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Trabajo sobre:
“Punto de Equilibrio”
INTEGRANTES:
Sección: 8383
El presente trabajo tiene como finalidad dar a conocer la aplicación de una técnica de
planeación financiera, que es el punto de equilibrio y su compatibilidad con la eficiencia
empresarial que se espera, empleándose para ello casos prácticos, en los que se
determina el punto de equilibrio y su comparación con la eficiencia mostrada a través de
un Estado de Resultados en una organización.
El análisis del Punto de Equilibrio tiene por objeto, proyectar el nivel de ventas netas
que necesita una empresa, para tomar decisiones y alcanzar objetivos.
PUNTO DE EQUILIBRIO
1. DEFINICION
Es “el momento” o “el punto” medido en unidades o en soles en que nuestra empresa,
no gana ni pierde dinero, es decir se encuentra en “equilibrio” o en el punto cero de
beneficios. El mismo se puede representar de manera algebraica o bien gráfica. También
podemos decir que es el volumen mínimo de ventas que tiene que generar la empresa
para no tener pérdidas.
2. FÓRMULA Y ANÁLISIS
Veamos a continuación los pasos necesarios para hallar y analizar nuestro punto de
equilibrio:
a) Definir costos
Una vez que hemos determinados los costos que utilizaremos para hallar el punto de
equilibrio, pasamos a clasificar o dividir éstos en Costos Variables y en Costos Fijos.
Costos Variables: son los costos que varían de acuerdo con los cambios en los niveles
de actividad, están relacionados con el número de unidades vendidas, volumen de
producción o número de servicios realizado, por ejemplo, materia prima, combustible,
salario por horas, etc.
Costos Fijos: son costos que no están afectados por las variaciones en los niveles de
actividad, por ejemplo, alquileres, depreciación, seguros, etc.
Cv
Costo Variable Unitario =
Q
d) Aplicar la fórmula del punto de equilibrio
En unidades:
𝐂𝐅
𝐐=
𝐏𝐕𝐮𝐧𝐢𝐭𝐚𝐫𝐢𝐨 − 𝐂𝐕𝐮𝐧𝐢𝐭𝐚𝐫𝐢𝐨
Margen de Contribución
En monetario:
𝐂𝐅
𝐏𝐕
𝟏−( )
𝐂𝐕
Donde:
e) Comprobar resultados
Una vez hallado el punto de equilibrio, pasamos a comprobar el resultado a través del
uso del Estado de Resultados.
f) Analizar el punto de equilibrio
Y, por último, una vez hallado el punto de equilibrio y comprobado a través del Estado
de Resultados, pasamos a analizarlo, por ejemplo, para saber cuánto necesitamos vender
para alcanzar el punto de equilibrio, cuánto debemos vender para lograr una
determinada utilidad, cuál sería nuestra utilidad si vendiéramos una determinada
cantidad de productos, etc.
4. BENEFICIOS
1. Margen de contribución
2. Método algebraico
3. Método gráfico
a) MÉTODO DE MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
El margen de contribución es igual a los ingresos por ventas menos todos los
costos que varían respecto de un factor de costo relacionado con la
producción.
Nota
Es Decir:
Luego:
Tenemos:
P - V = costo fijo
Donde :
P–C
c) MÉTODO GRÁFICO
En el método gráfico se trazan las líneas de costos totales e ingresos totales para obtener
su punto de intersección, que es el punto de equilibrio. Es el punto en donde los costos
totales igualan a los ingresos totales.
Como regla, los casos presentados en la literatura consultada, señalan la determinación
del Punto de Equilibrio en una organización en marcha, no obstante, se conoce que
previo a la ejecución de cualquier tipo de inversión, se efectúan análisis de factibilidad
de la misma, con el propósito de tener una idea de cómo se deberá desarrollar el
negocio.
En cualquier caso, ya sea un negocio de futuro o actual, las operaciones del mismo se
deberán llevar a cabo con la eficiencia esperada.
