ABB S.A.

ESTADOS DE RESULTADOS

ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUAL ANUAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

(EN MILES DE NUEVOS SOLES)

VARIACION VARIACION
RUBRO NOTA 2011 201 MONETARIOA HORIZONTAL
%
0
Ingreso de actividades ordinarias
Ventas netas de vienes
Total de ingresos de actividades ordinarias
Costo de ventas
Ganacia (perdida) bruta
Gastos de ventas y distribución
Gastos de administración
Ganacia (perdida) operativa
Ingresos financieros
Gastos financieros
Diferencias de cambioneto
Ganacias (perdidas) que surge de la
diferencia entre el valor libro anterior y el
valor justo de activos financieros
reclacificados medidos a valor razonable
Resultadado antes de impuesto a las
ganacias
Gastao por impuesto a las ganacias
Ganancia (perdida) neta de operaciones
conmtinuadas
Ganacia (perdida) neta del ejercicio
Básica por acción común en operaciones
Básica por acción de inversión en
operaciones continuadas
Ganacias (perdidas) básica por acción
comun
Ganacias (perdidas) básica por acción
inversion
F. ANALÍSISPRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
Se analizará los controles contables a fin de salvaguarda darlos activos y la fiabilidad
delos registros con correctos procedimientos y métodos.

G. INFORMES A EMITIR Y PLAZO

La auditoria se dará inicio el 02 de Agosto del presente año el cual tendrá una duración de
tres meses cuya terminación será el 30 de Octubre del presente año, en la presente auditoria
se emitirán tres informe cuyo detalle se indica a continuación:
— Informe Final de Evaluación de Control Interno.
— Informe Final de Evaluación de los Estados Financieros.
H. PERSONAL IMPORTANTE DE LA ORGANIZACIÓN
La Junta Directiva de la organización esta conformada de la siguiente manera:
CARGO NOMBRE
Presidente del Consejo Hubertus von Grünberg
Miembro del Consejo de Finanzas, Auditoría y Cumplimiento Roger Agnelli Louis
Miembro del Comité de Finanzas. Auditoría y Cumplimiento R. Hughes Hans
Miembro del Consejo de Nombramientos y Retribuciones. Ulrich Maerki
Miembro de la Comisión de Nombramientos y Retribuciones. Michel de Rosen
Miembro de la Comisión de Nombramientos y Retribuciones. Micha& Treschow
Miembro del Comité de Finanzat7Auditoría y Cumplimiento. Jacob Wallenberg
Miembro de la Comisión de Nombramientos y Retribuciones. Ying Yeh
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
ClienteABB S.A
Periodo 2018
Cuenta o Rubro Efectivo y equivalente de efectivo
Objetivos Básicos del Examen
a) Determinar si se presentan todos los fondos recibidos o que existen.
b) Asegurarse de la corrección de los ingresos y egresos registrados.
c) Asegurarse de que el saldo de caja sea correcto.
d) Determinar si los fondos o depósitos que se presentan llenan las condiciones de
disponibilidad
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA REF/PT HECHO FECHA
POR DE
TERMIN
O

A.1 CAJA

1. Recolección de la información de la AA IMO 05.09.12

entidad.
2. Evaluación de Control Interno y A-1-5 IMO 05.09.12
Riesgos
3. Verificar los recibos de ingreso a caja. A-1-2-1 IMO 05.09.12
Efectúe un arqueo simultaneo de los
fondos y valores
4. Recuente e inspeccione físicamente: A-1-1 IMO 05.09.12
- Billetes y monedas
- Cheques, facturas, recibos o vales
provisionales IMO 05.09.12
5. Otros procedimientos de auditoria de
acuerdo a circunstancias
6. Verificar los recibos de ingresos a caja A-1-5
A.2 FONDO FIJO
1. Evaluación del control interno y riesgos IMO 06.09.12
2. Efectué un arqueo recontando billetes. IMO 06.09.12
monedas e inspeccionando documentos, listar
dinero y valores.
3. Prepare una lista de los comprobantes de A-1-2-2 IMO 07.09.12
gastos y otros documentos dei fondo.

4. Concilie el fondo con su saldo según IMO 07.09.12

registro.
5. Otros procedimientos de acuerdo a
circunstancias.
6. Revisar las Conciliaciones

A.3 BANCOS

1. Evaluación del control interno y riesgos. AVP 08.09.12

1. Coteje el saldo se reapertura con el que se AVP 08.09.12

arrastra del año anterior.

3. Obtenga de la empresa, una relación AVP 009.09.12

de las personas
autorizadas a firmar cheques
durante el periodo bajo
Examen.
A-2-1
4. Solicite una confirmación directa de saldos AVP 09.09.12
con bancos, incluyendo todas las cuentas que han A-2-1
tenido movimiento ►
durante el ejercicio, aun cuando no tengan saldos A-2-1
al final
del año.

