PRESENTADO POR:

IVAN VALERIO TIPULA MAMANI

VI. RESULTADOS Y ANÁLISIS DE RESULTADOS

“En este sección se presenta y estudian los resultados de la investigación de

acuerdo a los objetivos e hipótesis programados. En este sentido, se analizaron

los documentos de gestión y normas internas, se realizó la aplicación de la

encuesta a los funcionarios y servidores para lograr la percepción de en cuanto

al control interno, así mismo, se realizó la identificación de las debilidades y

fortalezas con la participación del personal de la Subgerencias de Personal y

finalmente se realizó la propuesta de normas internas, procedimientos y

registros en general relacionados al cumplimiento del Sistema de Control

Interno que deben implementarse y/o cambiar, cuyos resultados se reflejan en

las tablas de esta sección y para el análisis respectivo se empleó estadística

descriptiva e inferencial, acorde a los métodos estipulados en la metodología.

 Normas internas de control y documentos de gestión implementados en la

Subgerencia de Personal dé la MPH.

En la Tabla 02, se muestra la identificación de las normas y documentos de

gestión relacionados a los componentes del sistema de control interno ajustables

a la ejecución de las actividades de las áreas de la Subgerencia de Personal

como: Área de Registro y Escalafón, Área de Remuneraciones. Considerando

que las normas de control interno para el sector público exigen que la entidad

pública, procese, implemente, normas y procedimientos que contribuyan al

categorización, y a la prestación del servicio en forma eficaz y eficiente y al

cumplimiento de las normas nacionales que le son aplicables, se han obtenido

 los resultados de la emisión de normas internas de control en actividades de la

SP -MPH, los cuales se muestran en la Tabla 02 de esta sección, del cual, se

puede apreciar, que las Normas internas y procedimientos implementadas

relacionados a los componentes del control interno suman 60, de los cuales, el

37.0% (22) están implementadas. De las implementadas, pertenecen un 10% (6)

para las normas de ambiente de control; el 2%(1) para las normas de evaluación

de riesgos; el 10.0% (6) para las normas de actividades de control gerencial; el

10.0% (6) para las normas de comunicación e información; el 5.0% (3) para las

normas de supervisión. Mientras que el rubro no implementadas alcanzan un

63.0% (38), de los cuales, se aprecia una relación de 3.0% (2), 8.0% (5), 13.0%

(8), 10.0% (6), y 28.0% (17) para los mismas normas citadas. En consecuencia,

la Subgerencia de Personal y Bienestar Social de la MPH, del total de 60

indicadores, alcanza una eficacia de 22 (37.0%) y no realizadas 38 (63%), en

cuanto a implementación de normas y procedimientos internos de control

interno.

4.1 ANALISIS DE RESULTADOS

En la actual tesis se constituyeron cuatro objetivos específicos, relacionados

a la Subgerencia de Personal de la MPH, los mismos, que están situados a:

a) Conocer, el estado de la emisión de normas internas de control y gestión;

b) Establecer el nivel de desarrollo de los componentes del control interno

que conforma el sistema de control interno;

c) Determinar los resultados del análisis de debilidades y fortalezas; y,

d) Plantear las acciones de implementación y/o transformación de normas

internas, procedimientos, búsquedas en general relacionados al

cumplimiento del sistema de Control Interno, de la Subgerencia de Personal

de la MPH.

Otro aspecto que es necesario abordar en este capítulo es en relación a la

validez interna, de los instrumentos utilizados en la presente tesis, y son los

siguientes:

a) Cuestionario de comprobación de normas,

b) Encuesta de percepción. En ambos casos, los ítems o factores, fueron

construidos en base a las Normas de Control aprobado mediante Resolución

de Contraloría N° 320-2006-CG y la Guía para la Implementación del

Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobado con

Resolución de Contraloría General N° 458-2008-CG; en este contexto, la

validación fue realizado por juicio de expertos, aplicando el estadístico de

alfa de Crombach, con valor calculado de 0.871, y 0.882 respectivamente,

que resultan superiores al valor de alfa (a = 0.60). Por lo tanto, se puede

afirmar que los instrumentos aplicados en el estudio resultan confiables.”

(A., 2010)

V. CONCLUSIONES

Del estudio de resultados elaborado en la vigente tesis se establece las

siguientes conclusiones:
La Subgerencia de Personal, en proporción al nivel de valoración de las

normas de control interno y a los niveles de desempeño de la caracterización

de control interno el resultado del estudio inferencial logra crear

significancia estadística; es decir que: El nivel de valoración de las normas

de control interno, está agrupado a los niveles de cumplimiento de la

caracterización del sistema de control interno en la gestión de las acciones

de la SP-MPH, en donde el nivel de ejecución de las normas son 9.5%, el

progreso de la percepción de los funcionario y servidores es insatisfactorio

con 15.10% y las debilidades identificadas son de 30.6%, por ello el

desempeño general de normas no son eficaces, por ende sus acciones no son

seguras.

5.2 RECOMENDACIONES

“En base a la insuficiencia del cumplimiento total de normas y a las acciones

que no son positivas, se exhorta a las autoridades y funcionarios de la

Municipalidad y a la Subgerencia de Personal, implementar las acciones y

procedimientos necesarias para el cumplimiento de las normas del Sistema

de Control Interno para el Sector Público, establecido en la Resolución de

Contraloría N° 320-2006-CG.

Sub Gerencia de Personal de la Municipalidad Provincial de Huancane

seguir con la evaluación del sistema de control interno, a fin de perfeccionar

sus deficiencias y mejorar crónicamente sus normas de control interno

ajustables, a las actividades y funciones de la Oficina de personal y sus

áreas, según la Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, y la Guía de

implementación aprobado mediante Resolución de Contraloría N° 458-

2008-CG, ya que es un instrumento que guía el proceso de implementación

del Sistema de Control Interno.

Se sugiere a los Funcionarios de la Subgerencia de Personal de la

Municipalidad Provincial Huancané, ejecutar charlas de sensibilización al

personal en cuanto a la implementación y aplicación de los procedimientos

de control interno en todos sus componentes, que haga eficientemente sus

funciones y les reconozca cumplir con sus objetivos, establecidos en la

Resolución de Contraloría N° 320- 2006-CG.

Se exhorta a los Directivos de la Subgerencia, de la Municipalidad

Provincial de Huancané, plantear representantes para que el titular de la

entidad conforme un comité de evaluación de riesgos, para implementar

acciones de prevención para alcanzar mayor valor en el cumplimiento de las

normas de control interno.” (MAMANI, 2014)