· IT = Ingreso total
· CT = Costo Total
· P = Pérdida
· CF = Costo Fijo
· CV = Costo Variable
· G = Ganancia
En cualquier caso, ya sea un negocio de futuro o actual, las operaciones del mismo se
deberán llevar a cabo con la eficiencia esperada.
¿CON QUE OTROS NOMBRES SE CONOCEN EL PUNTO DE EQUILIBRIO?
Punto Neutro
Punto de Empate
Punto Cero
Punto Crítico
Punto Muerto
Umbral de Rentabilidad
Relación Costo-Volumen-Utilidad
Es importante, porque nos indica hasta qué punto una empresa puede trabajar sin perder
dinero.
Lo utilizan porque necesitan saber cuál es el importe de los Costos totales (costos fijos y
costos variables), para que a partir de este punto se pueda saber si la empresa está
ganando o está perdiendo.
Cálculo del punto de equilibrio es uno de los métodos más importantes para un buen
control financiero de cualquier negocio. Con él es posible entender la cantidad de ventas
que necesitan ser realizadas para que los ingresos igualen los costos y gastos, resultando
en beneficio cero.
Sin embargo, existen 3 variaciones del cálculo de punto de equilibrio que puede ser
importante conocer. Vea abajo:
Para calcular estos 3 métodos, puede tomar en cuenta sus datos contables o gerenciales,
de acuerdo con su realidad y disponibilidad de información.
Antes de entrar en las diferencias de cada uno, vale la pena recordar el concepto de
margen de contribución, esencial para el cálculo de esas 3 variaciones punto de
equilibrio, que es el precio de venta unitario menos los costes directos para la
producción de un producto o la prestación de un servicio.
Este es el método más utilizado y muestra para usted la cantidad de ventas necesarias
para que su beneficio sea cero.
Lucro = Cero
También es conocido como punto de equilibrio de caja por algunos autores y no toma
en consideración la depreciación y la amortización, factores que disminuyen el
beneficio contable, pero que de manera gerencial no representan la salida de caja de su
negocio.
En este caso, la empresa determina una ganancia mínima deseada para incrustarse en el
cálculo, representando una remuneración al capital invertido en ella. En la práctica, ese
cálculo siempre debería ser utilizado en conjunto con el punto de equilibrio contable, ya
que existen siempre dos parámetros de análisis financiero, como vender para no tener
perjuicio y cuánto vender para lucrar lo deseado.
EJERCICIO Nº 1
El Directorio de una empresa solicita a la gerencia un margen de sobre ventas del 20%;
tienen un costo fijo de S/.80, 000; un costo variable unitario de S/.8 y un precio de venta
unitario de S/.12.
c) Cuál es la utilidad.
SOLUCION PREGUNTA Nº 1
CF=S/.80,000
c.v.=S/ 8
p=S/.12
x = CF / (p – CV)
x = 80,000 / (12 - 8)
x = 80,000 / 4
x = 20,000 unidades
Mc = p – cv
M.C. = 12 – 8
M.C. = S/ 4
x = 32,000 unidades
Estado de Resultados
Resultado 48,000
EJERCICIO Nº 2
Un negocio ganó S/.400,000 vendiendo 500,000 unidades a S/.4 la unidad. El costo fijo
es de S/.1,300,000.
SOLUCION EJERCICIO Nº 2
3.4 = 4 – cv
cv = 4 – 3.4
cv = 0.60
mc = p - cv
mc = 4 – 0.6
mc = 3.4
MC = 3.4 x 500,000
MC = 1,700,000
3.090909091 = 4 – cv
cv = 4 – 3.090909091
cv = 0.90909091
El cv se incrementara en 0.31
EJERCICIO Nº 3
DATOS
= $ 400 - $ 200
= $ 200
SOLUCION EJERCICIO Nº 3
8. CONCLUSIONES: