11-4.

while perfoming an integrated audit of a public company, what are the auditors responsibilities
related to internal control as require by PCAOB standards?

Jawab:

a) PCAOB Auditing Standard 5 requires that the auditor evaluate a publiccompany'sinternal

controls and modify them as required. The auditor must first ask questions to key employees
and watch internal controls being performed within the company. Once the internal controls
arediscloses,the auditor must then assist management maintain these controls for the
upcomingfiscal year.
b) PCAOB Auditing Standard 5 requires the auditor to assist management of a public company
to maintain internal control that is already established. If during thistime,the auditor feels
additional controls arerequired,the auditor is then required to evaluate and report on the
deficiency and disclose an internal control that would be more effective when testing the
controls of the financial statements.
c) PCAOB Auditing Standard 5 requires that the auditor issue a report on the effectiveness of
internal control over financial reporting. The auditor must obtain an understanding of and
perform tests of controls related to all significant accountbalances,classes
oftransactions,and disclosures and related assertions in the financial statements.
d) d.PCAOB Auditing Standard 5 requires that the auditor must establish the internal controls
of a public company. The auditor is responsible for obtaining a reasonable assurance the
internal controls allow for the financial statements to be fairly stated. It is important the
auditor obtain an understanding of the company and perform test of controls once they are
put inplace,while adhering to the costs and benefits a control might require to be put into
place.

Indonesia

a) Standar Audit AAPCAOB 5 mengharuskan auditor mengevaluasi kontrol internal perusahaan

publik dan memodifikasinya sesuai kebutuhan. Auditor harus terlebih dahulu mengajukan
pertanyaan kepada karyawan kunci dan mengawasi pengendalian internal yang dilakukan di dalam
perusahaan. Setelah kontrol internal dikemukakan, auditor harus kemudian membantu manajemen
mempertahankan kontrol ini untuk tahun fiskal mendatang.

b) PCAOB Auditing Standard 5 mengharuskan auditor untuk membantu manajemen perusahaan

publik untuk mempertahankan pengendalian internal yang sudah ditetapkan. Jika selama ini, auditor
merasa kontrol tambahan diperlukan, auditor kemudian diminta untuk mengevaluasi dan
melaporkan kekurangan dan mengungkapkan pengendalian internal yang akan lebih efektif ketika
menguji kontrol atas laporan keuangan.

c) PCAOB Auditing Standard 5 mensyaratkan bahwa auditor mengeluarkan laporan tentang

efektivitas pengendalian internal atas pelaporan keuangan. Auditor harus memperoleh pemahaman
dan melakukan tes pengendalian yang terkait dengan semua saldo akun yang signifikan, kelas-kelas
pengalihan, dan pengungkapan serta pernyataan terkait dalam laporan keuangan.

d) Audit PCAOB Standar 5 mengharuskan auditor harus menetapkan kontrol internal perusahaan
publik. Auditor bertanggung jawab untuk memperoleh jaminan yang wajar bahwa pengendalian
internal memungkinkan laporan keuangan dinyatakan secara wajar. Penting bagi auditor untuk
mendapatkan pemahaman tentang perusahaan dan melakukan tes kontrol setelah mereka berada di
tempat, sambil mengikuti biaya dan manfaat yang mungkin perlu diberikan oleh suatu kontrol.

11-5. what two aspects of internal control must the auditor assess when performing procedure to
obtain an understanding of internal control ?

Jawab :

In all audits, the auditor should obtain an understanding of internal control When obtaining an
understanding of internal control, the auditor must assess two aspects about those controls :

First, the auditor must gather evidence about the design of internal controls. Procedures the
auditor performs to obtain evidence about design effectiveness include inquiry of appropriate
personnel, observation of the company's operations, and inspection of relevant documentation,
that include these procedures ordinarily are sufficient to evaluate design effectiveness.

Second, the auditor must gather evidence about whether those controls have been
implemented, Determining whether a control has been implemented means determining
whether the control exists and whether the company is using it. The procedures to determine
whether a control has been implemented may be performed in connection with the evaluation
of its design. Procedures performed to determine whether a control has been implemented
include inquiry of appropriate personnel, in combination with observation of the application of
controls or inspection of documentation.

The auditor uses the understanding of internal control and the assessed level of control risk in
determining the nature, timing, and extent of substantive tests for financial statement
assertions.

Indonesia

Dalam semua audit, auditor harus mendapatkan pemahaman tentang pengendalian internal Ketika
memperoleh pemahaman tentang pengendalian internal, auditor harus menilai dua aspek tentang
kontrol tersebut:

Pertama, auditor harus mengumpulkan bukti tentang desain pengendalian internal. Prosedur yang
dilakukan auditor untuk mendapatkan bukti tentang keefektifan desain termasuk penyelidikan
personil yang tepat, pengamatan operasi perusahaan, dan pemeriksaan dokumentasi yang relevan,
yang termasuk prosedur ini biasanya cukup untuk mengevaluasi keefektifan desain.

Kedua, auditor harus mengumpulkan bukti tentang apakah kontrol tersebut telah dilaksanakan,
Menentukan apakah kontrol telah dilaksanakan berarti menentukan apakah kontrol ada dan apakah
perusahaan menggunakannya. Prosedur untuk menentukan apakah kontrol telah dilaksanakan
dapat dilakukan sehubungan dengan evaluasi desainnya. Prosedur yang dilakukan untuk
menentukan apakah kontrol telah dilaksanakan termasuk penyelidikan personil yang tepat, dalam
kombinasi dengan pengamatan penerapan kontrol atau pemeriksaan dokumentasi.
Auditor menggunakan pemahaman tentang pengendalian internal dan tingkat risiko pengendalian
yang dinilai dalam menentukan sifat, waktu, dan tingkat pengujian substantif untuk asersi laporan
keuangan.

11-12. what major factors may be relevant when saturn bank assesses its risk in the implementation
of the COSO internal control framework?

Jawab :