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EL PRESUPUESTO Y CONTROL ESTRATEGICO DE LOS COSTOS Y

GASTOS

EXPOSITORA:
E. ROSARIO RODRIGUEZ CRIBILLEROS
2018
ESTRATEGIA

QUE ES GESTION
/ CONTROL

Dra. Rosario Rodríguez Cribilleros


ESTRATEGIAS

*Reducción del tiempo en los sistemas de entrega de


productos, estos requerirán un control continuo del tiempo.

* El equilibrio del proceso será mas importante que el uso


de las maquinarias o la eficiencia de la mano de obra.

* Las nuevas medidas del rendimiento se


desarrollarán al nivel de la actividad.

Dra. Rosario Rodríguez Cribilleros


* Los cuellos de botellas en Producción como en los servicios
deben ser identificados y evaluados como inductores de
costos

*Velocidad en los procesos de producción, desarrollo de


nuevos productos, la distribución y el servicio al cliente.

* La gestión del ciclo de vida de los productos o servicios


se hace importante, debiendo:
-Costo de la producción física.
-Costos del ciclo de diseño
-Costos del ciclo de ingeniería.
-Costos del ciclo del mercado.
-Costos del ciclo de apoyo de un producto.
Dra. Rosario Rodríguez Cribilleros
EL CONTROL PRESUPUESTARIO
EL PRESUPUESTO

Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta


prevista, expresada en valores y términos financieros
que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo
ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a
cada centro de responsabilidad de la organización.
QUE FUNCION TIENE LOS PRESUPUESTO..??

* La principal función de los presupuestos se relaciona con el control


financiero de la organización.

El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se


está haciendo, comparando los resultados con sus datos
presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar
las diferencias.

Los presupuestos podrán desempeñar tanto


roles preventivos como correctivos dentro de la organización

Dra. Rosario Rodríguez Cribilleros


PORQUE SON IMPORTANTES ...??

Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el


riesgo en las operaciones de la organización

Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de


la empresa y direccionarlas hacia los Objetivos Estratégicos

Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución


de programas de personal en un determinado período, y sirven como
norma de comparación una vez que se hayan completado los planes
y programas

Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas


y tratadas al momento en que los gerentes observan su
comportamiento en relación con el desenvolvimiento del
presupuesto
PRESUPUESTO Presupuesto de Ventas
MAESTRO
Presupuesto de Producción
Presupuestos de:
Requis. de Materia Prima
Mano de Obra
Gtos de Fabricación Indirectos
Costo de Producción y Venta

Presupuesto de Gastos de Ventas

Presupuesto de Gastos de Admin

Presupuesto RRHH

Flujo de Caja
Presupuesto de Capital

EE.FF. Proyectados

Estado de Estado Situación Financiera


Cambios en la Situación
Resultados Financiera
PESUPUESTO DE VENTAS - INGRESOS

Generalmente son preparados por meses, áreas


geográficas y productos.

PRESUPUESTO DE VENTAS UNIDADES - 2018

UNIDAD DE VENTAS
NEGOCIO NETAS PROD. A PROD.B PROD. C

1 300,000 150,000 100,000 50,000

2 220,000 120,000 20,000 80,000

3 100,000 60,000 30,000 10,000

TOTAL 620,000 330,000 150,000 140,000


PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Comúnmente se expresan en unidades físicas. La


información necesaria para preparar este
presupuesto incluye tipos y capacidades de
máquinas, cantidades económicas a producir y
disponibilidad de los materiales.
PRESUPUESTO DE PRODUCCION

DESCRIPCION DPTO.CORTE DPTO.ESTAMPADO DPTO.ACABADO


PRODUCTO A UNIDADES UNIDADES UNIDADES
MATERIALES 17,200 17,200 17,200
MOD 3,600 3,600 3,600
CIF 1,450 1,450 1,450

TOTAL 22,250 22,250 22,250


PRODUCTO B
MATERIALES 5,600 5,600 5,600
MOD 2,250 2,250 2,250
CIF 1,950 1,950 1,950

TOTAL 9,800 9,800 9,800


PRODUCTO C
MATERIALES 3,500 3,500 3,500
MOD 1,350 1,350 1,350
CIF 4,450 4,450 4,450

TOTAL 9,300 9,300 9,300


PRESUPUESTO DE COMPRAS

Es el presupuesto que prevé las compras de materias


primas y/o mercancías que se harán durante
determinado periodo. Generalmente se hacen en
unidades y costos
PRESUPUESTO DE COMPRAS

DESCRIPCION DPTO.CORTE DPTO.ESTAMPADO DPTO.ACABADO TOTAL


PRODUCTO A S/. S/. S/. S/.
MATERIALES 3 0 0.2 3.2
MOD 2 1 1.8 4.8
CIF 0.5 0.25 0.45 1.2

TOTAL 5.5 1.25 2.45 9.2


PRODUCTO B
MATERIALES 3 0 0.6 3.6
MOD 2 1 1.8 4.8
CIF 0.5 0.25 0.45 1.2

TOTAL 5.5 1.25 2.85 9.6


PRODUCTO C
MATERIALES 0.9 0 0.3 1.2
MOD 1.6 0.4 0.8 2.8
CIF 0.4 0.1 0.2 0.7

TOTAL 2.9 0.5 1.3 4.7


PRESUPUESTO DE COMPRAS

PRESUPUESTO DE COMPRAS POR PRODUCTO

DPTO. CORTE DPTO. ESTAMPADO DPTO. ACABADOS

Total Total
DESCRIPCION C/Unitario Unidades C/Unitario Unidades C/Unitario Total Unidades
PRODUCTO A S/. S/. S/.
MATERIALES-1 3 17,200 0 17,200 0.2 17,200
MATERIALES-2 2 3,600 1 3,600 1.8 3,600
MAT.AUXILIARES 0.5 1,450 0.25 1,450 0.45 1,450
TOTAL 5.5 22,250 1.25 22,250 2.45 22,250
PRODUCTO B
MATERIALES-1 3 5,600 0 5,600 0.6 5,600
MATERIALES-2 2 2,250 1 2,250 1.8 2,250
MAT.AUXILIARES 0.5 1,950 0.25 1,950 0.45 1,950
TOTAL 5.5 9,800 1.25 9,800 2.85 9,800
PRODUCTO C
MATERIALES-1 0.9 3,500 0 3,500 0.3 3,500
MATERIALES-2 1.6 1,350 0.4 1,350 0.8 1,350
MAT.AUXILIARES 0.4 4,450 0.1 4,450 0.2 4,450
TOTAL 2.9 9,300 0.5 9,300 1.3 9,300
RESUELVA EL CASO PRACTICO…

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