FASE III

MARCO TEORICO

Antecedentes.

Saldivia, Santa en el año 2005 realizo un proyecto de investigación titulado “Propuesta

Administrativa para la Optimización del sistema de Crédito y Cobranza de la Distribuidora
CM los Llanos ubicada en Calabozo Estado Guárico” cuyo objetivo principal de la
investigación fue el diseño de una propuesta administrativa para la optimización del sistema de
crédito y cobranza de la Distribuidora CM los Llanos ubicada en Calabozo, Estado Guárico debido
a que en el diagnóstico que se le realizo a la empresa se encontraron debilidades y fallas en el
desarrollo de las actividades de esta misma, específicamente en el área de Cuentas por Cobrar y por
consiguiente en el área de Crédito y Cobranzas.

Este proyecto de investigación guarda relación con este debido a que ambos se centran en
mejorar u optimizar el sistema de cobranzas de su institución o empresa designada respectivamente.

Chavez, Ewlin en el 2017 hizo una investigación titulada “Propuesta de mejora del
proceso de créditos y cobranzas para optimizar la liquidez en la empresa Hellmann Worldwide
Logistics s.a.c., 2017.” Esta investigación tiene como objetivo principal mejorar el proceso de
créditos y cobranzas de la empresa para mejorar u optimizar el proceso de liquidez de esta.

Esta investigación tiene relación con la presente debido a que ambos buscan agilizar el
proceso de cobranzas de su lugar de estudio.

Silva, Arelys y otros en el 2013 realizaron un proyecto de investigación titulado

“Propuesta de un plan estratégico para el mejoramiento de la gestión de las cuentas por cobrar en
la empresa Sisalma Sistemas Integrales, C.A. Ubicada en el Estado Miranda”. Este proyecto se
realizó con la finalidad de mejorar la gestión de las cuentas por cobrar de la empresa Sisalma
Sistemas Integrales, C.A debido a que existen clientes en la empresa cuyo servicio se ha prestado,
sin embargo la facturación que emiten tiene tiempo sin cancelarse, lo que ha repercutido
negativamente en la cancelación de la nómina del personal, ya que en ocasiones no han contado
con la liquidez monetaria necesaria para cubrir sus obligaciones con el personal.

Este proyecto investigativo guarda relación con este debido a que como en los casos
anteriores ambos también se centran en mejorar el sistema contable de su organización
respectiva y centrándose más que todo en la cobranza.

Fundamentación legal.

Artículo 102. La educación es un derecho humano y un deber social fundamental, es democrática,

gratuita y obligatoria. El Estado la asumirá como función indeclinable y de máximo interés en todos
sus niveles y modalidades, y como instrumento del conocimiento científico, humanístico y
tecnológico al servicio de la sociedad. La educación es un servicio público y está fundamentada en
el respeto a todas las corrientes del pensamiento, con la finalidad de desarrollar el potencial creativo
de cada ser humano y el pleno ejercicio de su personalidad en una sociedad democrática basada en
la valoración ética del trabajo y en la participación activa, consciente y solidaria en los procesos de
transformación social
Consustanciados con los valores de la identidad nacional, y con una visión latinoamericana y
universal. El Estado, con la participación de las familias y la sociedad, promoverá el proceso de
educación ciudadana de acuerdo con los principios contenidos de esta Constitución y en la ley.

Artículo 103. Toda persona tiene derecho a una educación integral, de calidad, permanente en
igualdad de condiciones y oportunidades, sin más limitaciones que las derivadas de sus aptitudes,
vocación y aspiraciones. La educación es obligatoria en todos sus niveles, desde el maternal hasta el
nivel medio diversificado. La impartida en las instituciones del Estado es gratuita hasta el pregrado
universitario. A tal fin, el Estado realizará una inversión prioritaria, de conformidad con las
recomendaciones de la Organización de las Naciones Unidas. El Estado creará y sostendrá
instituciones y servicios suficientemente dotados para asegurar el acceso, permanencia y
culminación en el sistema educativo. La ley garantizará igual atención a las personas con
necesidades especiales o con discapacidad y a quienes se encuentren privados o privadas de su
libertad o carezcan de condiciones básicas para su incorporación y permanencia en el sistema
educativo. Las contribuciones de los particulares a proyectos y programas educativos públicos a
nivel medio y universitario serán reconocidas como desgravámenes al impuesto sobre la renta según
la ley respectiva.

