Módulo 3 – Actividad 4

Interrogación didáctica

Objetivo de la actividad

La realización de esta actividad te permitirá aplicar los conceptos trabajados a lo largo del módulo

También pondrás en juego algunas habilidades significativas vinculadas al aprendizaje; verás que haciéndola
podrás comprender y aplicar conceptos de importancia en la materia con mayor facilidad.

Planteo de la consigna

La empresa CONTROL INTERNO S.A. se dedica a la venta de indumentaria deportiva. Comenzó siendo una
empresa familiar, pero por el crecimiento sostenido de los últimos anos te contrataron para realizar una
auditoría para evaluar el control interno de la empresa. Luego de visitar la empresa en repetidas
oportunidades, indagar al personal y realizar todas tus actividades, quieres enviar las recomendaciones a la
gerencia.

A continuación, te presento tus anotaciones. Lee las mismas y luego completa una tabla, como la que tienes
en el Modelo a completar, utilizando las sentencias propuestas más adelante.

Situación 1: PAGOS. Los pagos mayores a $ 1.500 se realizan con cheques firmados en forma conjunta por el
tesorero y por el Gerente Administrativo. El gerente para facilitar la tarea al tesorero le deja a principio de mes
50 cheques firmados para hacer frente a las obligaciones de la empresa, que es aproximadamente el número
de pagos que realizan en forma mensual. El Gerente es amigo del padre del tesorero hace mucho tiempo y
confía en él.

Situación 2: VENTAS. Al realizar ventas de contado, la vendedora anota en un sistema de la empresa dicha
venta. Este sistema tiene copia interna de respaldo. Diariamente, se emite el listado de las ventas de contado
y la vendedora del último turno antes de retirarse de la empresa, registra el asiento contable pertinente por el
total de ventas de contado diarias. El dinero recaudado se lo entrega al tesorero diariamente.

Situación 3: COMPRAS. Todas las compras son solicitadas por el gerente de compras Sr. Cufre. Cada jefe de
sector envía una orden de compra al Sr. Cufre. Cuando se recibe la mercadería el empleado a cargo de dicha
tarea prepara una “nota de recepción” por triplicado. Una copia se la envía al Sr. Cufre, otra al jefe del sector
respectivo y la tercera la conserva el empleado de recepción. Las facturas que se reciben son enviadas
inmediatamente el sector contable para que se realice el pago de la factura antes de su vencimiento. Una vez
realizado el pago, la factura es enviada al Sr. Cufre con el fin de compararla con la orden de compra y la nota
de recepción de la mercadería. Por último el legajo con esta documentación es enviado al sector contable
para su archivo.

Sentencias:

El gerente firma cheques en blanco.

El tesorero se encarga del manejo de cheques.

La vendedora cobra las ventas y las contabiliza.

Puede haber errores en pagos ya porque no sean correspondientes a la empresa o por errores por la falta de
control.

Los controles que se realizan sobre las facturas están a cargo del Gerente de Compras

Es la misma persona quien ejecuta la operación de compra y control

Los cheques se deben firmar luego de ver la documentación de respaldo y el cheque debe estar completo.

Extender el alcance de la revisión de documentación de respaldo.

Posibles pagos incorrectos

Podría retenerlos para beneficio propio.

Separación de funciones entre quien entrega los cheques y maneja los fondos.

Extender la circularizacion a proveedores.

No se realizan controles sobre la factura previos a su pago

Falta de control que puede derivar en registro de menores ventas y retención de dinero.

Separación de funciones: vendedora vende y personal contable registra.

Control del sistema de respaldo y los registros contables diarios.

Un sector ajeno a compras debe efectuar estos controles. Podrían estar a cargo del sector contable o de pagos

Controlar las facturas antes de su pago, en cuanto a cálculos y precios. Además, se debe controlar cantidad y
calidad de los bienes al momento de ser recibidos

Entrega la resolución de esta actividad en un archivo Word, utilizando la tipografía calibri 12, en una página
con orientación horizontal.

Modelo a completar
¿Cuáles son las Observaciones? ¿Qué Implicancias tiene? ¿Cuáles serían las
Recomendaciones?