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Preguntas Frecuentes
Declaración Personas Morales
Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México, D. F.,
c. p. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │documento disponible en www.sat.gob.mx
1
Pregunta Respuesta
¿La nueva aplicación para presentar la Declaración Anual de 2014 para No.
personas morales tiene información precargada?
¿Se puede capturar fuera de línea en la nueva aplicación para presentar la Sí, en Llenado de la declaración selecciona Fuera de línea,
Declaración Anual y luego subirla para enviarla? descarga e instala el programa, así como los formatos. Para
enviarla ingresa a Trámites: Declaraciones: Anuales: Personas
morales 2014: Conoce la nueva declaración; captura RFC y
contraseña o firma electrónica e ingresa a la opción Importar
declaración; abre el archivo satm, verifica y envía la declaración.
¿Cuál es el medio de presentación para la Declaración Anual de años Descarga e instala la versión DEM (2013) V. 1.5.6 para elaborar
anteriores, tanto normal como complementaria? y presentar la Declaración Anual de personas morales,
correspondiente a los ejercicios fiscales de 2013 hasta 2002.
¿Se consideran una deducción autorizada los pagos que realicé a mis Son deducibles hasta por la cantidad que resulte de aplicar el
trabajadores que a su vez son ingresos exentos? factor 0.47 al monto de dichos pagos cuando las prestaciones
otorgadas por el patrón a favor de sus trabajadores, que a su vez
sean ingresos exentos, en el ejercicio de que se trate, no
disminuyan en comparación de las otorgadas en el ejercicio fiscal
anterior.
¿Puedo acreditar los pagos provisionales en mi Declaración Anual para el Sí, se acreditan los pagos provisionales efectuados durante el
impuesto sobre la renta si acredité el subsidio y no pagué efectivamente nada ejercicio en la Declaración Anual. Si se acreditó el subsidio en
de pagos provisionales? los pagos provisionales, en la Declaración Anual se acreditaría el
impuesto determinado en los pagos provisionales antes de haber
aplicado el subsidio. El acreditamiento del subsidio funciona en
pagos provisionales como un pago virtual.
2
¿Debe considerarse como deducción autorizada para la Declaración Anual el Sí, deben considerarse las devoluciones que se reciban, los
ingreso percibido en 2014 de una factura emitida en el mismo año y descuentos y bonificaciones que se hagan en el ejercicio.
cancelada en 2015?
¿En qué hoja de la nueva aplicación para presentar la Declaración Anual de Se capturan en el campo Monto total de los pagos que sean
2014 se encuentra el campo donde se capturan los ingresos exentos de los ingresos exentos para el trabajador y se encuentra en el
trabajadores? apartado Datos de algunas deducciones autorizadas, dentro de
la hoja Datos de deducciones.
¿La nueva aplicación para presentar la Declaración Anual se puede usar en el No, se recomienda utilizar los establecidos en la Guía para el
sistema operativo Windows XP? llenado de la Declaración Anual 2014 de personas morales.
¿Qué formulario de la nueva aplicación deben utilizar los contribuyentes del El formulario para el Régimen de Actividades Agrícolas,
Régimen de Actividades Agrícolas para presentar la Declaración Anual? Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras es el F-25.
¿Puedo deducir los pagos realizados al Infonavit del ejercicio de 2014 si no No, porque no tienes comprobante fiscal de pago.
me expidió los comprobantes respectivos?
¿Puedo deducir comprobantes de personas físicas de 2014 que pagaré con Puedes deducirlos únicamente cuando el pago lo realices con
cheque en 2015? cheque y siempre que entre la fecha del comprobante fiscal y la
fecha en que efectivamente se cobre el cheque no transcurran más
de cuatro meses, excepto cuando ambas fechas correspondan al
mismo ejercicio.
3
¿Para el cálculo del coeficiente de utilidad de mis pagos provisionales Sí, para el cálculo sólo considera la utilidad fiscal del ejercicio
correspondientes al ejercicio 2015 ya no se aplicará la deducción inmediata? entre los ingresos nominales del mismo ejercicio.
Para determinar la base gravable para el cálculo de la participación de los Los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador,
trabajadores en las utilidades de las empresas 2014, ¿qué conceptos debo hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.53 al
restar a los ingresos acumulables? monto.
¿Qué opción tengo para la acumulación de ingresos por concepto de Puedes considerar como ingreso acumulable del ejercicio el saldo
anticipos de clientes y qué deducción puedo aplicar al impuesto sobre la que por los mismos conceptos tengas al cierre del ejercicio fiscal
renta? de que se trate, y puedes deducir, en este caso, el costo de lo
vendido estimado que corresponda a dichos anticipos.
¿Cuál es el porcentaje de deducción de inversiones que puedo aplicar a la Los porcentajes de deducción de inversiones no son aplicables
maquinaria y equipo, y equipo de transporte que me rentan? cuando arrendas equipo.
¿Qué debo hacer si en 2014 cancelé unos comprobantes fiscales de años Debes presentar una declaración complementaria de los ejercicios
anteriores por devolución de mercancía, y no eran electrónicos? en que se acumuló el ingreso que ampara dichos comprobantes.
¿La nueva aplicación para presentar la Declaración Anual permite importar No es posible cargar la información proveniente de un archivo
datos al anexo de los integrantes de los coordinados, porque tengo que distinto a la Declaración Anual; sin embargo la aplicación
capturar más de 100 registros? permite guardar la información por un periodo de treinta días y en
dicho periodo puedes ingresar las veces que sea necesario para
completar la información.
4
¿Realiza el cálculo de forma automática la nueva aplicación para presentar la Sí, el cálculo es automático.
Declaración Anual?
¿Debe presentar Declaración anual la persona moral que está en el proceso Sí, debe de presentar Declaración Anual a más tardar el día 17 de
de liquidación? enero del año siguiente.
¿Dónde obtengo el formato de pago de las demás parcialidades si opté por Si optas por pagar el impuesto de conformidad con el “Decreto
pagar en parcialidades el impuesto sobre la renta a cargo de mi Declaración por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los municipios
Anual? del estado de Guerrero que se indican, publicado el 5 de
diciembre de 2014”, los formularios de las parcialidades restantes
los obtienes en la Administración Local de Servicios al
Contribuyente que te corresponde.
¿Puedo ingresar únicamente con contraseña a la nueva aplicación para La nueva aplicación permite ingresar con contraseña o firma
presentar la Declaración Anual ? electrónica.
¿Debo de presentar Declaración Anual si el año pasado suspendí mi Sí, estás obligado a presentar Declaración Anual por el ejercicio
empresa? de 2014.
¿Por qué cuando capturo los datos del balance de anticipos vincula esta La información se refleja en la conciliación contable fiscal
información a la conciliación contable fiscal? porque es parte de un ingreso.
En diciembre de 2014 realice un pago por la compra de equipo de seguridad, No son deducibles los comprobantes fiscales que se expidan a los
pero la entrega del equipo y de la factura fue en enero, ¿en qué año puedo contribuyentes con fecha 2015 por operaciones pagadas y
deducir el gasto? realizadas en 2014, porque no cumplen con los requisitos de las
deducciones autorizadas.
5
¿Existe diferencia si envío la Declaración Anual con firma electrónica o con No.
contraseña?
¿En una constructora debe llevarse inventario?, porque la Declaración Anual Sí, debe llevarse un control de inventarios.
tiene una apartado que debo llenar con la información de mis inventarios
¿En qué apartado debo capturar el monto exento de la participación de los La captura en el anexo Datos de deducciones, en el campo Monto
trabajadores en las utilidades que pagó la empresa a sus trabajadores? total de los pagos que sean ingresos exentos para el trabajador,
genera que al proporcionar el dato se habiliten los campos de
monto deducible.
Para presentar la Declaración Anual del Régimen de actividades agrícolas, No, es necesario proporcionar toda la información que
ganaderas, silvícolas y pesqueras que tributan por cuenta de sus integrantes, corresponde en la Declaración Anual, no solamente el apartado
¿sólo debe llenarse el anexo correspondiente a los integrantes? de información de los integrantes.
¿Cuál es el medio de presentación de la Declaración Anual de años Debes descarga e instalar la versión DEM (2013) V. 1.5.6 para
anteriores, tanto normal como complementaria? elaborar y presentar la Declaración Anual de personas morales,
correspondiente a los ejercicios fiscales de 2013 hasta 2002.
¿Son deducibles al momento de pago las aportaciones de seguridad social y No son deducibles al momento de pago, para deducirlas el
el impuesto estatal ? comprobante fiscal y el pago deben corresponder al ejercicio
2014.
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¿Qué formulario deben utilizar los contribuyentes del Régimen de El formulario para el Régimen de Coordinados es el F-24.
Coordinados de la nueva aplicación para presentar la Declaración Anual?
En una Asociación de Colonos con el Régimen de Personas Morales con No pagan impuesto siempre que no distribuya el remanente.
Fines no Lucrativos que al término del ejercicio 2014 nos quedó una
cantidad que no se gastó por concepto de las cuotas de mantenimiento, ¿debe
pagarse impuesto sobre la renta por ese dinero?
Ya envié a través de la nueva aplicación mi Declaración Anual, ¿además No, una vez enviada y luego de recibir tu acuse concluye el
tengo que pasarla a xml y enviarla al SAT? proceso.
Una persona moral de reciente creación, inscrita en septiembre de 2014, que Tiene la obligación de presentar su Declaración Anual por el
no obtuvo ningún ingreso, pero sí pagó retenciones de ISR e IVA por ejercicio 2014, aun cuando se trate de un ejercicio irregular. Las
honorarios, ¿debe presentar su Declaración Anual en ceros o sólo los gastos? declaraciones por las retenciones que efectuó son correctas y en
la Declaración Anual puede acreditarlas; se disminuirán del
impuesto que se haya causado para ISR.
¿En la nueva aplicación cuál es la diferencia entre el llenado en línea o fuera Al descargar la aplicación se puede hacer el llenado en cualquier
de línea? lugar y al terminar sólo hay que importar la declaración; en línea,
la aplicación guarda la información por 30 días.
7
En 2015 cancelé comprobantes fiscales de 2014, ¿a qué año debo Si fueron cancelados no debes acumularlos en ninguno de los
acumularlos? ejercicios.
¿Qué pasa si en mi Declaración Anual señalé que opto por presentar A partir de que en la Declaración Anual se selecciona la opción
dictamen fiscal y posteriormente decido ya no hacerlo? ya no puede renunciar a presentar el dictamen.
¿En qué apartado debo anotar los pagos provisionales que se acreditaron con En el anexo Determinación del pago del ISR, campo Subsidio
subsidio? para el empleo.
¿Cuál es la fecha límite para presentar la Declaración Anual? Para las personas morales del Régimen General, el último día de
marzo; para las personas morales con fines no lucrativos, el 15 de
febrero.
¿La nueva aplicación para presentar la Declaración Anual lleva paso a paso Sí, está ordenada por módulos y cada módulo incluye ayudas para
durante el llenado? que el llenado sea sencillo.
¿El subsidio para el empleo entregado a los empleados se informa en la No, el subsidio para el empleo se presenta a más tardar el 15 de
Declaración Anual? febrero de 2015 y sólo en Declaración Informativa Múltiple.
¿Se considera una deducción el pago de seguro de gastos médicos mayores Sí, son deducibles los pagos por primas de seguros de gastos
de los directivos? médicos que efectué el patrón en beneficio de sus trabajadores.
8
¿Cuál es el formulario que debo utilizar para las Asociaciones Civiles del Para el cumplimiento de las asociaciones civiles y religiosas sin
Régimen Condóminos y las Asociaciones religiosas? fines de lucro debe utilizarse el formulario 21, y para las
asociaciones civiles pertenecientes al Régimen General de Ley, el
formulario 18.
¿Existe alguna guía para el llenado de la nueva aplicación? Sí, ingresa aquí.
¿Cuál es el campo para anotar la compensación de un saldo a favor de 2013? Debe anotarse en el apartado Determinación del Pago de ISR,
campo Compensaciones.
¿En el Régimen de los Coordinados es aplicable el anexo de la conciliación? No es aplicable la conciliación contable fiscal porque estos
contribuyentes determinan según el flujo de efectivo y en el
formulario 24 no viene referido.
¿Son deducibles los sueldos que pagué el 31 de diciembre de 2014 Para efectos de que sea deducible el pago de nómina, la fecha de
correspondientes a la segunda quincena de diciembre de 2014, aunque los emisión del comprobante debe tener la fecha del 31 de diciembre
haya timbrado el 2 de enero de 2015? de 2014, aunque el timbrado sea de enero de 2015.
¿En qué módulo de la nueva aplicación debo capturar los datos del En la nueva aplicación ya no es necesario indicar la información
representante legal? del representante legal.
En la sección de deducciones autorizadas de la DEM 2014, apartado de Debes anotar el monto total pagado, es decir, el gravado y el
sueldos y salarios, ¿qué importe debo capturar: el total por sueldos y salarios exento.
o sólo la parte exenta?
9
Si en 2014 no cobre lo ingresos facturados y los cobraré hasta febrero de Para efectos de la Declaración Anual, tratándose de personas
2015, ¿los debo acumular cuando los cobre? distintas de sociedades y asociaciones civiles, debe acumularse el
ingreso para efectos del ISR en el ejercicio en el que emitió el
comprobante.
¿Se considera una deducción autorizada el pago por servicio de energía Es deducible en el ejercicio que ampare el pago; en este caso para
eléctrica correspondiente al último bimestre de 2014 si lo pague en enero de 2014, independientemente de que se haya pagado en 2015.
2015?
¿Cómo se presenta la Declaración Anual de una persona moral que entró en Si se entró en liquidación en 2014 debió presentarse en el
liquidación en 2014 por la terminación anticipada del ejercicio? programa vigente en 2014, el DEM; si se va a presentar de forma
extemporánea debe presentarse en la nueva aplicación, la
Declaración Anual de 2014 para personas morales.
¿La nueva aplicación para presentar la Declaración Anual permite la No. Esta información debes solicitarla por copia certificada.
consulta de las declaraciones presentadas en 2013?
¿Cuando una persona moral recibe aportaciones para futuros aumentos de Sí, en los quince días posteriores a aquel en el que se reciban las
capital debe presentar aviso? cantidades correspondientes, y cuando se reciban en efectivo
mayores a 600,000 pesos.
¿Cómo se integra la cuenta de utilidad fiscal neta? La cuenta de utilidad fiscal neta se integra por las utilidades
fiscales netas de cada ejercicio y los dividendos o utilidades
recibidos de otras personas morales; se disminuye de dividendos
pagados o utilidades distribuidas.
¿Cuál es el procedimiento para presentar la relación de socios, accionistas o 1. Descarga la forma oficial 96.
asociados residentes en el extranjero?
2. Captura la información.
3. Guarda el archivo con el nombre F96 más RFC; comprímelo
10
en un archivo zip y respalda.
4. Entra a Mi portal con tu RFC y contraseña.
5. Abre un caso en Servicio o solicitudes: Solicitud, y captura la

siguiente información.
 De no tener registrado un correo electrónico, regístrelo al

operar este trámite.
 En el campo Trámite, selecciona la opción Rel Socios

Acc o Asoc Res Ext.
 En Dirigido a, captura el texto Administración Central de

Fiscalización Internacional de la Administración General
de Grandes Contribuyentes.
 En Asunto, captura el texto: Se presenta forma oficial 96

ante el SAT.
 En Descripción, captura la leyenda: “La relación que se

presenta ante el SAT está integrada por la siguiente
información” y el número de personas que se incluyen en
la forma oficial 96.
 Adjunta el archivo zip de la forma oficial 96 que incluye

la relación de socios, accionistas o asociados capturada.
 Envía el caso. Verifica que se haya anexado

correctamente el archivo forma oficial 96 y obtén el
acuse de recibo con número de folio.
¿La aportación de un socio se considera un ingreso para la persona moral? No, se considera un aumento de capital.
11
¿Cuál es el procedimiento para la actualización de la cuenta de capital de Para actualizar la cuenta de capital de aportación determina un
aportación? factor de actualización considerando el INPC del último mes del
ejercicio en que se requiere actualizar entre el INPC de la última
vez que se actualizó. El resultado (factor) multiplícalo por el
monto de la cuenta de capital de aportación.
¿Para la determinación del ajuste anual por inflación se consideran los No, no se consideran puesto que no son impuestos propios.
impuestos retenidos por servicios profesionales?
¿Puedo utilizar el coeficiente de utilidad determinado en el ejercicio 2013 al No, debes utilizar el último coeficiente correspondiente al último
ser inferior en comparación con el determinado en 2014? ejercicio de doce meses.
¿Cuál es el porcentaje que se puede hacer deducible por la compra de un Es cinco por ciento.
edificio para una persona moral?
En operaciones traslativas de dominio si el enajenante es una persona moral, La obligación de emitir el comprobante fiscal es de la persona
¿quién tiene que generar el comprobante? moral que esta enajenando el bien.
Soy una persona moral del Régimen General, ¿tengo la obligación de Sí, hay obligación de informar a las autoridades fiscales de los
informar un préstamo que recibí por 680,000 pesos? préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o
aumentos de capital que se reciban en efectivo mayores a 600,000
pesos, dentro de los quince días posteriores a aquel en el que se
reciban las cantidades correspondientes. Se debe informar con el
Aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de
capital o aumentos de capital recibidos en efectivo, versión 1.0.3,
forma 86-A.
¿Cuál es la tasa que deben usar las personas morales para calcular el La tasa de 30 por ciento.
impuesto sobre la renta correspondiente al ejercicio 2015?
12
¿Es correcto que en los anexos de la nueva aplicación para presentar la Es correcto, en la nueva aplicación no aparecen los datos del
Declaración Anual no aparezcan los datos de identificación del contribuyente.
contribuyente?
Debe de utilizar el formulario 18.

¿Qué formulario debe presentar una escuela sin fines de lucro que no tiene
autorización para recibir donativos deducibles para presentar la Declaración
Anual de 2014?
¿Puedo presentar en cualquier momento el aviso de cuentas incobrables, que Puedes presentarlo de forma extemporánea; sin embargo, las
debía realizar a más tardar el 15 de febrero de 2015? cuentas incobrables ya no son deducibles, ya que uno de los
requisitos es presentar el aviso a más tardar el 15 de febrero del
ejercicio siguiente al que pertenece la deducción.
¿Las retenciones que efectúen las instituciones del sistema financiero a una Sí, estas retenciones se disminuyen en la determinación del pago
persona moral pueden disminuirse en el pago provisional? provisional.
¿Qué porcentaje de deducción es aplicable a los donativos realizados a las Puede deducirse hasta 10% de la utilidad determinada en el
donatarias autorizadas por una persona moral del Régimen General de Ley? ejercicio anterior sobre los donativos efectuados en el ejercicio.
¿Cuántos formularios incluye la nueva aplicación para presentar en línea la Incluye formularios para ocho regímenes fiscales:
Declaración Anual? • General
•Consolidación
•Consolidación Diferido
•Con Fines no Lucrativos
•Opcional para Grupo de Sociedades Integradoras
•Coordinados
•Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
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¿Cuánto tiempo se guarda la información capturada en la nueva aplicación Hasta por 30 días.
para presentar en línea la Declaración Anual?
¿Qué ventaja tiene presentar en línea la Declaración Anual? Una declaración complementaria se genera con prellenado de la
información reportada en la declaración anterior, y se evita la
recaptura de los datos.
¿Qué ventajas tiene presentar en línea la Declaración Anual en cuanto al El pago de impuestos se efectúa en el portal del banco autorizado
pago de los impuestos? con la línea de captura y el importe a pagar, datos que
proporciona el SAT en el acuse de recibo de la declaración.
También incluye el pago directo, en la opción de Pago
referenciado del SAT.
¿En qué equipos de cómputo puedo utilizar la nueva aplicación para Puedes utilizarla en equipos con sistemas Windows o iOS (Mac).
presentar en línea la Declaración Anual?
¿Cuáles son las funciones más relevantes con las que cuenta la nueva Cuenta con las siguientes funciones:
aplicación? •Cálculos aritméticos.
•Firmado electrónico de la declaración.
•Recibo bancario al pago de las contribuciones federales.
•Servicio de reimpresión de acuse de recibo.
¿Cuáles son los formularios que se adicionan para presentar las obligaciones Son los siguientes tres formularios:
derivadas de la reformas fiscales de 2014 en la nueva aplicación? •Régimen Opcional para grupo de Sociedades Integradoras (F-
23).
•Régimen de Coordinados (F-24).
•Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y
Pesqueras (F-25).
14
¿Cuál es la ruta para ingresar al sistema para presentar la Declaración Anual En el apartado C: Declara y paga: Personas morales: Anual 2014
2014 para personas morales? Nueva: Conoce la nueva declaración.
¿En qué apartado debo ingresar para iniciar la captura de la Declaración Para iniciar con la captura, selecciona el apartado Llenado de la
Anual? declaración, luego el régimen, ejercicio fiscal, periodo que
corresponda y especifica el tipo de declaración. Da clic en
Continuar para ingresar a la declaración.
En caso de presentar declaración complementaria en la Declaración Anual Selecciona la opción complementaria esquema anterior.
2014 generada en el DEM Declaración Anual de personas morales, ¿qué tipo
de declaración complementaria debo elegir?
¿Qué mensaje aparece si ya existe registro de la declaración creada en la El mensaje que aparece es:
aplicación e información guardada? Existe sin enviar una declaración del mismo tipo y ejercicio
que intenta presentar. ¿Desea reemplazarla o continuar con
su llenado?
Si seleccionas la opción Continuar te permitirá ingresar a la
declaración guardada para concluir con la captura de la
información; si seleccionas Reemplazar, la aplicación elimina la
información guardada y permite capturarla nuevamente.
¿Qué pasa si por error el contribuyente ingresa a la aplicación y se realizan Si se realizan cambios en la información solamente se guardan
cambios en la información guardada? los datos correspondientes a la última declaración guardada.
¿En qué tiempo expira la sesión de la nueva aplicación? La sesión expira a los 16 minutos de inactividad.
15
¿Por qué cuando guardo información en la Declaración Anual aparece el Indica error en la información ingresada; debes verificar para
icono de un triangulo rojo con un signo de admiración en medio? poder guardar y continuar con el llenado. La aplicación cuenta
con vínculos que replican la información capturada en diferentes
anexos y además verifican las sumatorias.
¿Cómo se llama el apartado que me permite verificar la información una vez Se llama Revisión de la Declaración.
concluida la captura de la Declaración Anual?
¿Qué opción debo seleccionar si identifico que la información capturada no Selecciona la opción Regresar para volver a la Declaración y
es correcta y me encuentro en el apartado de Revisión de la Declaración? modificar la información.
¿En qué icono debo ingresar para consultar la declaración presentada? En Consulta de la Declaración. Ingresa la información y da clic
en Buscar.
¿En qué icono debo ingresar para reimprimir el acuse de una declaración En Reimpresión del Acuse de Recibo: Impresión de acuse.
presentada? Ingresa la información y da clic en Buscar.
¿En qué icono debo ingresar para verificar la presentación y el pago de la En Declaraciones pagadas: Consulta de declaraciones. Ingresa
declaración presentada? la información y da clic en Buscar.
¿Para la determinación del ajuste anual por inflación de las personas morales Sí, por considerar las contribuciones una deuda.
se consideran las contribuciones causadas?
¿Es un ingreso acumulable para las personas morales el reembolso que se Sí y debe emitirse factura por el ingreso percibido.
recibe de las aseguradoras por la pérdida total de un bien?
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¿Cuál es el nombre del campo donde debo anotar la información de la cuenta Se llama “Saldo actualizado de las cuentas de utilidad fiscal
de utilidad fiscal neta hasta el 31 de diciembre de 2013 y 2014 dentro del neta”, apartado Cifras al cierre.
formulario 18?
¿Las personas morales deben emitir comprobante fiscal a otra por el pago de Sí, se debe emitir un comprobante
dividendos que provengan de Cufin?
¿Para la determinación del ajuste anual por inflación de las personas morales Sí, se considera un crédito por ser una cantidad en numerario que
se consideran los saldos a favor de IVA? se tiene derecho a recibir por una parte deudora; en este caso, la
autoridad fiscal.
Se considera crédito a partir del día siguiente a la presentación la
declaración correspondiente y hasta la fecha en la que se
compense, se acredite o se reciba su devolución, según se trate.
¿Cuál es vigencia para el pago de la línea de captura del DEM en línea 2014 Tiene vigencia hasta el 31 de marzo, último día para presentar la
de una persona moral del Régimen General de Ley? declaración.
¿Deben presentar pagos provisionales del impuesto sobre la renta las No, por ser su primer ejercicio. Presentan pagos provisionales a
personas morales que inician operaciones? partir del segundo ejercicio fiscal, considerando que el primer
pago provisional comprende el primero, segundo y el tercer mes
del ejercicio.
¿Qué debe hacer una persona moral cuando le devolvieron mercancía sus Puede expedir un comprobante fiscal digital de devoluciones para
clientes si hizo la acumulación de ingresos respectivos? que al momento de presentar su Declaración Anual lo pueda
deducir.
¿A la persona moral que le resulte impuesto sobre la renta a cargo en su No, salvo los municipios de Acapulco de Juárez, Chilpancingo de
Declaración Anual puede solicitar pagos en parcialidades? los Bravo, Iguala de la Independencia, Taxco de Alarcón y
Zihuatanejo de Azueta del estado de Guerrero.
17
¿Cómo debo considerar el pago de mensualidades por arrendamiento Se considerará como si fuera parte de su activo y se aplica la
financiero de un automóvil? depreciación anualmente a la tasa de 25 por ciento.
¿Cómo se determina el factor de actualización para las pérdidas fiscales? Se actualizan en dos momentos:
Cuando se obtiene:
Se divide el Índice Nacional de Precios al Consumidor del último
mes del ejercicio entre Índice Nacional de Precios al Consumidor
del primer mes de la segunda mitad del ejercicio en que ocurrió.
Cuando se aplica:
Se divide el Índice Nacional de Precios al Consumidor del último
mes de la primera mitad del ejercicio entre Índice Nacional de
Precios al Consumidor del mes en el que se actualizo por última
vez.
¿Qué requisitos tienen las empresas maquiladoras para continuar tributando Que la totalidad de sus ingresos provengan exclusivamente de su
como tales? operación de maquila; que las mercancías suministradas por el
residente en el extranjero al amparo de un Programa de Maquila,
se sometan a un proceso de transformación o reparación, sean
importadas temporalmente y se retornen al extranjero; que
cuando las empresas que realicen los procesos de transformación
o reparación incorporen en sus procesos productivos mercancías
nacionales o extranjeras, que no sean importadas temporalmente,
sino que deben exportarse o retornarse junto con las mercancías
que hayan importado temporalmente; que los procesos de
transformación o reparación se realicen con maquinaria y equipo
propiedad del residente en el extranjero con el que las empresas
tengan contrato de maquila, siempre que no hayan sido propiedad
de la empresa que realiza la operación de maquila o de otra
empresa residente en México de la que sea parte relacionada.
18
Si al intentar enviar la Declaración Anual aparece un mensaje que lo impide, Tiene que descargar nuevamente su archivo y verificar que
¿qué tiene que realizar el contribuyente? cuente con todos los requerimientos técnicos de la aplicación.
¿Cómo envío la Declaración Anual cuando al momento de seleccionar Debes ingresar, del lado izquierdo de la aplicación, a todos y cada
Revisión de la Declaración indica que debo ingresar a todos los apartados? uno de los apartados, y seleccionar guardar; luego, vuelve a
seleccionar Revisión de la Declaración y debe aparecer la vista
preliminar para enviar la declaración.
Al ingresar en la página principal del Portal SAT aparece la leyenda No es una prueba, es un medio de acceso sistema la aplicación.
“Conoce la nueva declaración (Anual 2014: Personas morales)”, ¿es correcta
esta leyenda o es un software de prueba?
¿Cuál es la versión de internet Explorer que debo utilizar para el Debes contar con Internet Explorer, versiones 9 a 11.
funcionamiento correcto de la Declaración Anual de personas morales?
¿Cuál es la versión del programa Silverlight que debo utilizar para firmar la Debes contar con una versión 4.0 como mínimo.
Declaración Anual de personas morales?
Al realizar el envío de la Declaración Anual aparece el mensaje de que existe Se debe a que la declaración no encontró los datos de
un error en datos generales del contribuyente y no permite el envío. identificación del contribuyente y los datos generales. Se sugiere
eliminar la declaración que está presentando problemas y crear
una nueva, a fin de que se genere de forma correcta.
19

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Declaración Personas Morales

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3. Guarda el archivo con el nombre F96 más RFC; comprímelo

Declaración Personas Morales

en un archivo zip y respalda.

4. Entra a Mi portal con tu RFC y contraseña.

5. Abre un caso en Servicio o solicitudes: Solicitud, y captura la

 De no tener registrado un correo electrónico, regístrelo al

 En el campo Trámite, selecciona la opción Rel Socios

 En Dirigido a, captura el texto Administración Central de

 En Asunto, captura el texto: Se presenta forma oficial 96

 En Descripción, captura la leyenda: “La relación que se

 Adjunta el archivo zip de la forma oficial 96 que incluye

 Envía el caso. Verifica que se haya anexado

Declaración Personas Morales

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Debe de utilizar el formulario 18.

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