PRINCIPIOS ETICOS

INTEGRIDAD OBJETIVIDAD CONFIDENCIALIDAD

CONDUCTA COMPETENCIA PROFESIONAL Y DEBIDO CUIDADO

PROFESIONAL
PRINCIPIOS Y RESPONSABILIDADES GLOBALES

MRIFA USADO EN LA ELABORACION DE

LOS EEFF ES ACEPTABLE

PREMISA: RESPONSABILIDAD DE LA
ADMINISTRACION

ASEGURAR LA CALIDAD DE LA AUDITORÍA

Y CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS
RELEVANTES

EFECTO DIRECTO SOBRE LOS EEFF

NO AFECTAN DIRECTAMENTE A LOS EEFF PERO

SI AL FUNCIONAMIENTO DE LA ENTIDAD

ANALIZAR ASI SU IMPORTANCIA E INFLUENCIA

EN LOS EEFF

CAUSA DE ERRORES INTENCIONALES DE IMPORTANCIA

RELATIVA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

INDICIOS QUE PRESENTAN LA OPORTUNIDAD O

POSIBILIDAD DE COMETER FRAUDE

ENTENDIMIENTO SOBRE LOS TEMAS

RELACIONADOS A LA AUDITORIA

RELACION CONSTRUCTIVISTA

EVIDENCIA SOBRE LA QUE SE BASÓ PARA QUE EL AUDITOR

EMITIERA SU DICTAMEN, REPORTE DEL LOGRO DE LOS OBJETIVOS
GENERALES, EVIDENCIA DE QUE LA AUDITORÍA SE PLANEO,
DESARROLLO Y SUPERVISON DE ACUERDO A LAS NIA
 REALIZAR UN TRABAJO DE AUDITORIA EFECTIVO Y
FINALIDAD
APROPIADO

PRODUCTO ES
ELABORAR PROGRAMA DE
PLAN DE AUDITORIA
AUDITORIA

PARA DAR RESPUESTAS GLOBALES

PROCEDIMIENTOS
SUSTANTIVOS
DISEÑAR E IMPLEMENTAR
SE DEBERÁ PROCEDMIENTOS

PRUEBAS DE CONTROL

IMPORTANCIA RELATIVA

CRITERIO
EVALUARÁ LO
IDENTIFICADO

IMPORTANCIA DE
DESEMPEÑO

INFLUENCIA ERROR A NIVEL ESTADOS

FINANCIEROS
RIESGOS DE REPRESENTACION
MPORTANCIA SE BUSCA IDENTIFICAR ERRONEA
CIEROS
FRAUDE
A NIVEL DE
UNIDAD O ASEVERACIONES
UDE

DESCRIBIR ALCANCE, OPORTUNIDAD Y

DIRECCION
ENTENDIMIENTO
PLANEACION DE
ACTIVIDADES
ESTABLECER PROCEDIMIENTOS

DE LA ENTIDAD CONTROL INTERNO DETERMINAR RECURSO NECESARIOS

QUE EL AUDITOR
PARTICIPACION DE ACTIVIDADES
O DE LOS OBJETIVOS ENTORNO MIEMBROS CLAVES PRELIMINARES DE
CONSIDERACIONES
ORÍA SE PLANEO, ADICIONALES
TRABAJO
DO A LAS NIA

FASE : PLANIFICACION
 ESTABLECER CONCLUSIONES

OBTENCION DE EVIDENCIA DE AUDITORIA

OBJETIVO

RELEVANTE
CARACTERISTICAS SUFICIENTE APROPIADA

PROCEDIMIENTOS CONFIABLE
SUSTANTIVOS RESULTADO INFORMACION

SE APLICA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

RUEBAS DE CONTROL

SALDOS INICIALES

MPORTANCIA RELATIVA
INVENTARIO

PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
SE DEBERA

MUESTREO DE AUDITORIA
LITIGIOS
CONSIDERAR
DISEÑAR,
IMPORTANCIA DE ESTABLECER Y INFORMACION POR SEGMENTOS
DESEMPEÑO APLICAR
PROCEDIMIENTOS
PARA PARTES RELACIONADAS
A NIVEL ESTADOS
FINANCIEROS
ESTIMACIONES CONTABLES

NEGOCIO EN MARCHA
A NIVEL DE
ASEVERACIONES

USO DE TRABAJOS DE AUDITORIA INTERNA

PARA
OBTENER
MAYOR
EVIDENCIA EL USODE TRABAJO DE UN EXPERTO
AUDITOR
EVALUARA
CONSIDERAR
DECLARACIONES ESCRITAS

EJECUCION
 EMITIR DICTAMEN

RELEVANTE
OPINION SIN OPINION OPINION ABSTENCION
SALVEDAD SALVEDAD MODIFICADA DE OPINION
CONFIABLE

TITULO

OTROS ASUNTOS QUE NO AFECTAN LA OPINION

DESTINATARIO

PARRAFO INTRODUCTORIO

ESTRUCTURA DEL
INFORME DE RESPONSABILIDAD DE LA
AUDITORIA ADMINISTRACION DE LOS EEFF

OPINION DEL AUDITOR

FIRMA DEL AUDITOR

FECHA DEL DICTAMEN Y DIRECCION

CONTROL DE CALIDAD PARA FIRMAS QUE REALIZAN AUDITORÍAS Y

REVISIONES DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA Y OTROS
COMPROMISOS DE SEGURIDAD Y SERVICIOS RELACIONADOS.

ELABORACION DE INFORME