Tributación minera

Soto de la Cruz Víctor Martin-17160155

Melgar Laura Marcelo Franky-17160168
Rivera Montalván Dennis Celso-17160021
Quispe Garay Milton-17160030
Objetivo:
Comprender los mecanismos
de tributación de una
empresa minera y el beneficio
que le genera al país en el
cual se desarrolla una
determinada operación
minera
Darnos a conocer el
crecimiento sustentable que
puede generar el sector
minero, a través de
estimular la inversión,
creando las condiciones
necesarias para que la
inversión nacional se
canalice atrayendo a la
inversión extranjera
 Elección del tema:
 Porque debemos conocer la importancia de lo que genera
ser un país minero y lo beneficios económicos que
contrae como resultados de la explotación de minerales
metálicos y/o no metálicos.
 Saber que recursos tenemos en nuestro país y así
aprovecharlos al máximo para el beneficio de las
comunidades o pueblos que se ven en cierta forma
involucrados.
 Tener un alto control hacia las empresas para que tengan
una explotación sostenibles sobre los recursos y tener
una política estricta de control ambiental.
La importancia de la minería en el Perú
Derecho de vigencia y penalidad
q Es importante señalar que todo minero que dueño o beneficiario de una concesión
minera esta obligado a pagar un monto de dinero al estado, a fin de mantener
vigente su concesión. A este pago se le conoce como derecho de vigencia
q El pago es anual que hace cada titular minero por mantener vigente su derecho
minero independientemente al estado en el que se encuentre
q El monto distribuido a los gobiernos locales corresponde al 75% del total recaudado
¿Cuanto se debe pagar por derecho de vigencia?

si es un pequeño productor minero o un productor minero artesanal calificado

por la dirección general de minería del ministerio de energía y minas, el monto
que esta obligado a pagar por derecho de vigencia es:

• Si esta acreditado como pequeño productor minero

El será de un dólar o su equivalente en moneda nacional, por hectárea
solicitada u otorgada

• Si esta acreditado como productor minero artesanal

El pago será de 0.50 dólares o su equivalente en moneda nacional, por
hectárea solicitada u otorgada

• Si no se cuenta con dicha constancia o pertenece al régimen general de la

mediana y gran minería
El pago por derecho de vigencia será de 3 dólares por hectárea solicitada u
otorgada
Ley N° 28258 - Ley de Regalía Minera
 La Regalía Minera es una contraprestación económica establecida por ley, mediante la cuál los titulares (también
cesionarios) de concesiones mineras están obligados a pagar al Estado por la explotación de los recursos
minerales metálicos y no metálicos.
 La “regalía minera” comparte la naturaleza de un ingreso público distinto a un tributo, que compensa la pérdida
paulatina del recurso y que paga un particular a favor del Estado, con la finalidad de que se le permita el
aprovechamiento del recurso mineral. En ese sentido, el propio Tribunal Constitucional Peruano ha definido la
“regalía minera”, creada mediante la Ley Nº28258 como “la contraprestación del titular de la concesión minera
a los gobiernos regionales y locales por la explotación de recursos naturales, justificada en la necesidad de la
Nación de recibir beneficios de sus propios recursos antes que se agoten”
Ley 29789 Impuesto Especial a la minería
La Ley 29789 crea el Impuesto Especial a la Minería, el cual grava la utilidad operativa
obtenida por los sujetos de la actividad minera, proveniente de las ventas de los
recursos minerales metálicos. Este instrumento tiene un similar esquema al aplicado
a la nueva regalía minera, aunque con tasas algo menores . Este nuevo impuesto es
aplicable a las empresas que no cuentan con contratos de garantías y medidas de
promoción a la inversión. En este caso, el Estado peruano sí obtendrá ingresos
adicionales, producto de una mayor participación en la renta minera, los cuales serán
manejados por el Gobierno nacional. Como en el caso anterior, el monto que se
pague será considerado como gasto para efectos del Impuesto a la Renta en el
ejercicio correspondiente
Ley 29790 Gravamen especial a la minería
En vista de que el gobierno actual ofreció respetar el marco jurídico establecido para la inversión
minera, no podía aplicar un nuevo impuesto a las empresas –generalmente las más grandes–
que cuentan con contratos de garantías y medidas de promoción a la inversión. Por dicha razón,
con estas empresas el Gobierno tuvo que negociar un gravamen especial cuya aplicación se
efectúa en mérito y a partir de la suscripción de convenios con el Estado, lo que, en cierta forma,
alude a su carácter de acuerdo político, producto de la negociación con las empresas. Al tener
tasas marginales mayores, el gravamen especial aportaría ingresos equivalentes al pago de la
regalía minera más el impuesto especial. Una vez que caducan los contratos de garantía de las
empresas, estas pasarían a tributar de acuerdo al régimen general. Es decir, sustituyen el
gravamen especial por la regalía minera y el impuesto especial.
Nacimiento de la Obligación Tributaria

 La obligación del pago del Gravamen nace al

cierre de cada trimestre, considerando los
trimestres calendarios siguientes: enero-
marzo, abril-junio, julio-setiembre y octubre-
diciembre.
 Las Regalías tienen tasas que van del 1 al 12%;En
el IEM varían del 1 al 8.40%
 Canon Minero
 El Canon Minero es la distribución efectiva Requisitos para que haya distribución
que hace el Estado de los ingresos y
rentas pagados por las empresas • Debe existir explotación de recursos metálicos o no
mineras. metálicos. La exploración no genera Impuesto a
la Renta – Canon Minero.
 Esta compuesto por el 50% del Impuesto a
• Está condicionado al pago de Impuesto a la Renta.
la Renta y su distribución se realiza a
Si las empresas no generan UTILIDADES, no
gobiernos regionales, provinciales y
habría nada que distribuir.
distritales donde se realiza la
• La distribución se realiza “en cascada” partiendo
explotación del yacimiento mineral.
desde el Distrito Productor (10%) hacia todos los
 El periodo de distribución comprende de distritos de la región.
Junio del 2013 , es decir, el 50% del
Impuesto a la Renta pagado por las
empresas mineras hasta el 30 de Marzo
de (correspondiente al 2013).
CANON MINERO: