MATRIZ DE REVISION ANALITICA-

ESTADO DE GESTION

 CONCEPTO
Es uno de los Estados Financieros que muestran los ingresos y egresos ejecutados así
como al resultado de su comparación (Superávit o Déficit) obtenido de un
determinado periodo.

 FINALIDAD
Tienen por finalidad revelar o mostrar todo el movimiento de las transacciones que
significaron ingresos tributarios y no tributarios, así como los ingresos extraordinarios
y su relación con los gastos asociados a estos, midiendo el desempeño de operación
logrado por la entidad.

 INFORMACIÓN QUE DEBE SER PRESENTADA EN EL ESTADO DE GESTIÓN

La información a presentar son:

Deben incluirse todos los ingresos, los mismos que se encuentran clasificados en
ingresos operacionales y no operacionales, basada en la naturaleza de sus
operaciones o en la función que se clasifican los gastos.
Deben incluirse todos los costos y gastos durante el periodo de origen
Solamente deberán ser incluidos las partidas que afecten la determinación de
los resultados
Si los gastos provienen de partidas pocos significativos podrán incluirse en una
sola partida.
Resultados netos provenientes de las actividades de operación.
Otros ingresos y egresos
El superávit o déficit neto del periodo.
 CLASIFICACIÓN DE LOS ESTADOS DE GESTIÓN
El Estado de Gestión señala que tanto los ingresos y gastos deben clasificarse en
operativos o corrientes e ingresos y gastos extraordinarios.
Las actividades operativas se refieren a aquellas actividades que la entidad lleva a
cabo con el fin de alcanzar sus objetivos básicos: funciones, atribuciones y
competencias.
Los ingresos y los gastos provenientes de las actividades operativas se distinguen de
los prevenientes de la tenencia de activos; gastos de inversión, o del financiamiento
de las operaciones de la entidad (gastos corrientes), por lo tanto, los efectos de los
gastos incurridos en las diversas transacciones y otros hechos económicos de la
entidad.

PROCEDIMIENTO ANALÍTICO

 OBJETIVO

Ayudan al auditor en la planificación del trabajo determinando la naturaleza,

oportunidad y alcance de otros procedimientos de auditoría por ejecutar.
Constituyen una técnica de revisión global de la información financiera en la
etapa de supervisión del trabajo de auditoría.

 OPORTUNIDAD EN LA APLICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS

La oportunidad en la aplicación de los procedimientos de revisión analítica varía de
acuerdo a los objetivos de la revisión y se lleva a cabo en diferentes etapas de la
auditoría.

 Para la obtención de resultados se deben aplicar los procedimientos adecuados de

acuerdo a las circunstancias:

a) Comparación de la información financiera, ya sea del período actual con

anteriores

b) Comparación de resultados obtenidos con resultados proyectados.

 LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN ANALÍTICA PUEDEN APLICARSE EN LAS
DIFERENTES ETAPAS DE LA AUDITORÍA

 En la etapa de la planeación, El auditor debería aplicar procedimientos analíticos

durante la etapa de planificación de su trabajo, para mejorar su comprensión de
la actividad de la entidad auditada y para identificar las áreas de mayor riesgo
potencial
 En la etapa de ejecución, para juzgar la razonabilidad de las transacciones y
saldos incluidos
 En la etapa final de la auditoría, se pueden aplicar revisiones analíticas con el
objetivo de revisar la razonabilidad de las cifras de los estados de gestión de
acuerdo con lo esperado por la administración de la entidad.

 GRADO DE CONFIABILIDAD EN LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN ANALÍTICA

La confianza que el auditor deposita en los resultados de los procedimientos de
revisión analítica depende de los factores siguientes:

 La importancia de las partidas involucradas en relación con la información

financiera tomada como un todo.
 La aplicación de otros procedimientos de auditoría dirigidos hacia los mismos
objetivos de auditoría.
 La precisión con la que se pueden obtener los resultados de los procedimientos
de revisión analítica.
 La evaluación de los controles internos.

Es importante mencionar que se debe de aplicar el juicio de auditor para evaluarla

conveniencia y confiabilidad que pueden brindar los procedimientos sustantivos de
una revisión analítica.
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA
ESTADO DE GESTION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
 FORMATO 05: MATRIZ DE REVISION ANALITICA – ESTADO DE
GESTION

2015 2014 VARIACION

CONCEPTO
S/. % S/. % S/. %
INGRESOS
INGRESOS TRIBUTARIOS S/. 0.00 0% S/. 0.00 0% S/. 0.00 0
INGRESOS NO TRIBUTARIOS S/. 28,056,632.75 40% S/. 26,027,117.78 37% S/. 2,029,514.97 8%
TRASPASOS Y REMESAS S/. 40,596,468.85 58% S/. 41,863,677.78 59% -S/. 1,267,208.93 -3%
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS S/. 0.00 0% S/. 0.00 0% S/. 0.00 0%
INGRESOS FINANCIEROS S/. 507,757.41 1% S/. 206,991.66 0% S/. 300,765.75 145%
OTROS INGRESOS S/. 1,311,294.26 2% S/. 2,370,572.49 3% -S/. 1,059,278.23 -45%

TOTAL DE INGRESOS S/. 70,472,153.27 100% S/. 70,468,359.71 100% S/. 3,793.56

COSTOS Y GASTOS
COSTO DE VENTAS S/. 0.00 0% S/. 0.00 0% S/. 0.00 0%
GASTO DE BIENES Y SERVICIOS -S/. 20,885,951.45 36% -S/. 16,592,650.58 29% -S/. 4,293,300.87 26%
GASTOS DE PERSONAL -S/. 33,385,013.30 57% -S/. 33,732,757.04 59% S/. 347,743.74 -1%
GASTOS DE PENSIONES, PRESTACIONES Y ASISTENCIAS SOCIAL -S/. 2,995,106.91 5% -S/. 2,590,722.82 5% -S/. 404,384.09 16%
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTORGADAS S/. 0.00 0% S/. 0.00 0% S/. 0.00 0%
TRASPASOS Y REMESAS OTORGADAS S/. 0.00 0% S/. 0.00 0% S/. 0.00 0%
ESTIMACIONES Y PROVISIONES S/. 0.00 0% -S/. 3,244,800.38 6% S/. 3,244,800.38 -100%
GASTOS FINANCIEROS S/. 0.00 0% S/. 0.00 0% S/. 0.00 0%
OTROS GASTOS -S/. 973,158.50 2% -S/. 1,305,681.05 2% S/. 332,522.55 -25%

TOTAL COSTOS Y GASTOS -S/. 58,239,230.16 100% -S/. 57,466,611.87 100% -S/. 772,618.29

RESULTADOS DEL EJERCICIO SUPERAVIT(DEFICIT) S/. 12,232,923.11 S/. 13,001,747.84 -S/. 768,824.73
 SOCIEDAD GRIS Y ASOCIADOS S. CIVIL DE R.L
DELOITTE
(Las begonias 441, piso 6 san isidro – Lima Perú)

FORMATO 5
MATRIZ DE REVISION ANALITICA- ESTADO DE GESTION

ENTIDAD: Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria

FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS: al 31 de diciembre del 2017
PREPARADO POR: C.P.C José Vaca Hernández
REVISADO POR: C.P.C Alejandro Miguel Torres Díaz
REFRENDADA POR: Antonio Mella Gatti (CPC Matricula Nº 39049)
 SOCIEDAD GRIS Y ASOCIADOS S. CIVIL DE R.L
Auditoría Financiera Gubernamental
Dirección general de contabilidad publica
Versión 170100
DEPARTAMENTO: 15 LIMA
PROVINCIA: 01 LIMA
FORMATO 5: MATRIZ DE REVISION ANALITICA – ESTADO DE GESTION
ENTIDAD: 01 SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADUANAS Y ADMINISTRACION TRIBUTARIA
ESTADO INTEGRADO DE GESTION
Para los años terminados al 31 de diciembre del 2016 y 2015 (EN SOLEs)

