HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31.12.

2007
NUNCA TE OLVIDARE S.A. SALDOS INICIALES AUMENTOS Y DISMINUCIONES SALDOS FINALES SALDOS INICIALES AUMENTOS Y DISMINUCIONES SALDOS FINALES
Descripción Activo Pasivo y Pat. Activo Pasivo y Pat. Activo Pasivo y Pat. Ganancias CTOS/GTOS Ganancias CTOS/GTOS Ganancias CTOS/GTOS

IGV Credito Fiscal -3,000.00 -3,000.00

Letras por Cobrar 200,824.00
REI del Ejercicio Negativo 3,086.00
Caja y Bancos 57,365.00
Dividendos por Pagar 34,510.00
Ingresos Excepcionales 75,888.00
Valores 76,959.00
Costo de Ventas 13,642,474.00
Reservas 20,030.00
Facturas por Cobrar 532,000.00
Capital Adicional 58,483.00
Cuentas por Cobrar Diversas 128,362.00
Provision Cuentas de Cobza Dudosa 138,295.00
Mercaderias 1,718,871.00
Sueldos por Pagar 105,642.00
Prov. Fluctuacion de Valores Acumulados 3,581.00
Depreciacion y Amortizacion Acum. 1,022,799.00
Beneficios Sociales de los Trabajadores 62,792.00
Sueldos Pagados al Personal 1,190,640.00
Ganancias Diferidas 6,541.00
Gastos Financieros 279,461.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 2,475,685.00
Tributos por Pagar 56,696.00
Envases y Embalajes 149,560.00
Gastos Excepcionales 99,735.00
Facturas por Pagar 1,235,020.00
Ingresos Financieros 147,822.00
Cuentas por Pagar Diversas 898,520.00
Provisiones Diversas
Ctas x Cobrar a Accion. Y Personal 7,228.00
Capital Social 1,225,724.00
Servicios Prestados por Terceros 2,065,346.00
Cargas Diferidas 98,892.00
Resultados Acumulados 127,305.00
Resultado del Ejercicio
Ventas
Existencias por Recibir 88,919.00
Gastos Diversos de Gestion 113,935.00
Prov.Desvalorizacion de Existencias
Provisiones del Ejercicio

SUBTOTALES
Resultado del Ejercicio S/
SALDOS FINALES S/
Empresa Industrial QUIZQUIZ S.A.

BALANCE GENERAL AJUSTADO POR INFLACION AL 31.12.01

(En Nuevos Soles)

SALDOS INICIALES AUMENTOS Y DISMINUCIONES SALDOS FINALES SALDOS INICIALES AUMENTOS Y DISMINUCIONES SALDOS FINALES
Descripción Activo Pasivo y Pat. Activo Pasivo y Pat. Activo Pasivo y Pat. GANANCIAS Costos/Gtos GANANCIAS Costos/Gtos GANANCIAS Costos/Gtos

