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Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua

Facultad de Ciencias Económicas
Normas Internacionales de Auditoría (NIA´S)
“2019: Año de la reconciliación”

Guía de Trabajo de Curso

I Semestre 2018
Asignatura: Normas Internacionales de Auditoría (NIA´S)

Guía Puntúa: 100%

Estudiante: ________________________________________ Fecha: _______/______/______

Carrera: ________________________________Grupo: ___________Turno: ______________

Número de Carnet: ___________________ Sección: ________

Nota de Examen______________

Docente: Lic. Diedrich Meneses Roque

Objetivos de Evaluación:

･ Elaborar un proceso de una auditoria basado en la Normas Internacionales de Auditoria

NIA¨S.

･ Estructurar los papeles de trabajo de una Auditoria básica, basada un caso de estudio.

El Examen de la Materia de Normas Internacionales de Auditoría (NIA´S) se

realizará a través de un trabajo práctico con defensa grupal. Para lo cual se presenta la
siguiente guía:

1. Los estudiantes se agruparán en equipos de trabajos establecidos.

2. Usar una entidad previamente asignada por el docente para su aplicación.
3. El propósito de esta Guía es ofrecer orientación práctica a los profesionales que dirigen
contratos de auditoría para entidades de tamaño pequeño y mediano (PYMES). Sin
embargo, ningún material contenido en la Guía debe ser usado como sustituto.

“Nunca consideres el estudio como una obligación,

sino como una oportunidad para penetrar en el bello y
maravilloso mundo del saber.” Albert Einstein.
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Normas Internacionales de Auditoría (NIA´S)
“2019: Año de la reconciliación”

El trabajo escrito contendrá la siguiente estructura:

PORTADA
RESUMEN (1%)
I. INTRODUCCIÓN (1%)
II. JUSTIFICACIÓN (1 %)
III. OBJETIVOS (1 %)
3.1. General
3.2. Específicos
IV. DESARROLLO
Planificación
4.1 Elaboración de Términos de referencia (Requeridos por el cliente) (5%)
4.2 Oferta técnica y económica (90%)
4.2.1 Presentación General
▪ Portada (Esta debe contener presentación y datos generales de la firma)
▪ Datos e Información general de la Firma.
▪ Presentación de la firma (Introducción, trayectoria laboral de la firma,
Observación de riesgos y calidad)
▪ Resumen de la firma (Breve introducción, Estructura organizacional,
competencias, Misión visión, valores entre otros)

4.2.2. Propuesta técnica

• Antecedentes de la Institución tales como Breve reseña de la empresa, misión,
visión, valores. (Empresa según el TDR)
• Modelo estándar de Auditoria
• Análisis del Entendimiento del Negocio
• Fase de planeación
• Estudio y evaluación del control interno
• Evaluación del sistema contable para la información financiera
• Procedimientos de Auditoria
• Evaluación y resultados de reportes
• Propuesta de tiempo estimado y entrega de informes (Diagrama según proceso
inicial, intermedio y final)
• Objetivos del encargo y aspectos a revisar
• Riesgos en el ambiente de control (Compromisos del Gobierno corporativo)
• Cumplimento de leyes y regulaciones
• Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
-Código Tributario y Reglamento de Aplicación
-Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de
Servicios, y su reglamento.
-Ley de Impuesto sobre la Renta y su reglamento
-Código de Comercio
-Código de Trabajo
-Ley del Sistema de seguridad

“Nunca consideres el estudio como una obligación,

sino como una oportunidad para penetrar en el bello y
maravilloso mundo del saber.” Albert Einstein.
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• Objetivos del Trabajo de cumplimiento legal y tributario

• Código de ética o conducta (RRHH)
• Alcance y limitaciones
• Responsabilidad de la firma
• Responsabilidad por la prevención y detección de fraudes y errores y el
incumplimiento de leyes y reglamentaciones.
• Comunicación interna y externa
• Cumplimiento específico del requerimiento de los TDR
• Resumen de Hojas de Vida del Personal a cargo de Auditoria
• Plazos para la presentación y discusión de informes.
• Principales políticas contables de la empresa.
• Principales cuentas a auditar
• Áreas importantes, Caja y Bancos, Activo Fijo, Gastos Pagados por
Adelantado, Otros Activos. Las Áreas críticas, Ingresos, Cuentas por Cobrar,
Egresos, Cuentas por Pagar, Inventarios y Costo de Ventas.
• Programación y organización de la auditoria

Actividad Personal Tiempo en Horas

• Cronograma de actividades (Planificación, ejecución y comunicación de

los resultados), mínimo 7 semanas según dias hábiles.
• Personal asignado (cargo y nombre)
• Personal clave (cargo y nombre)

4.2.3. Propuesta Económica

• Portada
• Carta dirigida a la Gerencia (exponiendo la base que se ha tomado para evaluar los
Honorarios)
• Tabla de costos, el Encabezado debe contener lo siguiente: Nombre de la empresa
auditada, tipo de auditoria, periodo de la Auditoria)
Detalle Costo
No Cargo del Personal HORAS Unitario TOTAL
• Honorarios profesionales
• Otros (Materiales, papelería)
• Gastos de Viaje (Transporte, alimentación y Hospedaje) Esto si aplicara)
• Carta de remisión de la propuesta de Auditoria.
4.3 Contrato de Auditoria (Cliente con la Firma de auditoria). Este debe de servicios
4.4 Crear una Capeta Con el nombre de la empresa Auditada y con la estructura siguiente:

“Nunca consideres el estudio como una obligación,

sino como una oportunidad para penetrar en el bello y
maravilloso mundo del saber.” Albert Einstein.
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4.5. Crearlos Programas de Auditoria Siguiente:

• Acta de Apertura de la Auditoria. (cliente y personal a cargo de la auditoria)
• Estudio y evaluación de la estructura del control interno (Según las Aseveraciones de
Audidoria)
• Calificación de riesgos inherentes y de control de las áreas o componentes importantes
(alto, medio y bajo)
• Estudio y evaluacion del control interno y riesgos.
• Programa o plan de Auditoria General
• Programa según las cuentas contables (Disponibilidad,cuentas por cobrar,propiedad
plantay equipo, Cuentas por pagar, Patrimonio, Ingresos y Egresos)
Ejecución
4.6. Requerimeinto o solicitud Inicial de la información (Carta), a traves de este se debera de
crear un Estatus de la información que se debera de ponderar según los siguientes atributos.
(Cumplino, no cumplido, Parcial y No Aplica (NA).
• Documentaran la Información solicitada.
4.7. Cartas de Entra de la Auditoria (Confidencialidad, Etica e independencia y compromiso)
4.8. Elaborar una Hoja de Trabajo (Estados financieros del periodo Auditado comparativos)
4.9. Elaborar confirmaciones de saldos a terceros (Cuentas Bancarias, depositos a plazo fijo,
Cuentas por clientes, Cuentas por cobrar empleados, cuentas por pagar, carta a los abogados a
partes relacionadas como Accionistas basados en NIA´s de partes relacionadas)
4.10 Elaborar un resmen de balanzas de coprobación del periodo auditado
4.11. Elaborar una cedula de trabajo( Basada en la materialidad a los Estados financieros)+
4.12. Efectuar una seleción de Muestras basado en la materialidad ( Basado en un Alcance)
4.13. Elaborar Cedulas Sumarias para cada area de los Estados
Financieros(Disponibilidad,cuentas por cobrar,propiedad plantay equipo, Cuentas por pagar,
Patrimonio, Ingresos y Egresos).
4.14. Elaborar cedula de detalle (Ejemplo que sub-cuentas integran la Disponibilidad del Banco)
4.15. Cedula analitica de Atributos
4.16 Cedula analitica de recalculos
Conclusion
4.17 Acta de levantamiento de campo de la Ejecución.
4.18 Redacte por los Menos 3 hallasgos de auditoria detectado (Condicion, Criterio,causa,
efecto,rcomendacion y comentarios de la administración)
4.20 Emisión del primer Informe Borrados de auditoria y su discución.

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4.21 Carta de presenación de la auditoria (Salvaguarda del Auditor)

4.22 Emisión del Informe Final de Auditoria y clausura del proceso de auditoria.

V. Elaboración de una carpeta Digital para documentar el encargo de auditoria (Entregar en

formato Zip)
VI. CONCLUSIONES (1 %)
VII. BIBLIOGRAFÍA
VIII. ANEXOS
6. El examen se realizará con usos medios, el trabajo escrito tendrá un peso del 60% y la defensa
un 40%.
7. El formato de presentación de trabajos
Configuración de Hoja
Tipo de letra: Times New Román
Tamaño de letra: 12
Márgenes: 2,54 cm por todos los lados de la hoja
Interlineado: a doble espacio (1.5), para todo el texto con única excepción en las notas a pie de
página
Sangría: marcada con el tabulador del teclado o a 5 espacios.
Alineación del texto: Justificado.

8. Encabezados

Con el de facilitar el orden de los contenidos a desarrollar, el Manual APA recomienda

la jerarquización de la información, aclarando que los encabezados no llevan mayúsculas
sostenidas o números:
Nivel 1: Encabezado centrado en negrita, con mayúsculas y minúsculas
Nivel 2: Encabezado alineado a la izquierda en negritas con mayúsculas y minúsculas
Nivel 3: Encabezado de párrafo con sangría, negritas, mayúsculas, minúsculas y punto
Nivel 4: Encabezado de párrafo con sangría, negritas, cursivas, mayúsculas, minúsculas y
punto
Nivel 5: Encabezado de párrafo con sangría, cursivas, mayúsculas, minúsculas y punto

9. Seriación
La seriación puede realizarse con viñetas o números:
Los números son para orden secuencial o cronológico, se escriben en números arábigos
seguidos de un punto (1.).
Las viñetas son para las seriaciones donde el orden secuencial no es importante. Las seriaciones
deben mantener el mismo orden sintáctico en todos los enunciados y mantenerse en alineación
paralela.

Modelo de Portada a seguir es la siguiente:

“Nunca consideres el estudio como una obligación,

sino como una oportunidad para penetrar en el bello y
maravilloso mundo del saber.” Albert Einstein.
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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE NICARAGUA, MANAGUA

RECINTO UNIVERSITARIO CARLOS FONSECA AMADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA (NIA’S)

NOMBRE DEL TRAAJO ESPECIFICO

DOCENTE: DIEDRICH MENESES ROQUE

MAYO, 2019

“Nunca consideres el estudio como una obligación,

sino como una oportunidad para penetrar en el bello y
maravilloso mundo del saber.” Albert Einstein.