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la venta.
El monto de las cobranzas efectuadas a terceros por
la venta de bienes, prestación de servicios, derechos
administrativos u otros conceptos.
Las devoluciones por la venta de mercaderías y
bienes producidos.
Los descuentos y rebajas concedidos posteriores a la
venta
El castigo de las deudas incobrables, jurídicamente
demostrado.
El cobro de las rentas de la propiedad por la entidad.
Los anticipos recibidos por ventas y/o servicios
futuros.
El cobro parcial o total a los clientes.
La disminución del derecho de cobro por las
devoluciones de mercaderías.
Las disminuciones derivadas de diferenciales
cambiarios por saldos en moneda extranjera.
El menor valor en activos financieros o incremento del
valor de los pasivos financieros disponibles para la
venta.
PRESENTACIÓN
El saldo de esta cuenta se presenta en el rubro Cuentas por Cobrar, neto de la
Estimación de
Cuentas de Cobranza Dudosa del Estado de Situación Financiera.
Los saldos cuyo vencimiento excedan los doce meses posteriores a la fecha de
presentación,
serán mostrados en el activo no corriente, formando parte del rubro Cuentas
por Cobrar a Largo
Plazo. Asimismo, en nota a los estados financieros se revelará las condiciones
relacionadas a
dichos créditos.
Las cuentas por cobrar en moneda extranjera se expresarán en moneda
nacional al tipo de
cambio promedio ponderado de compra emitido por la Superintendencia de
Banca, Seguros y
AFP, correspondiente a la fecha de elaboración de los estados financieros.
Los saldos de la subcuenta 1201.0304 Anticipos de Clientes, deben ser
presentados como parte
del pasivo corriente.
COMENTARIO
Las facturas en moneda extranjera, se registrarán en moneda nacional al tipo
de cambio
promedio ponderado de compra vigente al día de su emisión, de acuerdo a lo
establecido por la
YURI NABIL CAUCHA CABRERA VII UNAC 2015 B
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
Se paga el servicio telefonía fija con Orden de Servicio Nº 001 por S/. 1,000.00 – Fuente de Financiamiento: RO Y RDR
Proceso de Selección: Compra Directa – Licitación pública
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden Fuente
GC 23.22.22 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.22.22 8401.0101/ 5302.020202/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
SIAF 1206.01/4402
GG 23.22.22 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago
COMPROMISO --------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 1,000.00
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 1,000.00
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 1,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 1,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 1,000.00
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 1,000.00
--------------------x------------------
GIRADO
2103.010102 Obligaciones Tesoro Público S/. 1,000.00
1206.01 Tesoro Público S/. 1,000.00
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 1,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 1,000.00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
COMPROMISO
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 1,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 1,000.00
Por el registro del devengado presupuestario
.
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 1,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 1,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
DEVENGADO
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 1,000.00
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 1,000.00
--------------------x------------------
5302.020202 Servicio de Telefonía Fija S/. 1,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 1,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
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9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 1,000.00
Caso Nº 2
Se paga a la Empresa de Vigilancia con Orden de Servicio Nº 002 por S/. 2,000.00 – Fuente de Financiamiento: RO y
RDR. Proceso de Selección: COMPRA DIRECTA (hasta 3 UIT para bienes y servicios)
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.23.12 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.23.12 8401.0101/ 5302.030102/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
SIAF 1206.01/4402
GG 23.23.12 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01.01 9104.08 de Pago
COMPROMISO
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 2,000.00
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2,000.00
Por el registro del devengado presupuestario
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
DEVENGADO
--------------------x------------------
5302.030102 Servicios de Seguridad y Vigilancia S/. 2,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
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SIAFF
1206.01 Tesoro publico S/. 2,000.00
4402.01 Traspaso del tesoro publico S/. 2,000.00
GIRADO
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000.00
2105.01 Obligaciones Tesoro Público S/. 2,000.00
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2,000.00
Por el giro del cheque
COMPROMISO --------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 2,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000.00
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
DEVENGADO
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000.00
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 2,000.00
--------------------x------------------
5302.020202 Servicio de Telefonía Fija S/. 2,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000.00