INGRESOS 2016 2015 VARIACION CUENTA

NO
S/. % S/. % S/. % SIGNIFICATIVA
SIGNIFICATIVA
Ingresos no tributarios 2,015,744,255 100% 1,938,588,473 100% 77,155,782 4% x
donaciones y transferencias recibidas 8,338 4% 8,338 x
TOTAL INGRESOS 2,015,752,593 104% 1,938,588,479 100% 77,164,120
Costo de servicios -63,608,263 3% -61,266,927 3% -2,341,336 4% x
gastos en bienes y servicios -614,110,544 34% -656,813,124 34% 42,702,580 -7% x
gastos de personal -1,059,799,313 58% -1,076,244,524 56% 16,445,211 -2% x
gastos por prestaciones y asistencia social -32,274,481 2% -27,241,067 1% -5,033,414 18% x
-
donaciones y transferencias otorgadas -32,088,313 2% 32,088,313 x
100%
estimaciones y provisiones del ejercicio -60,193,502 3% -60,838,686 3% 645,184 -1% x
-
TOTAL COSTOS Y GASTOS 100% -1,914,492,641 200% 84,506,538
1,829,986,103
resultado de operación 185,766,490 479% 24,095,832 63% 161,670,658 671% x
ingresos financieros 23,444,530 60% 38,168,492 100% -14,723,962 -39% x
gastos financieros 365,935 1% 179,644 5% 186,291 104% x
otros ingresos 85,915,327 222% 41,520,363 109% 44,394,964 107% x
-
otros gastos -70,910,875 -183% -43,560,641 -27,350,234 63% x
115%
diferencia de cambio neta 690,073 2% 2,074,216 5% -1,384,143 -67% x
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS 38,773,120 581% 38,022,786 169% 162,793,574
Superavit del ejercicio 224,539,610 62,118,618
 BASE LEGAL

(NIAS RELEVANTES EN EL FORMATO 5)

NIA 200: esta NIA es utilizada en todo proceso de auditoria pues comprende las
responsabilidades globales que tiene el auditor independiente cuando realiza una auditoría de
estados financieros de conformidad con las NIA. En particular, establece los objetivos globales
del auditor independiente y explica la naturaleza y el alcance de una auditoría diseñada para
permitir al auditor independiente alcanzar dichos objetivos.

NIA 240: esta NIA al igual que la NIA 200 es de aplicación general, pues comprende la
normativa sobre la responsabilidad del auditor, en la auditoría de estados financieros, respecto
al fraude.

NIA 315: esta NIA es de carácter general pues El objetivo del auditor es identificar y valorar los
riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros
como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su
control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el diseño y la implementación
de respuestas a los riesgos valorados de incorrección material.

NIAS DE MAYOR CONSIDERACION EN ESTE FORMATO.

NIA 320: Responsabilidad que tiene el auditor de aplicar concepto de importancia

relativa, esta NIA comprende la normativa sobre la responsabilidad del auditor, aplicar el
concepto de importancia relativa en la planificación y ejecución de una auditoría de estados
financieros. La importancia relativa o materialidad para la ejecución del trabajo se refiere a la
cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la importancia relativa
establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto de reducir a un nivel
adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las incorrecciones no corregidas y no
detectadas supere la importancia relativa determinada para los estados financieros en su
conjunto. En su caso, la importancia relativa para la ejecución del trabajo también se refiere a
la cifra o cifras determinadas por el auditor por debajo del nivel o niveles de importancia
relativa establecidos para determinados tipos de transacciones, saldos contables o información
a revelar.

NIA 520: Procedimientos analíticos como procedimientos sustantivos, esta NIA es la

normativa sobre la responsabilidad del auditor,) de procedimientos analíticos como
procedimientos sustantivos (“procedimientos analíticos sustantivos”). También trata de la
responsabilidad que tiene el auditor de aplicar, en una fecha cercana a la finalización de la
auditoría, procedimientos analíticos que le faciliten alcanzar una conclusión global sobre los
estados financieros. Objetivo:

 la obtención de evidencia de auditoría relevante y fiable mediante la utilización de

procedimientos analíticos sustantivos; y
 el diseño y la aplicación, en una fecha cercana a la finalización de la auditoría, de
procedimientos analíticos que le ayuden a alcanzar una conclusión global sobre si los
estados financieros son congruentes con su conocimiento de la entidad.
 EL GRUPO CONSIDERA NECESARIA TODAS LAS NIAS PARA UNA CORRECTA AUDITORIA, POR
MOTIVOS ESTRICTAMENTE DIDACTICOS HEMOS TOMADO LA MAS RELEVANTES. EN CASO DE
DIFERIR UNA NIA CON UNA NORMA LOCAL, TENDRA PRELACION LA ULTIMA.

El formato N.º 5 matriz de revisión analítica, en el sector privado se realizará

tomando en consideración “el estado de resultados”.

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 Margarina Manty
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 Harina Blanca Flor
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