obtenido de http://www.degerencia.com
SUNAT. (28 de FEBRERO de 2017). EMPRENDER. Recuperado el 10 de DICIEMBRE de 2017, de ¿Qué es

una Mype?: http://emprender.sunat.gob.pe/que-beneficios-tengo
TINCO MALDONADO, D. (2015). El sistema de Control Interno y su Incidencia en el Proceso de Altas y

Bajas de Activos Fijos en la unidad de gestion Educativa local de Huamanga - 2014. Ayacucho.
TINCO MALDONADO, D. (2015). El Sistema de Control Interno y su incidencia en el proceso de altas y

bajas de activos fijos en la Unidad de Gestión Educativa Local de Huamanga 2014. Tesis para
optar el título profesional de Contador Público, UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE
CHIMBOTE, Escuela Profesional de contabilidad, AYACUCHO.
VALENCIA, J. R. (2006). control interno. En J. R. VALENCIA, control interno (pág. 202). mad.
VALENCIA, J. R. (2016). Obtenido de http://www.gandhi.com.mx/control-interno-un-efectivo-sistema-

para-la-empresa?landing_source=digital
VALENCIA, J. R. (s.f.). http://www.gandhi.com.mx/control-interno-un-efectivo-sistema-para-la-

empresa?landing_source=digital. Obtenido de http://www.gandhi.com.mx/control-interno-un-
efectivo-sistema-para-la-empresa?landing_source=digital: http://www.gandhi.com.mx/control-
interno-un-efectivo-sistema-para-la-empresa?landing_source=digital
Valera Camus, N. E. (2017). TESIS PARA OBTENER EL GRADO ACADÉMICO DE. TESIS DICTORAL,
UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO, JUANJUI, PERÚ. Obtenido de
http://repositorio.ucv.edu.pe/handle/UCV/1578
vani. (2017). SCRIBD. (W. E. Forum, Editor) Recuperado el 5 de DICIEMBRE de 2017, de SCRIBD:
https://es.scribd.com/document/292962385/MYPEs-La-pequena-y-mediana-empresa-en-el-
Peru-y-analisis-de-si-situacion-actual
Vasquez. (2013). Definicion de las MYPES.
Velázquez, J. A. (Junio de 2005).

http://legal.legis.com.co/document?obra=rcontador&document=rcontador_7680752a7d9f404c
e0430a010151404c. Obtenido de
e0430a010151404c:
e0430a010151404c
31
Vilca Vila , G. (s.f.). SCRIBD. Recuperado el 5 de DICIEMBRE de 2017, de SCRIBD:
https://es.scribd.com/document/242738270/Que-tipos-de-Financiamiento-existen-en-el-
Mercado-Peruano-para-las-MYPES-docx
Weston , & Copeland. (1995). MONOGRAFIAS.COM. Recuperado el 10 de DICIEMBRE de 2017, de

MONOGRAFIAS.COM: http://www.monografias.com/trabajos69/fundamentos-teoricos-
conceptuales-estructura-financiamiento/fundamentos-teoricos-conceptuales-estructura-
financiamiento.shtml
Zans, W. (2016). http://www.consejo.org.ar/comisiones/com_43/files/coso_2.pdf. Obtenido de

http://www.consejo.org.ar/comisiones/com_43/files/coso_2.pdf:
http://www.consejo.org.ar/comisiones/com_43/files/coso_2.pdf
ZARZAR, C. F. (Lima, agosto de 2014). Contralor General de la República. Obtenido de Contralor General
de la República: http://doc.contraloria.gob.pe/Control-
Interno/web/documentos/Publicaciones/Marco_Conceptual_Control_Interno_CGR.pdf
zorilla. (2016). aumed.net. Obtenido de Teorías Financieras fundamentales en las PyMES:

http://www.eumed.net/tesis-
doctorales/2011/meec/Teorias%20Financieras%20fundamentales%20en%20las%20PyMES.htm
32
8. ANEXOS
8.1. Anexo 01: Cronograma de actividades
DEDICACION
FECHA DE
ETAPAS FECHA DE INICIO SEMANAL
TERMINO
(HORAS)
Recolección de datos 30/09/2017 15/09/2017 10 horas
Análisis de datos 20/10/2017 29/10/2017 8 horas
Elaboración de informe 08/11/2017 20/12/2017 8 horas
8.2. Anexo 02: Presupuestos.
UNIDAD
PRECIO PRECIO
DETALLE CANTIDAD DE
UNITARIO TOTAL
MEDIDA
Papel bond 80 gr. 50 Hojas 0.1 5
Resaltador 1 Unidad 2.5 2.5
USB 1 Unidad 35 35
Lapicero 3 Unidad 1 3
Internet 80 Horas 1 80
Copia 60 Hojas 0.1 6
TOTAL 131.5
8.3 ANEXO 03:
El Financiamiento del presupuesto está a cargo del alumno practicante.
8.4 Anexo 04: Modelos de fichas bibliográficas
Autor a: Editorial:
Título: del contenido:

Resumen Año: Ciudad, país:
Numero de edición o impresión:
Traductor:
34
35

Taller 2 Control Interno

Transféré par

Informations du document

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Taller 2 Control Interno

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LAS MUNICIPALIDADES DEL

PERÚ: CASO MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO, PERIODO 2017

PROYECTO PARA ELABORAR EL INFORME DE TESIS

DR. FREDY RUBEN LLANCCE ATAO

Agradezco al profesor asesor Dr. Fredy Rubén Llancce Atao,

por el apoyo incondicional en la realización del trabajo de

investigación, a mis padres quien le debo la vida quien fue

mi soporte y me ha guiado con amor cada uno de mis pasos.

Este trabajo está dedicado a mi Dios que siempre me

protege, y a mis padres quienes son el motivo de mi

existencia y de seguir adelante y ser un ejemplo para

el futuro ante la sociedad, mis profesores que me

apoyan en la formación de mi carrera.

CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LAS MUNICIPALIDADES DEL

El presente proyecto de investigación tiene por finalidad describir la Caracterización del

La importancia del control interno en las pequeñas y medianas empresas, ha ido

organización (Lorena, s.f.).

Asimismo, la mayoría de municipalidad enfrentan una serie de obstáculos ES EL conjunto

de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros procedimientos y métodos, incluido

más de cinco años son bajas (Sauser, 2005).

Por último, el esquema del presente proyecto de investigación es el siguiente: Titulo,

introducción, planeamiento de la investigación. De igual manera el proyecto de investigación

de investigación, la población y muestra, definición, las técnicas e instrumentos que se emplearan

proyecto incluye las referencias bibliográficas y los anexos.

4. PLANTEMINETO DELA INVESTIGACION

4.1 Planteamiento del problema

4.1.1 Caracterización del problema

Se realiza, básicamente, auditorías operativas destinadas evaluar si se han alcanzado los

objetivos establecidos en los programas públicos. Dichos trabajos se llevan a cabo

siguiendo un procedimiento estandarizado integrado en una guía informatizada de

seguimiento de las auditorías en curso (EAGLE). Posteriormente a la emisión de los

informes y de su presentación ante el Congreso se realizan seguimiento del grado de

cumplimiento de las recomendaciones incluidas en los mismos. Los resultados de la

actividad de esta institución se evalúan anualmente a través de una serie de indicadores de

2004-2009. (Government AccountabilityOffice, GAO)

Ejecutivo, de las Municipalidades, de las organizaciones de la sociedad civil, en la mayoría

erradas a la autoridad adecuada en la estructura general de la sociedad.(MICIL)

servicios a los ciudadanos. (Contraloría)

4.1.2 Enunciado del problema de investigación

la municipalidad distrital de Carmen alto Ayacucho, periodo 2017?

4.2 Objetivos de la investigación

4.2.1 Objetivo general

la municipalidad distrital de Carmen alto Ayacucho, periodo 2017.

1.2.2 Objetivos específicos

a) Describir la Caracterización de control interno en las municipalidades del Perú

b) Describir la características del control interno de la municipalidad distrital de Carmen

c) Hacer análisis comparativo de las características de control interno en las

Municipalidades del Perú y de la municipalidad Distrital de Carmen Alto

El presente estudio planteado es de utilidad por lo siguiente: Para realizar el presente

trabajo de investigación, se tuvo en cuenta que el control interno en la municipalidad

contribuir con el desarrollo económico del país.

el control interno, así como la capacitación en el accionar de las micros y pequeñas

empresas del sector en estudio.

Finalmente, el trabajo de investigación se justifica porque servirá de base para realizar

de Ayacucho y de otros ámbitos geográficos de la región y del país.

permitirá el mejoramiento de la información financiera, tuvo como objetivo diseñar un Sistema de

con la veracidad razonable de su sistema de información interno, con su eficacia y eficiencia

operativa y con el riesgo de fraude.

determinar el grado de implementación de los controles internos fiscales en la industria

manufacturada (industriales grandes y medianas)así como evaluar su impacto en las contingencias

utilizar la estadística multivalente y el experto (lógica borrosa).se contribuirá a la aplicación

práctica de la metodología y estadística a la contaduría y llego a la conclusión en este apartado se