CARPETA DE SERVICIO – PROPUESTA DE AUDITORIA DE

CUMPLIMIENTO DEL PLAN ANUAL DE CONTROL

I. ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI)

Oficina de control institucional de la DIRESA Puno.

II. NOMBRES Y APELLIDOS DEL JEFE DEOCI

Marcelino Víctor Rodríguez Pineda

III. CÓDIGO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR DEL SCG WEB

IV. DENOMINACIÓN DE LA AUDITORIA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LAS REDES DE SALUD DE LA REGION
PUNO, POR EL PAGO INDEBIDO DE ENTREGAS ECONOMICAS A PERSONAL
NO REGISTRADO, INCUMPLIMIENTO DE PERFIL Y PRESUPUESTO NO
PROGRAMADO, EN LOS SISTEMAS INFORMATICOS DE INFORHUS, AIRHSP,
PLH.

V. MONTO A SER AUDITADO

Se estima que dos unidades ejecutoras terminarían el año con un déficit consolidado de
(...) (si 391 899.00); en tanto que once unidades ejecutoras culminarían el año con un
excedente presupuestal combinado que ascendería a (...) (si 3 712 008.00).

VI. JUSTIFICACIÓN

La elaboración de la carpeta de servicio para la ejecución de la auditoria de cumplimiento

en la red de la salud de la Región Puno, se encuentra motivada en razón al Informe N°
064-2018-OBS-DIPLAN-DIGEP/MINSA, el cual contiene los hallazgos de la citada
asistencia técnica. El mismo concluye, entre otras cosas, que se identificaron PEAS que
estarían percibiendo entregas económicas ajustadas y priorizadas, comprendidas en el
Decreto Legislativo N° 1153, en establecimientos en donde no cumplirían el perfil
mínimo necesario para la percepción de las mismas conforme a lo estipulado en el marco
de la normativa vigente.
Según el Informe N° 064-2018-OBS-DIPLAN-DIGEP/MINSA señala que se
identificaron quinientos treinta y nueve (539) PEAS que percibían la entrega económica
priorizada por atención en zonas alejadas y de frontera. Quinientas catorce (514) de ellas
podrían constituir pagos indebidos, puesto que no cuentan con certificación presupuestal
lo que sugiere que no han sido debidamente validadas por el Ministerio de Salud ni por
el Ministerio de Economía y Finanzas, según se muestra en la siguiente tabla:
 PRESUPUESTO
UE COMPLETO TOTAL
PROGRAMADO

SI NO
0914 SALUD PUNO - LAMPA 25 39 64
0915 SALUD MELGAR 29 29
0916 SALUD AZANGARO 365 365
0917 SALUD SAN ROMAN 20 20
0918 SALUD HUANCANE 17 17
0920 SALUD CHUCUITO 11 11
0967 SALUD YUNGUYO 1 1
0968 SALUD COLLAO 2 2
1006 SALUD MACUSANl 20 20
1007 SALUD SANDIA 9 9
1435 HOS. REG. MANUEL NUÑEZ BUTRON 1 1
TOTAL 25 514 539

Fuentes: 8D del Registro Nacional del Personal de la Salud (mayo 2018) y BD del PLH de la región Puno (abril 2018).

Según el informe N° 064-2018-OBS-DIPLAN-DIGEP/MINSA evaluación del estado del

registro del personal del régimen laboral del decreto legislativo n° 1057 - cas.
Se realizó la validación de la planilla laboral de haberes (PLH) del personal del régimen
laboral n° 276 y régimen especial n° 1057 (cas), de las unidades ejecutoras de salud de la
región San Martín, y se contrastó con la base de datos del aplicativo informático
INFORHUS
Al respecto, se verificó en primer lugar el número de peas registradas en los tres
aplicativos informáticos: INFORHUS, AIRHSP y PLH, encontrándose diferencias entre
ellos según se detalla a continuación:

APLICATIVO INFORMÁTICO
UNIDAD EJECUTORA
PEA PEA PEA
INFORHUS AIRHSP PLH
0914 SALUD PUNO - LAMPA 41 29 29
0915 SALUD MELGAR 108 74 116
0916 SALUD AZANGARO 108 19 104
0917 SALUD SAN ROMAN 208 60 191
0918 SALUD HUANCANE 94 40 108
0919 SALUD PUNO 252 15 237
0920 SALUD CHUCUITO 99 43 97
0967 SALUD YUNGUYO 48 12 41
0968 SALUD COLLAO 84 13 78
1006 SALUD MACUSANl 77 13 85
1007 SALUD SANDIA 50 1 60
1435 HOSPITAL REGIONAL MANUEL NUÑEZ BUTRON 63 65 69
1621 SALUD LAMPA 47 39 42
TOTAL 1279 423 1257

Fuentes: BD del Registro Nacional det Personal de la Salud (mayo 2018), BD de! AIRHSP (mayo 2018) y BD del PLH
de la región Puno (abril 2018).

Según el informe N° 064-2018-OBS-DIPLAN-DIGEP/MINSA La información antes

presentada, sugiere que existen una gran cantidad de personal CAS no registrado en el
AIRHSP. Del mismo modo, existiría personal al que se le remunera a través del PLH que
no se encuentra registrado en e! INFORHUS ni en el AIRHSP.
En este contexto, se elaboró una base de datos única que consideró la información de los
tres aplicativos. La misma se integró tomando en consideración el código de Unidad
Ejecutora y el número de documento de identidad. En los casos en donde se identificó
duplicidad se excluyó el registro que no consignase remuneración según el PLH. Es asi
que la PEA final que participó del análisis asciende a mil cuatrocientos treinta y ocho
(1438) según se detalla a continuación:
 Pea INFORHUS Registrado Registrado en
Unidad ejecutora en el el PLH pero Total
Cas Cas
0914 salud puno - lampa con
29 sin
12 AIRHSP
0 no
0 en 41
0915 salud melgar 64
plaza 44
plaza pero no en
10 INFORHUS
10 128
0916 salud azangaro 19 89 0INFORHUS 3ni AIRHSP 111
0917 salud san roman 58 150 2 6 216
0918 salud huancane 40 54 0 19 113
0919 salud puno 15 237 0 21 273
0920 salud chucuito 30 69 13 12 124
0967 salud yunguyo 12 36 0 2 50
0968 salud collao 13 71 0 9 93
1005 salud macusani 12 65 1 12 90
1007 salud sandia 0 50 1 23 74
1435 hosp. Reg. Manuel 59 4 6 5 74
1621
nuñezsalud lampa
butron 37 10 2 2 51
Total 388 891 35 124 1438
Fuentes • bd dei registro nacional del personal de la salud (mayo 2018), bd del airhsp (mayo 2018) y bd del plh de la región puno
(abril 2018).

Según el informe N° 064-2018-OBS-DIPLAN-DIGEP/MINSA Con la información

obtenida se realizó la estimación del baiance de ia ejecución presupuesta! de la especifica
2.3.8,2.1 al término del año 2018, En este contexto, se estima que dos unidades ejecutoras
terminen el año con un déficit consolidado de trescientos noventa y un mi! ochocientos
noventa y nueve y 00/100 céntimos (S/ 391 899.00); en tanto que once unidades
ejecutoras culminarían el año con un excedente presupuesta! combinado que ascendería
a tres millones setecientos doce mil ocho soles y 80/100 céntimos (S/ 3 712 008.00),
según se detalla a continuación:
ESTIMACIÓN DEL BALANCE
PROM. DE LA 2018
PROYECCIÓN
PÍM EJEC.
UNIDAD EJECUTORA DE GASTO
<S/) PRESUPUESTAL DEFICIT EXCEDENTE
2018 (S/)
MENSUAL (SI) (SI) (S/>

