TANGIBLES

EQUIPOS DE GIRO

N° EQUIPO CANTIDAD P.U

1 Máq. Pulpeadora 2 S/. 2,000.00
2 Cocina Industrial 3 S/. 350.00
3 Balanza( 50kg ,2000kg) 2 S/. 1,000.00
4 Incubadora 1 S/. 2,000.00
5 PH- indicador de acidez 1 S/. 225.00
6 Congelador 1 S/. 1,500.00
7 termometro 2 S/. 90.00
8 batidora manual 1 S/. 70.00

TOTAL

EQUIPOS DE COMPUTO

N° EQUIPO CANTIDAD P.U

1 Computadora 1 S/. 1,500.00
2 Impresora multifuncional 1 S/. 350.00
3 Telefono - fax 1 S/. 200.00
TOTAL

MUEBLES Y ENSERES

N° MUEBLE CANTIDAD P.U

1 Sillas 6 S/. 50.00
2 Archivador 4 S/. 5.00
3 Estantes 4 S/. 200.00
4 Mesa para el proceso 4 S/. 500.00
8 Ollas 50 LT 4 S/. 100.00
9 Ollas 10 LT 2 S/. 50.00
10 Balde 2 S/. 60.00
13 Coladores metalicos 3 S/. 50.00
14 Embudos metalicos 2 S/. 35.00
15 Jarra medidor acero 1 S/. 80.00
17 Espumaderadeacero 2 S/. 10.00
TOTAL

TOTAL TANGIBLES S/. 17,135.00

 INTANGIBLES

TOTAL Areglos de local S/. 3,000.00

S/. 4,000.00 Notario S/. 800.00
S/. 1,050.00 Licencia S/. 500.00
S/. 2,000.00 Reg publicos S/. 300.00
S/. 2,000.00 Publicidad S/. 1,000.00
S/. 225.00 Leg. De libros S/. 200.00
S/. 1,500.00 TOTAL S/. 5,800.00
S/. 180.00
S/. 70.00

S/. 11,025.00 T. INTANGIBLES S/. 5,800.00

TOTAL
S/. 1,500.00
S/. 350.00
S/. 200.00
S/. 2,050.00

TOTAL
S/. 300.00
S/. 20.00
S/. 800.00
S/. 2,000.00
S/. 400.00
S/. 100.00
S/. 120.00
S/. 150.00
S/. 70.00
S/. 80.00
S/. 20.00
S/. 4,060.00
 CAPITAL DE TRABAJO

MATERIA PRIMA E INSUMOS

DESCRIPCIÓN CANTIDAD
Materia prima (leche de vaca) 13520
Materia prima (KIWI) 3380
Leche en polvo 1690
Azucar 100
Saborizante 54
Colorante 35
Envase de producto 14000
Material diverso
Etiquetas 14000
Empaque (bolsas y carton) 14000

MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA

SUELDO
Supervisor S/. 1,200.00
Asistente de ventas S/. 1,000.00
Quimico S/. 1,500.00
Operarios(4) S/. 3,600.00
TOTAL S/. 7,300.00

SERVICIOS

Servicio Luz S/. 300.00

Servicio de agua S/. 450.00
Gas Calida S/. 300.00
telefonia S/. 150.00
TOTAL S/. 1,200.00

TOTAL CAPITAL DE TRABAJO S/. 44,452.00

Dia 1,382.77
Mes 35,952.00
Año 431,424.00
PITAL DE TRABAJO

IA PRIMA E INSUMOS

UNIDAD C.U TOTAL

Lt S/. 1.00 S/. 13,520.00
Kg S/. 1.50 S/. 5,070.00
Kg S/. 3.00 S/. 5,070.00
Kg S/. 2.00 S/. 200.00
Kg S/. 3.00 S/. 162.00
Kg S/. 2.00 S/. 70.00
unidad S/. 0.32 S/. 4,480.00
S/. 100.00 S/. 100.00
unidad S/. 0.32 S/. 4,480.00
unidad S/. 0.20 S/. 2,800.00
TOTAL S/. 35,952.00
Activos Tangilbles S/. 17,135.00
Activos Intangilbles S/. 5,800.00
Capital de trabajo S/. 44,452.00
Total S/. 67,387.00
5% Imprevisto S/. 3,369.35
 INVERSION TOTAL

TANGIBLE
S/. 17,135.00
INTANGIBLE S/. 5,800.00
CAPITAL DE TRABAJO S/. 44,452.00
IMPREVISTOS
S/. 3,369.35
OTROS GASTOS S/. -
TOTAL S/. 70,756.35
1. Cálculo de monto cuota
Tiempo n 5 Años

A= S/. 10,524.21

2. Tabla de pagos

N° Cuota Amortización Interés

0 0.00 0.00 0.00
1 10,524.21 3,448.57 7,075.64
2 10,524.21 4,310.72 6,213.49
3 10,524.21 5,388.39 5,135.81
4 10,524.21 6,735.49 3,788.71
5 10,524.21 8,419.37 2104.8414
 Saldo
28,302.54
24,853.97
20,543.25
15,154.86
8,419.37
0.00
 CUOTA DE

Inversión total

Capital propio

Financiamiento

n(años)

Tipo

Capital propio

Financiamiento

CRO

AÑO

5
 CUOTA DE AMORTIZACIÓN Y CRONOGRAMA DE PAGOS

100% $ 70,756.35

60% $ 42,453.81

40% $ 28,302.54

5 Cuota

i anual Tasas de interés

10% TIEA

25% TCEA

CRONOGRAMA DE PAGOS

CUOTA AMORTIZACIÓN INTERES SALDO

S/. 28,302.54

S/. 10,524.21 S/. 3,448.57 S/. 7,075.64 S/. 24,853.97

S/. 10,524.21 S/. 4,310.72 S/. 6,213.49 S/. 20,543.25

S/. 10,524.21 S/. 5,388.39 S/. 5,135.81 S/. 15,154.86

S/. 10,524.21 S/. 6,735.49 S/. 3,788.71 S/. 8,419.37

S/. 10,524.21 S/. 8,419.37 S/. 2,104.84 S/. -

S/. 10,524.21
PRODUCCIÓN (diaria) 538.47

Mes 26

P.venta S/. 5.80

CUADRO 1

Producción

Productos Mes(unid)

Yogour 14000.22

costo de produccion diaria 1,382.77

costo de produccion mensual 35,952.00

costo de produccion anual 431,424.00

CUADRO 6

Impuestos

IGV 18%

IMPUESTO A LA RENTA 30%

 CUADRO 11

Depreciación Acumulada

EQUIPO Año

Mueble 812

Eq. De giro 2205

Eq. De entretenimiento 0

Eq. De computo 683.33

TOTAL 3700.33

CUADRO 13

Ingresos

Yogour

Producción 168002.64

Precio S/IGV 4.92

Total Ingresos S/ IGV 825775.69

Precio C/IGV S/. 5.80

Total Ingresos C/ IGV S/. 974,415.31

IGV X INGRESOS(pago a sunat)

% Escudo tributario 30%

CUADRO 17

Financiamiento Neto

Año

Financiamiento S/. 28,302.54

Amortización

Saldo

Interes

Escudo tributario

Total Flujo Neto (FFN)

FFN = Amortización + Intres - Escudo tributario

CUADRO 19

Flujo de caja

Ingreso por Ventas

Costo de Inversión S/. 17,135.00

Costo de operación

Salarios

Otros gastos S/. 5,800.00

Capital de trabajo S/. 47,821.35

IGV por pagar

Impuesto a la Renta

Total costos

Flujo de caja economico (FCE) S/. 70,756.35

Financiamiento Neto (FFN)

Prestamo S/. 28,302.54

Amortización

Interés

Escudo tributario

Flujo de caja financiero (FCF) 42453.81

Total costos = Costos de operación+Salarios+otros

TIRE
INVERSIÓN S/. 70,756.35

PROPIO S/. 42,453.81

PRESTAMO S/. 28,302.54

INVERSIÓN 0.06

CPPC 0.13000

CPPC 13.000%

B/C

4.47

Cada sol invertido rinde S/

Unidades

dias

Año(unid) Precio Venta unitario(S/.)