5. En relación de las
conciliaciones bancarias realice lo A-2 AVP 07.09.12
siguiente:
5.1 Compruebe las partidas
que aparecen en la
Conciliación comparando el movimiento 10.09.12
registrado durante el mes en el libro auxiliar de
bancos, contra el que muestra los estados
bancarios.
6. Verifique que todas las AVP 11.09.12
partidas de conciliación que
Aparecen en la conciliación al final del mes A-6
inmediato anterior a la fecha del balance hayan
sido tomados por el banco o por la empresa según
corresponda, durante el curso del siguiente mes, o
bien, que aparezcan en la conciliación practicada a
la fecha del balance.
 PROGRAMA DE AUDITORIA

Cliente : EMPRESAS ABB S.A

Periodo : EJERCICIO 2018

Cuenta o rubro : VENTAS, CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVOS BASICOS

a) Determinar que las ventas que se reflejan en los estados financieros corresponden a
todas las ventas efectivamente realizadas durante el ejercicio.
b) Que en el estado de ganancias y pérdidas se reflejan las ventas provenientes de
transacciones normales del negocio, separándolas de otras que no reúnen dichas
condiciones
c) Que para la contabilización de las ventas y costos de ventas y sus correspondientes
presentaciones en los estados financieros, se haya ajustado a los principios de
contabilidad semejantes a los aplicados en el ejercicio anterior.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA REF. HECHO FECHA
P/T POR
1. Recolección de la información de la entidad. B-1-B
2. Evaluar el Control interno y los riesgos.
B-1-B
3. Elaborar una carta de confirmación a clientes.

4. Preparar un resumen de ventas correspondiente al

ejercicio bajo revisión. B-1-D

5. Solicitar al Gerente de la empresa la directiva de

aprobación para la aprobación de provisiones por
deudas morosas.

6. Del resumen preparado seleccionar el mes que revele

mayor N° de facturas emitidas y seguir a:

6.1 Sumar el libro de ventas, y sumar en forma cruzada los

totales.
2.2 Comprobar los pases al mayor general.
2.3 Examinar la secuencia numérica de las
facturas.
2.4 Escoger facturas y examinarlas en cuanto a:
a) Colocación del pedido del cliente y procedimiento
seguido.
b) Verificar las sumas y cálculos para la comprobación
del IGV.
c) Comparar los precios y descuentos con las listas de
Precios aprobados por la Gerencia.
 d) Comprobar las cantidades remitidas y fechas de
las ordenes de pedido y las guías de remisión
firmadas.
e) Verificar los pases en el registro de ventas y en el
libro de cuentas corrientes de los clientes.

7. Examinar los asientos de diario y mayor relacionado

con Cuentas por Cobrar, Ventas y devoluciones sobre
ventas.

8. Examinar la secuencia numérica de las notas de abono y

verificar sumas del registro.

9. Controlar los pases de las notas de abono al registro de

cuentas corrientes y mayor general.
B-2
10. Examinar los documentos sustentatoria de las
devoluciones y el pase a control de inventarios.

11. Revisar que las notas de abono estén debidamente

autorizadas.

12. Determinar si los descuentos están de acuerdo a la

política de la empresa debidamente aprobadas.
B-5
13. Obtener información sobre ventas mensuales del año,
verificando:

10.1 Fluctuaciones importantes entre los meses.

10.2 Cruce de importes mensuales con Registros de
Ventas.
10.3 Ajuste por Inflación.

11. Prueba de Ventas por los periodos seleccionados,

verificando:
B-2
11.1 Facturas y sus pases al registro de ventas
11.2 Cantidad y precios de listas
11.3 Despacho de almacén y su descargo en el auxiliar
de inventario (Kardex)
 PROGRAMA DE AUDITORIA
Cliente : Empresa ABB S.A.
Periodo : Ejercicio 2018
Cuenta o Rubro : Existencias
Objetivos basicos
1) Asegurar que las cifras que se muestran como inventarios, están efectivamente
representadas por productos, materiales y suministros que existen físicamente.
2) Que los inventarios están valuados de acuerdo a los principios de
contabilidad generalmente aceptados y aplicados uniformemente.
3) Que la mercadería o productos se encuentran en buenas
condiciones de uso para su venta.
4) Determinar la precisión aritmética y resúmenes y si los totales se
reflejan debidamente en la contabilidad.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA REF/PT hecho fecha de

por termino

1) Recolección de la información de la entidad. AKVP 30.09.2012

2) Evaluación del control interno y riesgos.
3) Realizar un inventario de almacén. C

4) Observancia de la toma de inventarios verificando: AKVP 01.09.2012

C-2 AKVP 01.09.2012
4.1 Eficacia de la directiva interna
4.2. Precisión de la toma de inventarios AKVP 02.09.2012

03.09.2012
5) Verificar el sustento de las salidas de materias AKVP
primas del almacén a otras áreas.
AKVP 03.09.2012
6) Coteje los saldos de reapertura de las cuentas con lo
que se arrastra del año anterior.
04.09.2012
7)Obtención de inventarlos valuados al cierre del AKVP
ejercicio; verificando:

7.1. Conformidad de cifras con saldos de cuentas de

estados financieros. 04.09.2012
AKVP 04.09.2012
7.2.cruce selectivo de cifras con registros AKVP
Auxiliares y recuentos físicos.
8)Efectuar análisis de saldos y de movimientos de
Las partidas más significativas (productos terminados y
materias primas).

9.) Revisión y pruebas de cálculos de valuación,

teniendo consideración: AKVP 05.09.2012

9.1. Principios de contabilidad generalmente aceptados. AKVP

05.09.2012
9.2. Consistencia de la evaluación en el año anterior. AKVP
05.09.2012

10. Prueba de con costos de los productos adquiridos

(O fabricados) y vendidos teniendo en cuenta Registros
auxiliares, estado de costos de producción y estado de
costo de ventas y documentación sustentatoria.

C-3
11) Revisión de Kardex utilizado. C-4

12) Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias.

13) Otros