TAREAS DE FINALIZACIÓN

DE LA AUDITORÍA

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TAREAS DE FINALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA

1. Revisión de papeles de trabajo

❑ Procedimientos aplicados y conclusiones
❑ Comparación con presupuesto
❑ Custodia
2. Revisión del proceso de consolidación
❑ Evaluar si corresponde
❑ Determinación de empresas vinculadas
❑ Revisión del proceso
❑ Verificación cumplimiento normas
❑ Control eliminación transacciones intercompnay
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TAREAS DE FINALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA

3. Control de confirmaciones recibidas.

❑ Instituciones financieras
❑ Abogados
❑ Clientes /proveedores
❑ Análisis importancia y contenido
❑ Evaluar pedir aclaraciones adicionales
4. Revisión de hechos posteriores.
❑ Identificación hechos (internos o externos)
❑ Definición: implican ajustes o no
❑ Verificación revelación
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TAREAS DE FINALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA

5. Evaluación de la continuidad del ente.

❑ Evaluar supuesto empresa en marcha (NIA 570)
❑ Indicios:
• Razones de tipo legal o estatutario
• Pérdidas recurrentes
• Pérdida capacidad operativa
• Refinanciación recurrente de pasivos
• Pérdida de contratos significativos
❑ Comunicar a los responsables del gobierno corporativo

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TAREAS DE FINALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA

6. Evaluación de los hallazgos de auditoría.

➢ Limitación al alcance del trabajo
➢ Violación de normas contables adecuadas
➢ Revisión de ajustes sugeridos por el auditor
➢ Evaluar materialidad e impacto de los hallazgos
7. Obtención de la carta de gerencia.
❑ Responsabilidad de la administración
❑ No sustituye la evidencia comprobatoria
❑ Contenido mínimo:

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7. Carta de gerencia - cont

❑ Contenido mínimo:
• Ratificación responsabilidad de la administración
• Ratificación vigencia criterios contables
• Confirmación de hechos con impacto en los EEFF
• Aclaraciones relevantes
• Confirmación de que los EEFF están libres de errores materiales
• Confirmación de que la administración puso toda la información
a disposición
• Confirmación integridad partes relacionadas

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TAREAS DE FINALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA

8. Revisión final de los estados financieros,

revelaciones y registros legales.
❑ Exposición
❑ Revelación
❑ Cumplimiento normativa legal
9. Revisión final de la evidencia de auditoría.
10. Preparación de informes.
11. Comunicaciones de fraudes, errores y actos
ilegales.
12. Evaluación del desempeño.
13. Compilación de tiempos y facturación.
14. Sugerencias para la auditoría siguiente. 7
 OTROS PROCEDIMIENTOS DE CIERRE

▪ Revisión de asientos contables inusuales y

extraordinarios.
▪ Obtención de cartas de abogados actualizadas.
▪ Lectura de actas, contratos y afines.
▪ Análisis de la cobertura de seguros.