168002.64 S/. 5.80

CUADRO 7

Financiamiento

Capital propio S/. 42,453.81

Prestamo S/. 28,302.54

Interes 25%

Plazo 5

Forma de pago Cuota

CUADRO 11

Año

2 3 4

812 812 812

2205 2205 2205

0 0 0

683.333 683.33

3700.33 3700.33 3017.00

Total

825775.69

S/. 974,415.31

148639.62
 CUADRO 17

ciamiento Neto

1 2 3

S/. 3,448.57 S/. 4,310.72 S/. 5,388.39

S/. 24,853.97 S/. 20,543.25 S/. 15,154.86

S/. 7,075.64 S/. 6,213.49 S/. 5,135.81

S/. 2,122.69 S/. 1,864.05 S/. 1,540.74

S/. 8,401.52 S/. 8,660.16 S/. 8,983.46

1 2 3

974415.312 974415.312 974415.312

 431,424.00 431,424.00 431,424.00

297322.67 297322.67 297322.67

15000 15000 15000

77927.23 80541.05 80541.05

40770.92 40770.92 40770.92

862,444.82 865,058.63 865,058.63

111,970.49 109,356.68 109,356.68

8401.52 8660.16 8983.46

103,568.98 100,696.52 100,373.22

costos = Costos de operación+Salarios+otros gastos+ capital de trabajo+ igv por pagar+impuesto a la renta

-70756.35 -42453.81

111,970.49 103,568.98

109,356.68 100,696.52

109,356.68 100,373.22

109,151.68 99,764.09

109,151.68 99,258.93

155% TIRF 241%

10% 10%

25% 20%

0.07

0.96
 CUADRO 2

Tangible

EQUIPO PRECIO

Mueble y enseres S/. 4,060.00

Eq. De giro S/. 11,025.00

Eq. De entretenimiento S/. -

Eq. De computo S/. 2,050.00

TOTAL S/. 17,135.00

CUADRO 8

Beneficios

Gratificacion 2

CTS 14(12)

Seguro social 0.09

 5 TOTAL

812 4060

2205 11025

0 0

2050.00

3017.00 17135.00

CUADRO 14
Costo de Inversión

C/IGV S/IGV

Mueble y enseres S/. 4,060.00 3440.68

Eq. De giro S/. 11,025.00 9343.22

Eq. De entretenimiento S/. - 0.00

Eq. De computo S/. 2,050.00 1737.29

TOTAL S/. 17,135.00 14521.19

IGV X COSTOS INVER 2613.81

 Est

4 5

S/. 6,735.49 S/. 8,419.37

S/. 8,419.37 S/. -

S/. 3,788.71 S/. 2,104.84

S/. 1,136.61 S/. 631.45

S/. 9,387.59 S/. 9,892.75

4 5

974415.312 974415.312
 431,424.00 431,424.00

297322.67 297322.67

15000 15000

80541.05 80541.05

40975.92 40975.92

865,263.63 865,263.63

109,151.68 109,151.68 S/. 315,952.50

9387.59 9892.75

99,764.09 99,258.93 S/. 312,684.92

uesto a la renta
 CUADRO 3

Tasa de depreciacion

EQUIPO %

Mueble y enseres 20

Eq. De giro 20

Eq. De entretenimiento 0

Eq. De computo 33.3

CUADRO 9

TANGIBLE C/IGV

Mueble y enseres S/. 4,060.00

Eq. De giro S/. 11,025.00

Eq. De entretenimiento S/. -

Eq. De computo S/. 2,050.00

TOTAL 17135
 CUADRO 12

PLANILLA DE PAGOS

CANTIDAD PUESTO SUELDO MENSUAL

1 Supervisor S/. 1,200.00

1 Asistente de ventas S/. 1,000.00

1 Quimico S/. 1,500.00

4 Operarios S/. 3,600.00

TOTAL 7300

CUADRO 15

Costos y Gastos

A= Costos y Gastos C/IGV

Costos 431424.00

Remuneración 297322.67

Otros Gastos 15000

TOTAL 743,747

B= Costos y Gastos S/IGV

Costos 365,613.56

Remuneración 297322.67

Otros Gastos 12711.86

TOTAL 675,648.09
 IGV X COSTOS Y GASTOS 68,098.58

CUADRO 18

Estado de pérdidas y ganancias

1 2

Ventas netas 825775.69 825775.69

Costo de Venta 365,613.56 365,613.56

Salario 297322.67 297322.67

Otros Gastos 12,711.86 12,711.86

Depreciación 3700.33 3700.33

Amortizacion 3448.57 4310.72

Interés 7075.635 6213.49

TOTAL 689,872.63 689,872.63

Utilidad ante el impuesto 135903.06 135903.06

Impuesto a la renta 40770.92 40770.92

Utilidad /Pérdida 95132.14 95132.14

CALCULO DEL TIEMPO DE RECUPERACIÓN

Años 0 1
S/. 70,756.35
Inversión
974415.312
Ingresos
862,444.82
Egresos
70756.35 111,970.49
FCE
 70756.35