0914 SALUD PUNO-LAMPA 1 102 088.00 38 918 20 467 018.40 635 069.60
0915 SALUD MELGAR 2 529 980.00 205 497 40 2 465 968.80 54 011.20
0916 SALUD AZANGARO 2 651 970 00 205 862.20 2 470 346.40 181 623.60
0917 SALUD SAN ROMAN 4 154 537 00 264 161.60 3 169 939 20 984 597.80
0918 SALUD HUANCANE 1 826 531.00 172 826.20 2 073 914.40 -247 333.40
0919 SALUD PUNO 6 684 902.00 521 223.00 6 254 576.00 430 226.00
0920 SALUD CHUCUITO 2 313 836.00 157 021.40 1 884 256.80 429 579.20
0967 SALUD YUNGUYO 978 817.00 70 371.20 844 454.40 134 362 60
0968 SALUD COLLAO 1 727 811.00 121 714.20 1 460 570 40 267 240.60
1006 SALUD MACUSANI 1 891 390.00 169 658.80 2 035 905.60 -144 515.60 |
1CG7 SALUD SANDIA 1 425 320.00 107 274,40 1 287 292.80 138 027.20
1435 HOSP. REG, MANUEL NUÑEZ 1 008 308.00 73 596.60 883 159.20 125 148 80
BUTRON
1821 SALUD LAMPA 1 154 663.00 69 378.40 832 540.80 322 122.20
TOTAL 29 450 153.00 2 177 503.60 26 130 043.20 -391 899.00 3 712 008.80

Fuente seguimiento de la ejecución presupuestal (consulta amigable} del mef consultada el día 05.06.18.
VII. PERIODO A SER AUDITADO

De 01 de enero 2018 al 31 de diciembre 2018

VIII. PUNTOS DE ATENCIÓN DE LA META A EXAMINAR:

A. Sumilla
“pago por concepto de entregas económicas al personal de las redes de salud de la región
Puno ” sin contar con el debido sustento técnico legal, generando así un perjuicio
económico en dos unidades ejecutoras terminando el año con un déficit consolidado de
(...) (S/ 391 899.00); en tanto que once unidades ejecutoras culminarían el año con un
excedente presupuestal combinado que ascendería a (...) (si 3 712 008.00).
B. Posible condición

Las redes de salud de la región Puno durante, los meses de enero hasta
diciembre de 2018, efectuó el pago por concepto de entregas económicas, a
servidores y funcionarios de las entidades sin contar con el debido sustento
técnico legal, inobservando el Decreto Legislativo n.° 1153, publicado el 12 de
setiembre de 2013, se regula la política integral de compensaciones y entregas
económicas del personal de la salud al servicio del Estado, el mismo que en su
artículo 7, señala que la compensación económica es la contraprestación en
dinero, correspondiente a las actividades realizadas en un determinado puesto;
mientras que el artículo 8 denominado “Estructura de la Compensación
Económica del Personal de la Salud’’, indica que la compensación económica
que se otorga al personal de la salud es anual y que solo comprende las
valorizaciones principal, ajustada y priorizada.
Asimismo, a través de su Décima Primera Disposición Complementaria Final,
crea el Registro Nacional del Personal de la Salud (aplicativo informático
denominado INFORHUS), a cargo del Ministerio de Salud - Minsa, con el
objeto de contar con información detallada y actualizada de los recursos
humanos, mencionando que las entidades proporcionan la información de
forma adecuada y mensual al Minsa bajo la presunción, en caso de no remitirla,
de no contar con dicho personal de la salud en su entidad.
En ese sentido la aprobación de estas entregas económicas a personal y
funcionarios a ocasionado un perjuicio económico a dos unidades ejecutoras
que terminarían el año con un déficit consolidado de (...) (si 391 899.00); en
tanto que once unidades ejecutoras culminarían el año con un excedente
presupuestal combinado que ascendería a (...) (si 3 712 008.00).

IX. OBJETIVO GENERAL

Determinar si el pago de las entregas económicas se realizó con el cumplimiento de la

normativa vigente aplicable.
X. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Determinar si el personal que recibió las entregas económicas está registrado en

el sistema informático inforush, para el cobro de las entregas económicas.
2. Determinar si el personal que recibió las entregas económicas cumple con el
registro, perfil y lineamientos en el aplicativo informático airsh, para el cobro de
las entregas económicas.
3. Determinar si el personal que recibió las entregas económicas, cuenta con
presupuesto según las especificas correspondientes, para el cobro de las entregas
económicas.

XI. PERIODO DE EJECUCIÓN

Fecha de inicio y termino del desarrollo de la auditoria de cumplimiento: Del 15 de abril

de 2019 al 31 de diciembre de 2019.

Puno, 29 de marzo 2019

Marcelino Víctor Rodríguez Pineda

Jefe del órgano de control institucional
Dirección regional de salud de puno