Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
NUESTRA DIVERSIDAD”
SEDE- PIURA
ESCUELA: CONTABILIDAD
CICLO: X
1
ALUMNOS: ATARAMA SANDOVAL YAMALIE
2
DEDICATORIA
INTRODUCCION
3
La ejecución de la auditoría está focalizada, en la obtención de evidencias
suficientes y pertinentes sobre los asuntos más importantes aprobados en el
plan de auditoría. Una de las actividades más importantes de la fase de
ejecución, es el desarrollo de hallazgos.
4
un hallazgo, comunicación, presentación y el contenido en la redacción de los
hallazgos.
5
INDICE
DEDICATORIA
INTRODUCCION……………………………………………………………...3
1. HALLAZGOS………………………………………………………………6
1.1 DEFINICION…………………………………………………………..6
1.5 CARACTERISTICAS…………………………………………………7
6
1.7 ASPECTOS A TNER EN CUENTA PARA VALIDAR…………….9
2. OBSERVACIONES
2.1 DEFINICION……………………………………………………………13
BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………………….17
ANEXOS…………………………………………………………………………….18
1. HALLAZGOS
7
La Fase de Ejecución es la parte central de la Auditoría, en ella se practican
todas las pruebas y se utilizan todas las técnicas o procedimientos para
encontrar las evidencias de auditoría que sustentarán el informe.
1.1DEFINICION
8
1.3ATRIBUTOS DEL HALLAZGO
2. Criterio: cómo debe ser (la norma, la ley, el reglamento, lo que debe ser)
Objetivos;
1.5 CARACTERÍSTICAS
Segun (Luna, 2011)5La determinación, análisis, evaluación y validación del
hallazgo debe ser un proceso cuidadoso, para que éste cumpla con las
características que lo identifican, las cuales exigen que éste debe ser:
9
CARACTERÍSTICA /
CONCEPTO
REQUISITO
El hallazgo se debe establecer con fundamento en la
Objetivo
comparación entre el criterio y la condición.
Debe estar basado en hechos y evidencias precisas
Factual (de los
que figuren en los papeles de trabajo. Presentados
hechos, o relativo a
como son, independientemente del valor emocional o
ellos)
subjetivo.
Que la materialidad y frecuencia merezca su
Relevante comunicación e interprete la percepción colectiva del
equipo auditor.
Que contenga afirmaciones inequívocas, libres de
Claro ambigüedades, que esté argumentado y que sea
válido para los interesados.
Que se pueda confrontar con hechos, evidencias o
Verificable
pruebas.
Que su establecimiento contribuya a la economía,
eficiencia, eficacia, equidad y a la sostenibilidad
ambiental en la utilización de los recursos públicos, a
Útil
la racionalidad de la administración para la toma de
decisiones y que en general sirva al mejoramiento
continuo de la organización.
FORTALEZA DEBILIDAD
OBSERVACI NO
ON CONFORMIDAD
(NC)
NC MAYOR NC MENOR
NC
NC REAL POTENCIAL
11
Este análisis involucra la evaluación de las diferencias entre la
condición y los criterios de auditoría, incluyendo las causas
principales, comparadas con los síntomas y, de ser el caso, la
recopilación de evidencia adicional sobre los efectos de dichas
observaciones, para ilustrar la importancia del asunto con
propósitos relativos a la presentación de informes.
12
Una vez concluida la fase de Ejecución, se debe solicitar la carta de
salvaguarda o carta de gerencia, donde la gerencia de la empresa auditada
da a conocer que se han entregado todos los documentos que
oportunamente fueron solicitados por los auditores.
Ejemplos:
13
Pérdida de ingresos
Gasto indebido
RECOMENDACIONES:
Claras y precisas
14
2. OBSERVACIONES
2.1 DEFINICION
15
Se describen los resultados obtenidos en base
11
16
Según (Auditores del estado , 2012)12. Una observación de auditoría, para ser
considerada como tal, debe satisfacer las siguientes propiedades o atributos
con el fin de tener una verdadera significación en el informe:
* Determinación de la problemática
* Criterio de comparación
* Efecto
* Causa
* Recomendación
Es motivo que origina la observación puede originarse debido a que por norma
o por sistema de gestión interna ò por requerimiento del cliente, hay una
especificación determinada del producto que la pieza torneada, inspeccionada
o pintada, tenga una identificación de la fecha donde indique la hora, día, mes
y año de realización.
12
13
17
El auditor en un seguimiento al circuito, verifico el pedido del cliente, el
presupuesto enviado y aprobado, la iniciación y finalización de la tarea en los
tiempos estipulados, todo en forma correcta. Pero al observar la identificación
requerida por el cliente en forma documentada, no está indicada la hora, si el
día, mes y año. Este faltante el auditor lo puede considerar una observación, si
faltara además de la hora, el día de realización, ya puede considerar una no
conformidad, por incumplimiento del requerimiento del cliente.
Control: verificar en los próximos tres días, que los productos salgan
etiquetados también con la hora de acuerdo a los requerimientos del cliente.
ACCION
18
Según (Toledo , 2011)14. El auditor tomara nota de una observación, incluso
en presencia del auditado, porque además deberá discutirla con él. Cortesía,
tacto y buenas relaciones ante todo.
14
19
BIBLIOGRAFIA
Arrunategui , C. (2011).
http://200.93.128.215/guiadeauditoria/3.2.FaseEjecucion.htm.
Recuperado el 17 de agosto de 2012, de
http://200.93.128.215/guiadeauditoria/3.2.FaseEjecucion.htm
Toledo , J. (2011).
http://auditoriainterna.wordpress.com/2011/04/28/tratamiento-a-las-
observaciones-de-una-auditoria/. Recuperado el 17 de agosto de 2012,
de http://auditoriainterna.wordpress.com/2011/04/28/tratamiento-a-las-
observaciones-de-una-auditoria/
21
ANEXOS
22