Fundamentación teórica
Proceso de cobranza: Proceso formal mediante el cual se tramita el cobro de una
cuenta por concepto de la compra de un producto o el pago de algún servicio.
Esto incluye el pago de documentos como: facturas, pagares, letras de cambio, otros
títulos valores.
Se dice que la venta se realiza cuando se hace el cobro respectivo y es tan cierta esta
frase que cualquier empresa comercial mantiene un adecuado capital de trabajo , cuando
genera efectivo por parte del pago de sus clientes , por lo tanto se considera la labor de
cobranza de gran importancia en la administración.
Políticas de cobranza: Las políticas de cobro de la empresa son los procedimientos
que ésta sigue para cobrar sus cuentas una vez vencidas.
La efectividad de las políticas de cobro de la empresa se puede evaluar parcialmente
examinando el nivel de estimación de cuentas incobrables. Una efectiva labor de cobranza
está relacionado con efectiva una política de créditos por lo que se minimiza los gastos de
cobro por cuentas difíciles o de dudosa recuperación.
 Una política de cobranza debe basarse en su recuperación sin afectar la
permanencia del cliente .La empresa debe tener cuidado de no ser demasiado agresiva en su
gestión de cobros
Los diferentes procedimientos de cobro que aplique una empresa están
determinados por su política general de cobranza. Cuando se realiza una venta a crédito,
concediendo un plazo razonable para su pago, es con la esperanza de que el cliente pague
sus cuentas en los términos convenidos para asegurar así el margen de beneficio previsto en
la operación. En materia de política de cobranza se pueden distinguir tres tipos, las cuales
son; políticas restrictivas, políticas liberales y políticas racionales.
1. Políticas restrictivas. Caracterizadas por la concesión de créditos en períodos
sumamente cortos, normas de crédito estrictas y una política de cobranza agresiva. Esta
política contribuye a reducir al mínimo las pérdidas en cuentas de cobro dudoso y la
inversión movilización de fondos en las cuentas por cobrar. Pero a su vez este tipo de
políticas pueden traer como consecuencia la reducción de las ventas y los márgenes de
utilidad, la inversión es más baja que las que se pudieran tener con niveles más elevados de
ventas, utilidades y cuentas por cobrar.
2. Políticas Liberales. Como oposición a las políticas restrictivas, las políticas
liberales tienden a ser generosas, otorgan créditos considerando la competencia, no
presionan enérgicamente en el proceso de cobro y son menos exigentes en condiciones y
establecimientos de períodos para el pago de las cuentas. Este tipo de política trae como
consecuencia un aumento de las cuentas y efectos por cobrar así como también en las
pérdidas en cuentas incobrables. En consecuencia, este tipo de política no estimula
aumentos compensadores en las ventas y utilidades.
3. Políticas racionales. Estas políticas son aquellas que deben aplicarse de tal
manera que se logre producir un flujo normal de crédito y de cobranzas; se implementan
con el propósito de que se cumpla el objetivo de la administración de cuentas por cobrar y
de la gerencia financiera en general. Este objetivo consiste en maximizar el rendimiento
sobre la inversión de la empresa Se conceden los créditos a plazos razonables según las
características de los clientes y los gastos de cobranzas se aplican tomando en
consideración los cobros a efectuarse obteniendo un margen de beneficio razonable.
Cobranza efectiva: Una excelente gestión de cobranza se basa en aspecto como:
1 Actitud frente a la Gestión que realiza y la Empresa que representa: Una actitud
positiva no solo frente al trabajo sino también frente a la organización y/o actividad que
represente.
2 Organización Interna hacia el Trabajo: Es la importancia de prepararse para una
gestión, como el conocimiento de su empresa, de la industria en la que se desarrolla y su
capacidad de trabajar organizadamente potencializa la posibilidad de hacer efectiva una
cuenta por cobrar.
 3 Percepción del Cliente: Este concepto influye en la morosidad de una cuenta y es
una herramienta para mejorar la gestión, en la medida que el cliente pueda percibir que la
organización monitorea las cuentas, y que existe una política de crédito definida y respetada
por sus trabajadores
4 Comunicación como herramienta de persuasión en tu gestión de cobros: Una
buena comunicación y utilizar un canal apropiado de vínculo con el cliente. Es ayudar al
cliente a superar situaciones difíciles. El gestor de cobros es el que puede convertirse en un
apoyo para el cliente con dos objetivos El primero de ellos, salvar la relación comercial sin
caer en el detrimento de los intereses de la empresa. El segundo es recuperar la totalidad de
los montos
5 El seguimiento y evaluación permanente de las acciones y reacciones sobre las
cuentas que gestiona: Es hacer conciencia de la importancia de medir y evaluar sobre cada
una de las acciones reconociendo que la efectividad radica en el análisis permanente de las
acciones Vs las reacciones que estas producen.
Formas y mecanismos de pago: Los medios de pago son la herramienta que las
empresas adoptan para transferir valor monetario producto de una transacción comercial a
fin de logra el pago por algún bien, servicio . Las empresas comerciales deben ofrecer más
de un sistema de pago con el fin de ampliar las posibilidades de recuperación de cartera Los
medios de pago genéricos pueden ser:
 El cheque: Un documento contable de valor en el que la persona que es
autorizada para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular),
extiende a otra persona una autorización para retirar una determinada
cantidad de dinero de su cuenta la cual se expresa en el documento,
prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria.
 Transferencia bancaria: Modo de mover dinero de una cuenta bancaria a
otra. Es una manera de traspasar fondos entre cuentas bancarias sin sacar
físicamente el dinero
 Tarjeta de crédito: Es emitida por un banco o entidad financiera que autoriza
a la persona a cuyo favor es emitida, utilizarla como medio de pago en los
negocios adheridos al sistema, mediante su firma y la exhibición de la
tarjeta. Es otra modalidad de financiación, por lo tanto, el usuario supone
asumir la obligación de devolver el importe dispuesto y de pagar los
intereses, comisiones bancarias y gastos pactados.
 Pago de facturas por medios electrónicos: Algunas ventajas del pago
electrónico es reducir el riesgo y ofrecer mejores servicios a sus clientes,
incrementar la eficiencia operativa y reducir los costos de transacción. Los
medios de pago electrónicos por su flexibilidad, confiabilidad y
conveniencia, le ha dado una nueva dimensión al uso de algunos medios de
pago tradicionales
Definición de Términos Básicos

