Desarrollo:

Clasificación de los Gastos y Costos Totales

Concepto
Fijos Variables Directos Indirectos Fijos Directos Fijos Indirectos Variables Directos Variables Indirectos
Gasto en materiales de escritorio y de
cafetería de la Gerencia y de sus
1 Departamentos. $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000
2 Sueldo bruto Gerente. $ 4.000.000 $ 4.000.000 $ 4.000.000
3 Sueldo bruto Jefe de Bodega. $ 1.000.000 $ 1.000.000 $ 1.000.000
Gasto por servicio de flete externos de
4 terceros.(distribución a nivel nacional) $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000
Gasto en suministros para impresora de la
5 Gerencia y de sus Departamentos. $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000
Sueldo bruto Secretaria de Gerencia de
6 logística & distribución. $ 800.000 $ 800.000 $ 800.000
Mano de obra part time (5 bodegueros y 5

7 operarios para la última semana del mes). $ 3.000.000 $ 3.000.000 $ 3.000.000

Sueldo bruto Supervisores de Bodega (para
8 las 3 bodegas). $ 1.500.000 $ 1.500.000 $ 1.500.000
Gasto viajes internos y externos por reunión
9 de gerencia. $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000
Sueldo bruto de analista (Asistente de
10 Gerencia). $ 1.000.000 $ 1.000.000 $ 1.000.000
Depreciación lineal de la bodega & centro
11 de distribución. $ 7.000.000 $ 7.000.000 $ 7.000.000
Gasto de insumos y materiales de embalaje.
12 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000
13 Gasto capacitación de gerencia. $ 1.000.000 $ 1.000.000 $ 1.000.000
Costo mermas (costo de las mercaderías
dañadas sin reparación y costo de los
14 productos faltantes). $ 300.000 $ 300.000 $ 300.000
Depreciación lineal de oficinas y salas de
15 reuniones. $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000
16 Depreciación lineal vehículo de gerencia. $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000
Depreciación lineal de las máquinas y
herramientas de bodega (grúas horquilla,
17 transpaletas, etc.). $ 1.000.000 $ 1.000.000 $ 1.000.000
18 18. Sueldo bruto Jefe de Distribución. $ 1.500.000 $ 1.500.000 $ 1.500.000
Sueldo bruto personal contratado del área
19 de Distribución (7 personas) $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000
Gasto de horas extras del personal
contratado del área Bodega y de
20 Distribución. $ 1.500.000 $ 1.500.000 $ 1.500.000
21 Gasto en bencina vehículo de gerencia. $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000
Costo del seguro de la mercadería en
22 bodega. $ 900.000 $ 900.000 $ 900.000
Colación extraordinaria del personal
23 contratado en sobretiempo. $ 300.000 $ 300.000 $ 300.000
Gasto por concepto de mantención de
24 jardines y piscinas. $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000
Gasto por concepto de seguridad de las
25 instalaciones.(4 guardias) $ 2.500.000 $ 2.500.000 $ 2.500.000
Gasto por concepto de consumos básicos
(energía, agua, gas y teléfono) de la
26 gerencia y de sus departamentos. $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000
Gasto por concepto de buses de
acercamiento del personal contratado que
27 trabajó en sobretiempo. $ 200.000 $ 200.000 $ 200.000
Sueldo bruto del personal contratado de

28 bodega (8 bodegueros y 2 administrativos). $ 4.000.000 $ 4.000.000 $ 4.000.000

Gasto por concepto de elementos de
protección personal del personal
contratado de área Bodega y de
29 Distribución. $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000
Costo sistemas de comunicación y de
computación del área Bodega y de
30 Distribución. $ 200.000 $ 200.000 $ 200.000
Gasto asesor externo en seguridad de las
instalaciones y de las personas para la
31 gerencia y de sus departamentos. $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000
Gasto en mantención de las máquinas y
32 herramientas del área de Bodega. $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000
Gasto en capacitación del personal
contratado del área de Bodega y de
33 Distribución. $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000
34 Depreciación lineal del casino. $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000
Gasto en horas extras de los supervisores de
35 Bodega. $ 300.000 $ 300.000 $ 300.000
$ 32.550.000 $ 19.200.000 $ 33.000.000 $ 18.750.000 $ 18.100.000 $ 14.450.000 $ 14.900.000 $ 4.300.000
De acuerdo a la Clasificación realizada, se asignó a aquellos Gastos relacionadas con el Área de Bodega y
Distribución, se consideraron Directos, ya que participan directamente en un Área específica productiva de
la Empresa.

Se agregó a la clasificación, los Totales Consolidados, para facilitar la creación de la Matriz de Distribución
o Asignación de Gastos.

De acuerdo a lo señalado la Matriz quedaría de la siguiente forma:

MATRIZ DE DISTRIBUCION O ASIGNACION DE GASTOS

% Con respecto al total del

Concepto de Gasto en $ DIRECTO $ INDIRECTO $ Total $
Gasto
63% Fijo versus Gasto
FIJO $ $ 18.100.000 $ 14.450.000 $ 32.550.000 Total
37% Variable versus Gasto
VARIABLE $ $ 14.900.000 $ 4.300.000 $ 19.200.000 Total
100% del Gasto Total
Total $ $ 33.000.000 $ 18.750.000 $ 51.750.000
% Con Respecto al total del 64 % Directo versus 36% Indirecto versus
100% del Gasto Total
Gasto Gasto Total Gasto Total

Del análisis realizado se desprende que:

- Un 63% del Total, corresponde a Gasto Fijo, por sobre el Variable de un 37%, lo que no es deseable, ya
que lo ideal es que la mayor proporción corresponda al Gasto Variable.
- Un 64% del Total, corresponde a Gasto Directo, por sobre un 36% Indirecto, lo que es Muy bueno, ya
que se espera que lo menor corresponda al Gasto Indirecto.