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EFECTIVO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO SI NO N.A OBSERVACIONES


1- Existen manuales de
procedimientos ?
2- Los manuales de procedimientos
son evaluados y actualizados
periódicamente.
3- Las funciones de los responsables
del manejo de efectivo son
independientes de las del grupo?
4- La apertura de las cuentas
bancarias y firmas responsables son
debidamente autorizadas?
5- Los encargados del manejo de
cajas menores son independientes al
tesorero?
6- Existen mecanismos que
garanticen: - Los procedimientos
existentes para desembolso? - Un
adecuado control de las
operaciones?- Un correcto registro
de las transacciones ?
7- Los fondos recaudados a través
de caja general se consignan a más
tardar al día siguiente del recaudo ?
8- En la misma forma como se
recibieron (efectivo o cheque)?
9- Las cuentas bancarias son
conciliadas oportunamente por
funcionarios diferentes al
responsable del manejo?
10- Al solicitar el reembolso de
fondos para Caja Menor se
presentan los comprobantes de los
gastos con el fin de que sean
inspeccionados por quien autoriza el
reembolso?
11- Al solicitar el reembolso de
fondos para Caja Menor se verifica
que los comprobantes y facturas
sean originales?
12- Los comprobantes que soportan
los desembolsos son anulados ?
13- Se cancelan y legalizan a final de
año las Cajas Menores?
14- Los recibos oficiales de Caja
están debidamente prenumerados?
15- Existen restricciones para el
acceso a los registros y libros de
contabilidad?
16- Esta restringido el acceso a las
CUESTIONARIO SI NO N.A OBSERVACIONES
dependencias de personas distintas
a quienes tienen la responsabilidad
de la custodia y manejo del
efectivo.?
17- Se practican
arqueos sorpresivos ?
18- Las personas autorizadas para
firmar ordenes de pago tienen
funciones relacionadas con la
elaboración de los documentos y
comprobantes de ingresos o
registros contables ?
19- Las funciones de los
responsables del manejo de efectivo
son independientes de la
preparación y manejo de libros ?
20- Es adecuada la segregación de
funciones en el proceso de
ingresos/egresos.
21- Se elaboran conciliaciones
bancarias mensualmente?
22- Se elaboran diariamente
boletines de Tesorería?
23- Los libros auxiliares de caja y
banco se encuentran al día en sus
registros?
24- Se anulan los cheques sin cobrar
con antigüedad mayor a seis
meses?25- Se registra en libros esta
operación, con el fin de disponer de
los recursos ?
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTO. REF. P/t Firma auditor.
1. El auditor con su equipo de trabajo discutirá los objetivos
del programa y los pasos contenidos en él, asegurándose que
los mismos han sido comprendidos correctamente.
2. Prepare planilla sumaria que descomponga el efectivo por
cada uno de los conceptos que lo integran, y compárelos con
los saldos del periodo anterior.
3. De acuerdo al punto anterior, prepare subcédulas que
incluyan los saldos de las cuentas que conforman este grupo
y crúcelos con los libros auxiliares.

4. Verifique y analice las notas a los Estados Contables.

5. Analice, cruce y verifique la información del Estado de


Balance General y del Estado de Actividad Financiera,
Económica y Social con los demás Estados Contables
básicos.

6. Para un período seleccionado, revise la secuencia


numérica y cronológica de los recibos oficiales de Caja,
compruebe que esté completa, sin enmendaduras y deje
constancia de cualquier irregularidad.

7. Tome selectivamente movimientos diarios de Tesorería:

8. Compruebe las operaciones que dan origen a los ingresos y


egresos, estableciendo que se anexen los documentos
soporte que les corresponden de acuerdo a las normas
administrativas.

9. Verifique las operaciones aritméticas y los soportes que dan


origen.

10. Sume los recibos de caja y crúcelos contra el


comprobante de consignación y auxiliares.

11. Determine que el efectivo recaudado haya sido


consignado en su totalidad exactamente en el estado que se
recibió, en las primeras horas del día siguiente a la recepción.
Tome selectivamente movimientos de bancos y:
12. Confronte las partidas registradas en los libros de bancos
contra los recibos de consignación.

13. Verifique las consignaciones reportadas en el boletín de


tesorería y crúcelas contra el extracto bancario.

14. Confronte las consignaciones registradas por en el


extracto y las del ente público y concilie.

15. Investigue las notas débito y crédito.


16. Verifique que todo egreso de fondos se efectúe mediante
giro de cheques individuales con base en comprobantes
PROCEDIMIENTO. REF. P/t Firma auditor.
debidamente legalizados.
17. En la revisión de pagos por concepto de comisiones
bancarias, intereses por empréstitos financieros y servicios,
verifique que los pagos o notas débito se encuentren de
conformidad a las cláusulas contractuales.
18. Para el análisis de los pagos por cualquier concepto,
verifique: que en el comprobante respectivo se registre el
número de la cuenta corriente y del cheque, el nombre del
banco y valor neto girado.
19. Tome una muestra de las conciliaciones bancarias
practicadas por el ente público y:
20. Prepare sub-cédula para bancos e indique para cada uno
lo siguiente:

21. Saldo según libros( totalice y coteje contra el Estado de


Balance General)

22. Las partidas conciliatorias débito.

23. Las partidas conciliatorias crédito.

24. Saldo según extracto.

25. Compare los saldos contra el mayor, auxiliares y extracto


bancario.

26. Investigue todas las partidas conciliatorias de importancia.

27. Examine todas las notas débito y crédito y compruebe que


dichos cargos o abonos sean imputados correctamente en
la cuenta corriente respectiva o estén en la conciliación.

28. Compare contra el libro de Bancos aquellos cheques(


número y valor según extracto) de alguna consideración que
hayan sido girados con fecha posterior al cierre.

29. Investigue los comprobantes y soportes de los cheques


pendiente de pago de alguna consideración que no han sido
cobrados a la fecha del cierre

30. Analice los cheques devueltos que figuren en conciliación


al final de la vigencia e investigue sus causas.
Moneda extranjera - Bancos
31. Cerciórese que todas las transacciones que afectan las
cuentas que maneja el ente público en moneda extranjera,
sean autorizadas por funcionario competente y cumplan con
las disposiciones administrativas y legales.

32. Verifique que las afectaciones de estas cuentas, sean


registradas con base en soportes que justifican la transacción
en moneda extranjera y valuados en forma oportuna al tipo de
cambio vigente a la fecha de la operación.
PROCEDIMIENTO. REF. P/t Firma auditor.

33. Confirme los saldos de las cuentas bancarias del ente


público tanto en moneda nacional como extranjera a
Diciembre 31.
ARQUEOS
34. Practique arqueo de dineros y títulos valores en Caja
General y Cajas menores en la fecha que crea conveniente.

35. Cruce el resultado del arqueo contra las cifras reflejadas


en libros o registros correspondientes e investigue las
diferencias.

36. Verifique que todos los documentos y comprobantes que


se encuentren en caja a la fecha del arqueo, estén
debidamente aprobados.