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Instructor(a)
Patricia Montufar Dulce
Contenido
1 OBJETIVOS ................................................................................................. 9
1.1 OBJETIVO GENERAL ........................................................................... 9
2 GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE ..................................................... 10
2.1 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD ....................................................... 10
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................. 42
ANEXOS ........................................................................................................... 44
LISTA DE TABLAS
El sector Sistema Moda tiene una tradición de más de 100 años en Colombia,
ha experimentado grandes cambios en innovación y tecnología y es hoy en día
uno de los sectores más dinámicos del país y de los que más empleos genera,
con cerca de 600.000.
El plan de negocios del sector Sistema Moda fue rediseñado por Colombia
Productiva en 2016 con la ayuda del Instituto Tecnológico Textil de España -
AITÉS- con el objetivo de entregar al país una hoja de ruta para el crecimiento
de esta industria a 2032.
INTRODUCCIÓN
Con el paso del tiempo, los talleres automotrices se han venido adaptando a las
diferentes tecnologías cambiantes, dentro del mercado global, así como a las
diferentes políticas respecto a temas financieros o de contabilidad, por lo tanto,
en la presente evidencia se pretende identificar la aplicabilidad de la norma
vigente, la documentación soporte para las diferentes transacciones, así como
la transición de las PCGA a las NIIF, para el tipo de negocio objeto de estudio.
1 OBJETIVOS
Sector Económico:
La empresa objeto de la unidad estudio de trabajo pertenece al sector
secundario ya que este involucra todas las actividades económicas que
proveen servicios para satisfacer las necesidades del consumidor.
1
Sena. (s.f.). Sectores Priorizados. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de www.sena.edu.co
Después de analizar la unidad productiva de estudio se concluye que el
servicio que esta presta no hace parte del programa de transformación
productiva PTP.
Actividad económica:
Objeto social:
Código CIIU:
Tipo de sociedad:
Sociedad por Acciones Simplificadas (SAS), es una sociedad de capitales
constituida por una o varias personas naturales o jurídicas que, luego de
la inscripción en el registro mercantil se constituye en una persona jurídica
distinta de su accionista o sus accionistas, y en el cual los socios solo son
responsables hasta el monto de sus aportes.
NIT: 830136774-8
MICROEMPRESAS:
Condiciones y características:
Textiles coloridos
2
DeConceptos. (s.f.). Concepto De Factura. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://deconceptos.com/ciencias-juridicas/factura
3
Sigo. (s.f.). Recibo de caja. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de https://www.siigo.com/recibo-de-caja/
Empresa textil coloridos., utiliza un formato forma minerva para
registrar el recibo de dinero y cheques por concepto de venta y/o
servicios prestados. Dicho formato es genérico y solo ingresan la
información perteneciente a la compañía. Se sugiere el siguiente
formato:
Fuente GAIS
4
Sigo. (s.f.). Comprobante de egreso. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://www.siigo.com/comprobante-de-egreso/
Figura 4 Comprobante de Egreso
Fuente GAES
5
Contabilidad. (s.f.). Caja Menor. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://contables60665.blogspot.com
Figura 5 Recibo de Caja Menor
6
Economica, Z. (s.f.). Nota de Debito. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://www.zonaeconomica.com/contabilidad/nota-debito
Si una empresa permite que sus clientes devuelvan mercaderías, pero no
otorga dinero a cambio de la devolución, sino que sólo permite que se use
el monto para comprar otra mercadería en el mismo negocio. En este
caso, si un cliente devuelve mercadería, la empresa le emite una nota de
crédito.
7
Economica, Z. (s.f.). Que es una nota de credito. Recuperado el 22 de 05 de 2019, de
https://www.zonaeconomica.com/nota-credito
8
Colombia, C. (s.f.). Recibo de consignacion bancaria. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
http://jhonjairopinillacontabilidad2013.blogspot.com/2013/02/recibo-de-consignacion-
bancaria.html
Figura 7 Consignación Banco Caja Social
Fuente Colpatria
Fuente GAIS
9
Siigo. (s.f.). ¿Qué es un kardex? Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://www.siigo.com/blog/empresario/que-es-un-kardex/
10
Gerencie. (s.f.). Nota de contabilidad. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://www.gerencie.com/nota-de-contabilidad.html
Figura 10 Nota de Contabilidad
Fuente GAIS
Cheque: Es un título valor por medio del cual una persona llamada girador
(quien posee una cuenta corriente bancaria) ordena a un banco llamado
girado, que pague una determinada suma de dinero a la orden de un
tercero llamado beneficiario.11
Fuente Bancolombia
11
Gerencie. (s.f.). ¿Qué es un cheque? Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://www.gerencie.com/cheque.html
que
lo justifiquen.12
12
Milotecho. (s.f.). Comprobante diario de contabilidad. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://milotecho.blogspot.com/2009/04/22-comprobante-diario-de-contabilidad.html
Figura 12 Comprobante Diario
Fuente GAES
13
Siigo. (s.f.). Que son las cotizaciones? Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://www.siigo.com/blog/contador/que-es-una-cotizacion/
Textiles coloridos, utiliza el siguiente formato interno de cotización, con el
cual informa a su cliente el precio de las prendas de vestir de acuerdo al
diseño y temporada y/o el servicio de confección por encargo y diseño
exclusivo con el fin de realizar una negociación.
