DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE

LA EMPRESA TALLER TECNIDIESEL GENARO GONZALEZ. UBICADA EN MOSQUERA ZONA

INDUSTRIAL VILLA LADY, MUNICIPIO DE MOSQUERA.

DANIELA JULIETH PAEZ MUÑOZ

PAULA ANDREA PERDOMO SUÁREZ

STEFANY QUEVEDO AGUILERA

DIANA CAROLINA QUICENO PAREDES

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPTIAL

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

COORDINACIÓN ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN

TECNOLOGO EN GESTION EMPRESARIAL

FICHA _1826690_ RUTA No. _4_

BOGOTÁ

2019
RETENCIÓN EN LA FUENTE.

17.6.1
Conclusión : Con base en la entrevista aplicada a la empresa objeto de estudio , se puede decir que
tiene conocimiento en cuanto a su régimen tributario y se puede notar que aunque están al día con los
impuestos de retención en la fuente , no tiene conocimiento sobre impuestos nacionales y distritales ,
por lo tanto deberían documentarse más al respecto , finalmente cabe destacar que tiene buenas
políticas para el cumplimiento de las sanciones , y eso les ayudará a que mejore la organización.

Qué es régimen tributario

Son las categorías bajo las cuales una Persona Natural o Persona Jurídica que posee o va a iniciar un
negocio debe estar registrada en la SUNAT.
El régimen tributario establece la manera en la que se pagan los impuestos y los niveles de pagos de
los mismos. Puedes optar por uno u otro régimen dependiendo del tipo y el tamaño del negocio.
A partir de enero del año 2017 hay cuatro regímenes tributarios Nuevo Régimen Único Simplificado
(NRUS), Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER), Régimen MYPE Tributario (RMT) y Régimen
General (RG).

Régimen común
Las personas naturales solo serán responsables del régimen común si no cumplen todos o uno de los
requisitos que la norma establece para poder formar parte del Régimen simplificado. Cuando una
persona natural en un periodo determinado deje de cumplir uno o varios de los requisitos que le
permiten estar en el Régimen simplificado, deberá actualizar el Rut en el periodo siguiente y pasarse o
inscribirse en el régimen común. Recordemos que, en el Impuesto a las ventas, el periodo es bimestral
cuatrimestral, por lo que si supera los topes en el periodo 2, en el periodo 3 ya debe ser responsable del
régimen común y cumplir con todas sus obligaciones.
Dentro del grupo de responsables del régimen común del impuesto sobre las ventas se encuentran,
básicamente, quienes venden productos o servicios gravados con IVA. Es decir:
-personas jurídicas que comercializan productos o servicios que contienen IVA;
-personas naturales que incumplen uno o varios de los requisitos para pertenecer a régimen
simplificado, y
-usuarios aduneros cuyas labores comerciales se relacionen con actividades gravadas con IVA.

17.6.2 RESPONSABILIDADES FRENTE A LA RETENCIÓN EN LA FUENTE Y RETEICA.

APLICABILIDAD DEL PROYECTO: La empresa tecnidiesel no es un agente retenedor porque no

cumple con las características y tampoco está en el grupo de los agentes retenedores como por
ejemplo, las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de
pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, las uniones
temporales y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho,
que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición
legal, efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente.
RETENCION EN LA FUENTE: Contrario el concepto popular, la retención en la fuente no es ningún
impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un determinado impuesto que bien puede ser el
impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio.
Los impuestos son periódicos, ya sea mensual, bimestral, anual, etc., por lo que el estado, necesitado
de dinero diariamente recurre a la retención el impuesto en la fuente que lo genera (compra, prestación
del servicio), y de esa forma recauda anticipadamente parte del impuesto.
RETENCION ICA: Es un mecanismo de recaudo anticipado establecido en cada municipio, mediante el
cual las personas responsables del impuesto de industria y comercio deben efectuar la retención de
todos los pagos o abonos en cuenta por la compra de bienes y servicios que están sometidos al
impuesto de industria y comercio, de acuerdo con las tarifas establecidas por el concejo municipal.
RESPONSABILIDADES DE LOS AGENTES RETENEDORES
Con el fin de garantizar la correcta práctica de la retención en la fuente a título de los impuestos de
renta y/o IVA y asegurar el recaudo efectivo de la misma, el agente de retención es responsable de:
1. Asegurar que existan los fondos suficientes para cubrir el valor con destino al beneficiario y el valor
de las retenciones a que haya lugar.
2. Efectuar a través de la entidad financiera las retenciones en la fuente a que haya lugar, lo que implica
para el agente de retención suministrar la información de que trata el artículo 5 del presente Decreto.
3. Presentar y pagar la declaración de retenciones en la fuente.
4. Expedir conforme a la ley los certificados por concepto de salarios. Tratándose de las retenciones
practicadas a través de las entidades financieras, a título de renta, por conceptos diferentes a salarios,
el sujeto pasivo de la retención podrá imputar en sus declaraciones los valores de los comprobantes
informados por la entidad financiera a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. En este caso,
el agente de retención no tendrá la obligación de expedir estos certificados.
Tratándose de las retenciones practicadas a través de las entidades financieras, a título del impuesto
sobre las ventas, el sujeto retenido podrá imputar en sus declaraciones los valores de los comprobantes
informados por la entidad financiera a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. En este caso,
el agente de retención no tendrá la obligación de expedir los certificados de IVA.
5. Responder por las sumas dejadas de retener o retenidas por inferior valor al que corresponde.
6. Cumplir con las obligaciones propias de la calidad de agente retenedor, contempladas en el presente
Decreto y en las demás normas vigentes, so pena de las sanciones que se deriven de tal
incumplimiento.
Tabla de retención en la fuente 2019
Base
Conceptos Base pesos Tarifas
UVT
Compras generales (declarantes) 27 $925.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $925.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin
92 $3.153.000 1,50%
procesamiento industrial
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con
27 $925.000 2,50%
procesamiento industrial (declarantes)
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con
27 $925.000 3,50%
procesamiento industrial declarantes (no declarantes)
Compras de café pergamino o cereza 160 $5.483.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%
Enajenación de activos fijos de personas 0 100% 1%
Tabla de retención en la fuente 2019
naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores)
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea
vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es 0 100% 1%
decir hasta $637.780.000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea
$685.400.00
vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 20.000 2,50%
0
UVT, es decir superior a $637.780.000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea
0 100% 2,50%
distinto a vivienda de habitación
Servicios generales (declarantes) 4 $137.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 $137.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $925.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $925.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 $137.000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía
27 $925.000 3,50%
terrestre (declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía
27 $925.000 3,50%
terrestre (no declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía
4 $137.000 1%
aérea o marítima
Servicios prestados por empresas de servicios temporales
4 $137.000 1%
(sobre AIU)
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo
4 $137.000 2%
(sobre AIU)
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $137.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $137.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $137.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $925.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $925.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $925.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $925.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales que
suscriban contrato o cuya sumatoria de los pagos o 0 100% 11%
abonos en cuenta superen las 3.300 UVT ($105.135.000)
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta
0 100% 4%
fija
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 $1.645.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de
5 $171.000 3%
suerte y azar
Contratos de construcción y urbanización 0 100% 2%
17.6.2 facturas

Aplicabilidad al proyecto
En la empresa tecni-Diesel maneja una factura de veta donde son iva régimen común y hacen
retenciones a sus ventas.
Ventas
La empresa Tecni-DIesel presto un servicio y vendió un kit de presión,Una empaquetadura externa y
una empaquetadura de inyector con arandela al cliente transportes iceberg de Colombia S.A
Reconocimiento
tecni-Diesel (régimen común) vende a transportes iceberg de Colombia S.A8 (regimen
simplificado)
Valor venta 475.000
Iva 19% $90.250
Total venta $565.250
Rete fuente (562.250*2.5/100)=14.131
Rete ICA (562.250*11.04/1000)=6.246
Código cuenta Debito Crédito
4135 Comercio al por 475.000
mayor y por menor
240805 IVA generado 90.250
135515 Rete fuente 14.131
135518 Rete ICA 6.246
1105 Caja 544.813
La empresa Tecni-Diesel presto unos servicios y vendió seis juegos de anillos circulo perfecto, seis de
juego cauchos camisas, un tapón eje de levas, un kit cheques compresor, una camisilla trasera y
delantera, un juego de anillos compresor en 020, una bomba de aceite y un empaque del turbo al
cliente transporte Álvarez

Reconocimiento
tecni-Diesel (régimen comun) vende transporté Álvarez (gran contribuyente )
Valor venta 5.790.000
IVA 19 % 1.100.000
Total 6.890.000
Rete fuente (6.890.000*2.5/100)=172.252

Código cuenta Debito Crédito

4135 Comercio al por 5.790.000
mayor y por menor
240805 IVA generado 1.100.000
135515 Rete fuente 172.252
1105 Caja 6.712.848
la empresa tecni-Disesel presta un servicio y vende un insumo de electricidad, un empaque de
reparación, una arandela albestada turbo, una manguera de 15cms 7/8 asiliconada, una de 1.40cms 1°
asiliconada y una 2.50cms 3/8 caucho lona al cliente interworld freigth ltda
Reconocimiento
tecni-diesel (régimen común) vende a interworld freigth ltda (régimen simplificado)
valor venta 8.038.000
IVA 19% 1.527.220
Total 9.565.220
Rete fuente (9.565.220*2.5/100)=241.402
Rete ica (9.565.220*11.04/1000)=105.600
Código Cuenta Debito Crédito
4135 Comercio al por 8.030.000
mayor y por menor
240805 IVA generado 1.527.220
135515 Rete fuente 241.402
135518 Rete ICA 105.600
1105 Caja 9.218.215
La empresa tecni-Diesel vende un motor isac y dos insumos de electricidad al cliente interworld freight
LTDA
Reconocimiento
tecni-Diesel (régimen común) vende a interworld freight LTDA (régimen simplificado)
Valor venta 2.200.000
IVA 19% 418.000
Total 2.618.000
Rete fuente (2.618.00*2.5/100)=65.450
Rete ICA (2.618.000*11.04/1000)=28.902
Código cuenta Debito Crédito
4135 Comercio al por 2.200.000
mayor y por menor
240805 IVA generado 418.000
135515 Rete fuente 65.450
135518 Rete ICA 28.902
1105 caja 2.523.648
a
TECNI-DIESEL compra a ALMACEN TRASMIPARTES dos correas de alternador kenworth 15x
Reconocimiento
tecni-Diesel ( régimen común) compra a almacenen trasmipartes (régimen simplificado)
Valor compra 110.000
IVA 19% 20.900
Total 130.900
Rete fuente (130.900*2.5/100)=3.275
Rete ica (130.900*11.04/1000)=1.445
Código Cuenta Debito Crédito
1435 Mercancía no 110.000
fabricada por
la empresa
240810 IVA 20.900
descontable
236546 Rete fuente 3.275
236801 Rete ica 1.445
1105 caja 126.180
TECNI-DIESEL- compra a CUMIS DE LOS ANDES cuatro juegos de sellos bomba inyección 15m y
cuatro empaques de turbo motor 15x
Reconocimiento
tecni-Diesel (régimen común) compra a cumis de los andes (gran contribuyente)
Valor compra 645.524
IVA 19% 122.649
Total 768.173
Rete fuente (768.173*2.5/100)=19.204
Código cuenta Bebito Crédito
1435 Mercancía no 645.524
fabricada por la
empresa
240310 IVA descontable 122.649
236546 Retención en la 19.204
fuente
1105 caja 748.969
TECNI-DIESEL Compra a SURTI TRACTOMULAS una juña ezc y un eje levar
Reconocimiento
tecni-Diesel (régimen común) compra a surtí tractomulas (régimen común )
Valor compra 1.770.000
IVA 19% 336.300
Total 2.106.300
Rete fuente (2.106.300*2.5/100)=52.657
Rete ICA (2.106.300*11.04/1000)=23.253
Código Cuenta Debito Crédito
1435 Mercancía no 1.770.000
fabricada por la
empresa
240810 IVA descontable 336.300
236546 Rete fuente 52.657
236801 Rete ica 23.253
1105 Caja 2.030.390
TECNI-DIESEL compra a TRASMI PARTES 30 correas alternadores
Reconocimiento
Tecni-Diesel (régimen común) compra trasmi partes (régimen simplificado)
Valor compra 1.650.000
IVA 19% 313.500
Rete fuente (1.963.500*2.5/100)=49.087
Rete ica (1.963.500*11.04/1000)=21.677
Código Cuenta Bebito Crédito
1435 Mercancía no 1.650.000
fabricada por la
empresa
240810 IVA descontable 313.500
236546 Rete fuente 49.087
236801 Rete ica 21.677
1105 Caja 1.892.736