La empresa Pepe S.A.C.

, dedicada a la comercialización de electrodomésticos,en el mes de

septiembre realiza la importaciónde 50 unidades de televisores LED de 42”, cuyo costo por
cada bien es de US$700.00. A efectos de contar con el stock necesario, los bienes son
importados bajo el Incoterms FOB, la mercadería es embarcada el 5 del presente mes,
llegando a nuestro país la primera semana del mes siguiente, iniciando así el proceso de
nacionalización de los bienes. La numeración de la DUA tiene como fecha el 7 de octubre, pero
la cancelación de los tributos se realiza el 10 de octubre.

Además de incurrir en los siguientes gastos.

- Transporte internacional (flete marítimo) US$1,850.00.
- Seguros pagados US$3,000.00 más IGV
- Servicios de agente de aduana S/.1,200.00 más IGV
- Estiba y desestiba S/.400.00 más IGV
- Handling S/.180.00 más IGV
- Transporte local S/.650.00 más IGV
- Almacenaje S/.1,500.00 más IGV

DETERMINACION DE LOS COSTOS DE IMPORTACION

VALOR EN COSTO
CONCEPTO VALOR EN US$ T/C IGV
S/ TOTAL
Televisores LED 35,000.00 3.32 116,200.00 - 116,200.00
Prima de seguro 3,000.00 3.32 9,960.00 1,792.80 11,752.80
Flete maritimo 1,850.00 3.32 6,142.00 - 6,142.00
Comision ag. De aduana 430.11 3.32 1,427.97 257.03 1,685.00
Estiba y desestiba 145.45 3.32 482.89 86.92 569.81
Handling 65.45 3.32 217.29 39.11 256.41
Transporte 236.36 3.32 784.72 141.25 925.96
Almacenaje 545.45 3.32 1,810.89 325.96 2,136.85
41,272.82 137,025.76 2,643.08 139,668.84

TRATAMIENTO CONTABLE
N° FECHA GLOSA CUENTA DEBE HABER
60 COMPRAS 116,200.00
1 9/5/2019 POR LA COMPRA 601 MERCADERIAS
DE LAS 42 CUENTAS POR PAGAR COEMRCIALES 116,200.00
MERCADERIAS
IMPORTADAS 421 FACTUAS EMITIDAS

N° FECHA GLOSA CUENTA DEBE HABER

60 COMPRAS 6,142.00
POR LA
PROVISION DEL 609 Gastos Vinculados
2 9/5/2019 TRANSPORTE
INTERNACIONAL
42 CUENTAS POR PAGAR COEMRCIALES 6,142.00
421 FACTUAS EMITIDAS

N° FECHA GLOSA CUENTA DEBE HABER

60 COMPRAS 9,960.00

POR LA
3 9/5/2019 CONTRATACION
DEL SEGURO
 609 Gastos Vinculados
POR LA 40 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES 1,792.80
3 9/5/2019 CONTRATACION
DEL SEGURO 4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COEMRCIALES 11,752.80
421 FACTUAS EMITIDAS

N° FECHA GLOSA CUENTA DEBE HABER

28 EXISTENCIAS 132,302.00
POR EL DESTINO 281 MERCADERIAS
4 9/5/2019 DE LOS COSTOS 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 132,302.00
611 MERCADERIAS

N° FECHA GLOSA CUENTA DEBE HABER

60 COMPRAS 4,723.76
609 Gastos Vinculados
609111 FLETE LOCAL 784.72
60914 COMISION 1,427.97
POR EL REGISTRO 609191 ESTIBA 482.89
DE LOS DEMAS
5 9/5/2019 GASTOS 609192 HANDLING 217.29
VINCULADOS 609193 ALMACENAJE 1,810.89
40 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES 850.28
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COEMRCIALES 5,574.04
421 FACTUAS EMITIDAS

N° FECHA GLOSA CUENTA DEBE HABER

28 EXISTENCIAS 4,723.76
POR EL DESTINO 281 MERCADERIAS
6 9/5/2019 DE LOS COSTOS 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 4,723.76
611 MERCADERIAS

N° FECHA GLOSA CUENTA DEBE HABER

60 COMPRAS 11,907.18
POR LA 609 Gastos Vinculados
PROVISION DE 40 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES 25,957.65
7 9/5/2019 LOS DERECHOS
ARANCELARIOS Y 4011 IGV
TRIBUTOS
42 CUENTAS POR PAGAR COEMRCIALES 37,864.83
421 FACTUAS EMITIDAS

N° FECHA GLOSA CUENTA DEBE HABER

28 EXISTENCIAS 11,907.18
POR EL DESTINO 281 MERCADERIAS
8 9/5/2019 DE LOS COSTOS 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 11,907.18
611 MERCADERIAS
CALCULO DE LOS DERECHOS ARANCELARIOS Y TRIBUTOS
VALOR EN VALOR EN
DESCRIPCION T/C
US$ S/
VALOR FOB 35,000.00 3.32 116,200.00
SEGURO 3,000.00 3.32 9,960.00
FLETE 1,850.00 3.32 6,142.00
CIF ADUANERO 39,850.00 132,302.00
AD VALOREM 9% 3,586.50 3.32 11,907.18
BASE IMPONIBLE IGV 43,436.50 -
IGV 18% 7,818.57 3.32 25,957.65
TOTAL OPERACIÓN 51,255.07 302,468.83