Figura 13 Cotización
14
WIKIPEDIA. (s.f.). Orden de compra. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://es.wikipedia.org/wiki/Orden_de_compra
Figura 14 Orden de Compra
Fuente GAES
Figura 15 Remisión
Fuente GAIS
Políticas Contables:
Las normas globales son necesarias para los empresarios debido a que
van a estar expuestos a una economía globalizada en la cual los equipos
de trabajo, proveedores internacionales y bancos extranjeros van a
requerir estados financieros comprobables para evaluar potenciales
transacciones de negocio.
15
Quesignificado. (s.f.). Nota de remision. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://quesignificado.com/nota-de-remision/
Figura 16 Aplicación de las NIIF en la Unidad Productiva
Fuente GAES
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL
11050501 CAJA GENERAL
16
Incp. (s.f.). Definición de activos y pasivos en las normas internacionales de información financiera
(NIIF). Recuperado el 23 de 05 de 2019, de https://www.incp.org.co/definicion-de-activos-y-
pasivos-en-las-normas-internacionales-de-informacion-financiera-niif/
112005 BANCOS
11200501 COLPATRIA
11200502 BANCO CAJA SOCIAL
13 DEUDORES
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES
13050501 DEUDORES NACIONALES
14 INVENTARIOS
2 PASIVO
22 PROVEEDORES
2205 NACIONALES
220501 PROVEEDORES NACIONALES
236530 ARRENDAMIENTOS
23653002 ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 3,5%
236540 COMPRAS
23654001 RETENCION POR COMPRAS 2.5%
23654002 COMPRA DE ACTIVOS FIJOS IVA INCLUIDO
17
Incp. (s.f.). Definición de activos y pasivos en las normas internacionales de información financiera
(NIIF). Recuperado el 23 de 05 de 2019, de https://www.incp.org.co/definicion-de-activos-y-
pasivos-en-las-normas-internacionales-de-informacion-financiera-niif/
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
236801 ICA RETENIDO
23680101 RETENCION DE ICA COMPRAS
23680102 RETENCION DE ICA SERVICIOS
23680103 RETENCION DE ICA HONORARIOS
23680110 RETEICA POR PAGAR
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
33 RESERVAS
4. INGRESOS
18
Asesoria, C. y. (s.f.). Pasivos y patrimonio. Según las NIIF. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://capacitacion-asesoria.blogspot.com/2013/09/pasivos-y-patrimonio-segun-las-niif.html
patrimonio neto y no están relacionados con las aportaciones de los
propietarios de la entidad. Estos ingresos incluye tanto los ingresos de
actividades ordinarias (Referentes a su objeto social) como a las
ganancias (venta de propiedad planta y equipo) 19
41 OPERACIONALES
42 NO OPERACIONALES
4210 FINANCIEROS
421005 INTERESES
4295 DIVERSOS
429581 AJUSTE AL PESO
5 GASTOS
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
19
Icesi, U. (s.f.). Ingresos Ordinarios. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://www.icesi.edu.co/blogs/niffxbrl/2009/03/14/ingresos-ordinarios/
5110 HONORARIOS
511030 ASESORIA FINANCIERA
5115 IMPUESTOS
511595 OTROS
5135 SERVICIOS
513535 TELEFONO
51353501 TELEFONO GRAVADO
513595 OTROS
5160 DEPRECIACIONES
516010 MAQUINARIA Y EQUIPO
516015 EQUIPO DE OFICINA
516020 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
5195 DIVERSOS
519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
51953001 PAPELERIA
519535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
519545 TAXIS Y BUSES
519560 CASINO Y RESTAURANTE
519565 PARQUEADEROS
519595 OTROS
52 OPERACIONALES DE VENTAS
5215 IMPUESTOS
521505 INDUSTRIA Y COMERCIO
5295 DIVERSOS
529535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
53 NO OPERACIONALES
5305 FINANCIEROS
530505 GASTOS BANCARIOS
530515 COMISIONES
53051501 COMISIONES BANCARIAS