Contabilidad: Parte de la economía que estudia estos sistemas o las distintas

partidas que reflejan los movimientos financieros de una empresa o entidad.

Procesos Contables: Es el conjunto de pasos que permite expresar a través de

estados financieros las operaciones económicas de una entidad u organización.

Rendición de Cuentas: Hace mención a la obligación de una persona o de una

entidad de presentar ciertos informes respecto a movimientos económicos o financieros

Proceso de cobranza: Proceso formal mediante el cual se tramita el cobro de una

cuenta por concepto de la compra de un producto o el pago de algún servicio.
Información contable: El propósito básico del sistema de información contable de una
organización es proveer información útil acerca de una entidad económica, para facilitar la toma de
decisiones de sus diferentes usuarios tales como, accionistas, acreedores, inversionistas,
administradores o las mismas autoridades gubernamentales.

Educación privada: La educación o enseñanza privada es la educación que, a diferencia

de la educación pública (dirigida por instituciones públicas), se produce en una institución
educativa dirigida mediante la iniciativa privada (como una escuela privada, un colegio privado o
una universidad privada); o bien mediante la dirección de un preceptor o institutriz particular,
costeado por la propia familia.
Estos colegios son habitualmente de pago, pero en algunos sistemas educativos la educación
privada también puede ser, en algunos casos, total o parcialmente subvencionada con fondos
públicos, como ocurre en la llamada escuela concertada