366,260.37

VAN (Año 1)
VA=

VF= 111,970.49 VA

n= 1

i= 0.13000

1.13000

VAN (Año 2)
VA=

VF= 109,356.68

n= 2

i= 0.13000

1.13 1.2769

VA 85,642.32

VAN (Año 3)
VA=

VF= 109,356.68

n= 3

i= 0.13000

1.13 1.442897

VA 75,789.67
(PRI)

PERIODO DE RECUPERACIÓN

AÑO INVERSION VAN

0 70756.35

1 99,088.93

2 85,642.32

3 75,789.67

4 66,944.77

5 59,243.16

MES 8,257.41

8.57

Recuperación 9 meses

se recupera la inversion en setiembre del primer año

BENEFICIO/COSTO VANE TOTAL/INV TOTAL
 CUADRO 4
Costos de produccion

produccon PRECIO

dia S/. 1,382.77

Al mes S/. 35,952.00

Al año S/. 431,424.00

Con IGV SIN IGV

431,424.00 365,613.56

CUADRO 10

S/IGV Depreciación Anual

3440.68 EQUIPO
Mueble
9343.22
Eq. De giro
0.00
Eq. De entretenimiento
1737.29
Eq. De computo
14521.19
 ANUAL GRATIFICACIÓN COMPUTABLE

S/. 14,400.00 S/. 2,400.00 S/. 16,800.00

12000 2000 14000

18000 3000 21000

172800 28800 201600

217200 36200 253400

CUADRO 16

Modulo IGV

IGV X ingresos

IGV X Costo inversión 2613.81

IGV X Costo y gasto

IGV Xx Pagar
 3 4 5

825775.69 825775.69 825775.69

365,613.56 365,613.56 365,613.56

297322.67 297322.67 297322.67

12,711.86 12,711.86 12,711.86

3700.33 3017.00 3017.00

5388.39 6735.49 8419.37

5135.81 3788.71 2104.84

689,872.63 689,189.30 689,189.30

135903.06 136586.39 136586.39

40770.92 40975.92 40975.92

95132.14 95610.47 95610.47

EL TIEMPO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSION

2 3 4

974415.312 974415.312 974415.312

865,058.63 865,058.63 865,263.63

109,356.68 109,356.68 109,151.68

 437,016.72

99,088.93

VAN (Año 4)
VA=

VF= 109,151.68

n= 4

i= 0.13000

1.13 1.63047361

VA 66,944.77

VAN (Año 5)
VA=

VF= 109,151.68

n= 5

i= 0.13000

1.13 1.8424351793

VA 59,243.16

INVERSION 70756.35
INGRESOS 386,708.85

VAN TOTAL 315,952.50

SALDO PRI

8,257.41 8.57
4.47 por cado sol que invierto tengo una rentabilidad de 4.46
 CUADRO 5
Sueldos y salarios

PERSONAL PAGOS

Supervisor S/. 1,200.00

Asistente de ventas S/. 1,000.00

Quimico S/. 1,500.00

Operarios S/. 3,600.00

TOTAL 7300

CUADRO 10

Depreciación Anual

VALOR % DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN ANUAL

S/. 4,060.00 20 S/. 812.00

S/. 11,025.00 20 S/. 2,205.00

S/. - 0 0

S/. 2,050.00 33.33 683.33

 SEGURO SOCIAL CTS TOTAL

S/. 1,512.00 1400.00 19712.00

1260 1166.67 16426.67

1890 1750.00 24640.00

18144 16800.00 236544.00

22806 21116.67 297322.67

1 2 3

148639.62 148639.62 148639.62

68,098.58 68,098.58 68,098.58

77927.23 80,541.05 80,541.05

 5

974415.312

865,263.63

109,151.68
entabilidad de 4.46
4 5

148639.62 148639.62

68,098.58 68,098.58

80,541.05 80,541.05