MODULO 6- 3

DESCRIPCION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

CREYLIN DE LOS SANTOS

 AUXILIAR DE CONTABILIDAD
ACTIVIDADES

MODULO No 3
Actividades No 6

Objetivos de la actividad: Descripción de los Libros de Contabilidad

Descripción de la actividad:

Tema I: Describa los elementos que integran un Sistema de Contabilidad

DOCUMENTOS DE SOPORTE
Son documentos escritos de la evidencia de haber realizado una transacción u
operación comercial, las que resultan de las tres actividades que desarrolla cualquier
empresa: Operación, Inversión y Financiamiento, que tienen el carácter de legalidad
ante la empresa y terceros, por las firmas y responsabilidades que ellos involucran.

COMPROBANTES DE CONTABILIDAD
Previamente al registro del hecho económico en los libros de primera entrada o
resumen, debe elaborarse un comprobante de contabilidad, el cual se debe elaborar
con base en los soportes de orden interno o externo, en idioma español en forma
manual o digital.

PLAN DE CUENTAS
Es una relación o listado que comprende todas las cuentas que pueden de ser
utilizadas al desarrollar la contabilidad de una determinada empresa u organización.
Este cuadro puede estar acompañado de información complementaria que indique para
cada una de las cuentas, los motivos de cargo y abono y el significado del saldo. Se
clasifican en activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y cuentas de orden.
LIBRO DE CONTABILIDAD
El Código de Comercio establece que todo comerciante está obligado a llevar para su
contabilidad y correspondencia, en lengua castellana, el Libro Diario, el Libro Mayor o
de Cuentas Corrientes, el Libro de Balances y el Libro Copiador de Cartas, debiendo
conservarlos hasta que termine de todo punto la liquidación de sus negocios.

ESTADOS FINANCIEROS
Son aquellos que tienen como propósito cumplir con las necesidades de usuarios que
no están en posición para requerir que una entidad prepare informes a la medida de
sus propias necesidades de información.

Tema II: Liste y defina los pasos para el Procedimiento Contable

El proceso de contabilidad consta de una serie de tareas referidas como pasos de
contabilidad. El proceso pasa por ciclos en los que se repiten los mismos pasos
durante cada período contable. Comenzando con el registro de las transacciones
comerciales y terminando con la presentación de los estados financieros, seguir los
pasos básicos de contabilidad puede demostrar los diversos efectos que tienen las
transacciones comerciales en la situación financiera de tu empresa y su rendimiento.

Registro de transacciones

Las empresas deben registrar cada transacción comercial en el libro de entrada de

diario original. Así, cada transacción comercial se registra en dos cuentas relacionadas
pero opuestas, con una cuenta debitada y la otra cuenta acreditada en el mismo monto
de la transacción. En general, los asientos del libro diario se introducen en el orden de
las fechas en las que ocurrieron las transacciones.

Contabilizar en el libro mayor

La información de la cuenta registrada en el libro diario original debe ser posteriormente

trasladada y publicada en el libro mayor. El libro mayor tiene un formato que hace más
fácil la búsqueda de la cuenta para un comunicado de compilación financiera. El libro
mayor agrupa las cuentas basándose en las estructuras del balance de situación y
cuenta de resultados. Todos los importes de las transacciones que se encuentran en la
revista para cada cuenta contable se suman y luego se muestran como el saldo de esa
cuenta contable.

Preparando el balance de prueba

Preparar un balance de comprobación es tener una lista de las cuentas del libro mayor
con todos los importes de débito que se muestran en una columna y todas las
cantidades de crédito en otra columna. Cada columna se totaliza y sus sumas se
comparan entre sí para ver si hay un equilibrio o si existe alguna desigualdad.

El propósito de la preparación de un balance de comprobación es revelar los errores

de registro o publicación de contabilizaciones anteriores y corregirlos para que puedan
continuar los procedimientos de compilación de los estados financieros.

