Usted es el director financiero de la empresa ABC, el gerente le solicita que desarrolle el

presupuesto para los próximos 4 meses. Para lo cual le entregan los siguientes datos:

1. Las ventas del mes 1 se estima que asciendan a 20.000 euros, con un incremento mensual igual
al ultimo digito de su cedula de ciudadanía (en caso de ser 0 selecciones el primer digito). Se debe
tener en cuenta que cada unidad será vendida en 10 euros

2. Se estiman que se necesitaran cada mes cerca de 3.000 horas de trabajo, las cuales se pagaran
a 2 euros cada una; en el mes cuatro la cantidad de horas de trabajo serán la mitad.

3. Los costes de materia prima serán igual a 4 euros por unidad.

4. En el mes uno se inicia con un inventario de 100 unidades, cada mes se incrementaran 50
unidades. El costo para cada uno de los meses será de 3 euros + el tercer digito de la cedula.

5. La empresa obtuvo un crédito por 10.000 euros de los cuales paga mensualmente 1.000. 6. Se
paga 120 euros de luz, 150 euros de gas y en varios 1500 euros mensualmente

Se le solicita que:

1. Determine el numero de unidades a vender y realice el presupuesto de ventas;

2. ¿A cuánto haciende la utilidad operacional)? Nota: Se debe publicar en el desarrollo del

ejercicio el número de cedula de ciudadanía para corroborar el resultado.

CEDULA 1088245518

VALOR DE LA UNIDAD DE PRODUCTO INCREMENTO EN VENTAS POR MES

10 EUROS 8%

CALCULO CANTIDAD PRECIO TOTAL

1 2000 10 20000
2 2160 10 21600
3 2332,8 10 23328
4 2519,424 10 25194,24

UNIDADES A VENDER 9011,424 90122.24

 HORAS VALOR DE HORA
3000 2

MES VALOR
1 6000
2 6000
3 6000
4 3000

TOTAL 21000

COSTES MATERIA PRIMA VALOR

9011,424 4
TOTAL 36045,696

MES CANTIDAD PRECIO TOTAL

1 100 11 1100
2 150 11 1650
3 200 11 2200
4 250 11 2750

TOTAL INVENTARIO 7700

 GASTOS

PAGO
MES LUZ GAS VARIOS CREDITO TOTALES
1 120 150 1500 1000 2770
2 120 150 1500 1000 2770
3 120 150 1500 1000 2770
4 120 150 1500 1000 2770

TOTAL UNIDADES A VENTAS

8120

PRESUPUESTO

PAGO
MES VENTA MERCANCIA MANO OBRA GASTOS ADMON CREDITO TOTALES
1 20000 6000 1770 1000 28770
2 21600 6000 1770 1000 30370
3 23348 6000 1770 1000 32118
4 25194,424 3000 1770 1000 30964
TOTALES 90142,424 21000 7080 4000 122222

UTILIDAD OPERACIONAL

VENTA MERCANCIA 9011,424

MATERIA PRIMA 36045,696
MANO DE OBRA 21000
GASTOS GENERALES 11080
UTILIDAD 59114
Pregunta Nº 1: Una empresa dedicada a la fabricación de sistemas de frenos
para vehículos ha evidenciado un incremento del 5% en los consumos de
materias primas debido a los desperdicios y daños constantes en estos
materiales; así mismo ha observado que la producción cada vez requiere de
una mayor cantidad de horas hombre y que los precios de los materiales están
presentando variaciones de un mes a otro. Los informes de costos se demoran
entre 7 y 10 días después del cierre de la producción. La administración de
la empresa ha decidido implementar un sistema de costos Estándar para tratar
de dar solución a estas situaciones.
Usted como analista de Costos debe Justificar si este sistema de costeo le
conviene a esta fábrica, argumentando por que le conviene, debe exponer los
beneficios que aportaría esta implementación y de manera resumida
mencionar los pasos a seguir para su implementación, exponiendo que se
debe hacer en cada uno.

Un sistema de costos estándar, ya que con este sistema pueda tener mejor
visibilidad para la compañía en el momento de toma decisiones
Información completa
Planeación futura
Mejor control interno en la compañía
Se pueden medir fácilmente

Pregunta Nº 2: La empresa de artes gráficas “La impresión SAS” cuenta con

2 puntos de procesamiento en la ciudad de Bogotá, donde presta los servicios
de Publicidad, impresión Litográfica, elaboración de afiches, Marcado de
productos publicitarios, entre otros. La empresa posee una alta estructura de
costos Fijos. En la actualidad esta empresa utiliza el sistema de costeo
completo o total. En el último semestre el área comercial ha identificado un
incremento de los competidores los cuales han ingresado co n precios muy
bajos, afectando la competitividad de la empresa.
Para replantear el cálculo de los precios de venta usted debe evaluar la
posibilidad de implementar un sistema de Costeo Variable o Direct -costing.
Establezca y evalué las diferencias entre los dos sistemas y precise las
ventajas y desventajas de implantar este modelo de costeo en esta empresa
de publicidad

Ventajas

A) costos variables
Son aquellos en que se incurre, sólo si se desarrolla la actividad y, como
consecuencia de ella, se genera un bien o una unidad de servicio.
Corresponden, muy exactamente, a los que se clasifican como DIRECTOS, según
se explicó anteriormente.
Por ejemplo, en lo que se refiere a la comisión de ventas al vendedor, éste costo
directo, o variable, se incurre únicamente si se realiza la venta. Si ella no ocurre,
pues no se genera el costo correspondiente.
Es muy importante no confundirse con el hecho de que el “costo variable” es “fijo”
por unidad, es decir, es el mismo para todas las unidades. Por ejemplo, la cantidad
de madera que tiene una mesa. Es la misma para cada una de las mesas de una
determinada referencia.
La clasificación como “variable” se refiere al costo total. Este, como debe ser obvio,
varia en relación con las unidades producidas: A más unidades producidas, más
costo total de materia prima, por eso es “variable”, pero el costo unitario de materia
prima (madera) es igual para cada producto.
Existen COSTOS INDIRECTOS VARIABLES, como por ejemplo, la cantidad de
energía necesaria para fabricar un producto. Es indirecta cuando no se puede medir
exactamente el contenido de ella en el producto, aunque se pueda hacer un cálculo
aproximado.
Es claro que generalmente, a mayor volumen de producción (de actividad), mayor
costo de energía
B) Costos fijos
Son aquellos que se generan, aun si no se desarrolla una actividad, pero que tienen
el mismo valor o magnitud, sin importar cuál sea el número de unidades de bienes
o servicio producidas, es decir, sin estar ligados al volumen de actividad.
Dentro de estos costos se encuentran, por ejemplo:
El Costo del supervisor de producción (Área de producción)
El costo de arriendo de la bodega de productos terminados (Área de
comercialización)
El costo de la nómina de Administración (Gerencia, Contabilidad, Sistematización,
etc.)
Hay COSTOS INDIRECTOS FIJOS como el caso del costo laboral del supervisor
de producción