Haciendo los asientos de ajustes

Las empresas pueden tener que hacer ciertos asientos de ajuste en algunas
transacciones comerciales que tienden a no ser registrados hasta el final de un período
contable. Tales transacciones de negocios a menudo incluyen anticipos efectuados por
una empresa como gastos pagados por adelantado o por los clientes como los ingresos
pre-venta, así como los ingresos o gastos que son simplemente no registrados durante
un período acumulado, como las cuentas por cobrar o salarios no pagados. Un asiento
de ajuste prepago ajusta adecuadamente el saldo total de un prepago para reflejar el
gasto incurrido o los ingresos obtenidos en el período contable en curso.

Cerrar asientos temporales

Los asientos temporales son los realizados a las cuentas de Pérdidas y Ganancias, es
decir, diversos ingresos y gastos, además de la cuenta de dividendos. Cualquier saldo
en las cuentas provisionales debe estar cerrado al final de un período contable, porque
las cuentas de ingresos o gastos deben comenzar con un saldo de cero para el
siguiente ejercicio contable. Los saldos en cuentas temporales se cierran en la cuenta
de utilidades retenidas, con ingresos crecientes ingresos y gastos y los dividendos
disminuyen las utilidades retenidas acumuladas.

Compilación de los estados financieros

La compilación de los estados financieros es esencialmente la transferencia de saldos

de las cuentas del libro mayor a las cuentas respectivas en los distintos estados
financieros (incluyendo el balance general, el estado de resultados, el estado de flujo
de efectivo y el estado de los fondos propios). Las empresas suelen utilizar una hoja de
trabajo para preparar los estados financieros. Una hoja de trabajo es a menudo en
forma de columnas diferentes, y una hoja de base puede estar compuesta por una
columna de cuentas, una columna del balance y la cuenta de resultados de columnas.
La columna de cuentas enumera todos los nombres de las cuentas con saldos de las
cuentas ingresadas adecuadamente en alguna de las dos columnas del estado,
creando una versión inicial de los estados financieros.
Tema III

Descripción de la actividad:

Coloque en la columna de la derecha la letra correspondiente de acuerdo a los

siguientes términos : A) Ciclo Contable, B) Mayorización de las cuentas, C)
Preparación de un balance de prueba, D) Entrada de Diario, E) Libros Legalizados, F)
Diario General, G) Ecuación Contable, H) Mayor general, I) Registro de las
transacciones en el diario, J) Mayores Auxiliares.

La secuencia de los procedimientos Ciclo contable

contables utilizados para registrar, clasificar y
1 resumir la información contable, con
frecuencia se denomina.
Este formulario permite agrupar cada una de Registros de transacciones
2 las transacciones por tipo, previo análisis, en el diario
cuya finalidad consiste en no registrar los
documentos uno a uno, sino de manera
agrupada, lo que a su vez facilita los registros
de manera resumida en los libros de
contabilidad para una optimización en el
proceso y una mayor exactitud.
Representa la relación entre activos, pasivos Ecuación Contable
3 y capital contable. De un lado están los
activos totales y del otro las fuentes de
financiamiento y los derechos legales y
económicos sobre estos activos (pasivo y
capital contable).
Es el libro donde se registrar todas las Mayor general
4 transacciones registradas en el diario
general.
Los cambios débitos y créditos en los saldos Preparación de un balance de
5 de las cuentas se trasladan del diario al prueba
mayor.
Diario general
Es un libro o medio magnético en el cual
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quedan registradas, cronológicamente, todas
las transacciones efectuadas en un negocio,
de acuerdo con los principios de contabilidad
y en función del efecto que éstas hayan
tenido en las cinco cuentas básicas de activo,
pasivo, capital, ingreso y gasto.

7 Diario General y Libro de Inventario Libros legalizados

El propósito de este procedimiento consiste Mayorizacion de las cuentas
en verificar la exactitud del proceso de
mayorización y el cálculo de los saldos de las
8 cuentas del mayor.
Son aquellos que contienen cuentas Mayores auxiliares
9 detalladas, cuyos totales aparecen resumidos
en cuentas controles (madre).
A medida que ocurre una transacción Entrada de diario
comercial, ésta se asienta en el diario, y así
10 se crea un registro cronológico de eventos.
Este procedimiento completa el paso de
registro en el ciclo contable.