Remuneraciones y Part. X Pagar 34,510.00 -34,510.00 - - - -

Cuentas por Cobrar Diversas 328,362.00 -28,362.00 300,000.00 - - -
Valores 96,959.00 5,800.00 102,759.00 - - -
Tributos por Pagar 73,696.00 -23,696.00 - 50,000.00 - -
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 2,375,685.00 52,000.00 2,427,685.00 - - -
Ctas por Cobrar a Accionistas y Personal 117,228.00 -97,298.00 19,930.00 - - -
Dividendos por Pagar 115,642.00 - 115,642.00 - -
Ventas - - 19,778,271.00 19,778,271.00 -
Resultado del Ejercicio - - - -
Caja y Bancos 267,365.00 186,666.00 454,031.00 - - -
Resultados Acumulados 129,305.00 - 129,305.00 - -
Prov. Fluctuacion de Valores Acumulados -43,581.00 -43,581.00 - - -
Clientes 732,824.00 -232,824.00 500,000.00 - - -
Gastos Diversos de Gestion - - 115,935.00 - 115,935.00
Provisiones Diversas 378,423.00 - 378,423.00 - -
REI del Ejercicio Positivo - - 5,086.00 5,086.00 -
Mercaderias 1,718,871.00 1,718,871.00 - - -
Proveedores 1,135,020.00 -135,020.00 - 1,000,000.00 - -
Servicios Prestados por Terceros - - 2,035,346.00 - 2,035,346.00
Reservas 36,944.00 - 36,944.00 - -
Cargas Diferidas 118,892.00 118,892.00 - - -
Depreciacion y Amortizacion Acumulada -1,122,799.00 -2,000.00 -1,124,799.00 - - -
Suministros Diversos 129,084.00 129,084.00 - - -
Existencias por Recibir 88,919.00 88,919.00 - - -
Provision Cuentas de Cobranza Dudosa -138,295.00 -138,295.00 - - -
Ingresos Financieros - - 147,822.00 147,822.00 -
Ganancias Diferidas 6,541.00 - 6,541.00 - -
Cargas de Personal - - 1,190,640.00 - 1,190,640.00
Capital Adicional 58,483.00 - 58,483.00 - -
Compras - - 14,642,474.00 - 14,642,474.00
Envases y Embalajes 122,476.00 122,476.00 - - -
Cuentas por Pagar Diversas 900,520.00 - 900,520.00 - -
Gastos Excepcionales - - 1,099,735.00 - 1,099,735.00
Beneficios Sociales de los Trabajadores 60,792.00 -40,792.00 - 20,000.00 - -
Capital Social 1,223,724.00 120,000.00 - 1,343,724.00 - -
Gastos Financieros - - 302,547.00 - 302,547.00
Ingresos Excepcionales - - 93,888.00 93,888.00 -
Prov. Desvalorizacion Existencias -28,891.90 -28,891.90 - - -
Provisiones del Ejercicio (GASTO) - - 30,891.90 - 30,891.90
- - -
- - -

4,791,990.00 4,153,600.00 -144,909.90 -114,018.00 4,647,080.10 4,039,582.00 20,025,067.00 19,386,677.00 - 30,891.90 20,025,067.00 19,417,568.90
Resultado del Ejercicio S/ 638,390.00 607,498.10 638,390.00 607,498.10
4,791,990.00 4,791,990.00 4,647,080.10 4,647,080.10 20,025,067.00 20,025,067.00 20,025,067.00 20,025,067.00

REALICE UD. LAS SIGUIENTES OPERACIONES ADICIONALES:

1.- Se paga Remuneraciones y participaciones por pagar por S/ 34,510.00 10 CAJA Y BANCOS 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
2.- Cobramos Facturas de Clientes por S/ 232,824.00
3.- Se hace una provision por Desvalorizacion de Existencias por S/ 20,000.00 2 232,824.00 1 34,510.00 11 28,891.10
4.- Pagamos Beneficios Sociales a los trabajadores por S/ 40,792.00 6 120,000.00 4 40,792.00 13 2,000.00
5.- Pagamos Facturas de Proveedores por S/ 135,020.00 9 97,298.00 5 135,020.00
6.- Los Socios realizan un incremento de Capital Social por S/ 120,000.00 10 28,362.00 7 5,800.00
7.- Se compran Acciones de Edelnor por el Importe de S/ 5,800.00 8 52,000.00 SALDO S/ 30,891.10
8.- Se compran Equipos de Computo por el Importe de S/ 52,000.00 12 23,696.00
9.- Cobramos Ctas por Cobrar a Accionistas y Personal por S/ 97,298.00 478,484.00 291,818.00
10.- Cobramos Ctas por Cobrar Diversas por S/ 28,362.00
11.- Se determina que el 10% de las Existencias por Recibir es inservible. SALDO S/ 186,666.00
12.- Se pagan Tributos por S/ 23,696.00
13.- Se realiza la Provision de Depreciacion de los Equipos de Computo por S/ 2,000.00
EMPRESA INDUSTRIAL QUIZQUIZ S.A.
BALAN C E G E N E R A L ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
SALDOS INICIALES AUMENTOS Y DISMINUCIONES SALDOS FINALES SALDOS INICIALES AUMENTOS Y DISMINUCIONES SALDOS FINALES
Descripción TOTALES Activo Pasivo y Pat. Activo Pasivo y Pat. Activo Pasivo y Pat. GANANCIAS Costos/Gtos GANANCIAS Costos/Gtos GANANCIAS Costos/Gtos
Remuneraciones y Part. X Pagar 34,510.00
Cuentas por Cobrar Diversas 328,362.00
Valores 96,959.00
Tributos por Pagar 73,696.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 2,375,685.00
Ctas por Cobrar a Accionistas y Personal 117,228.00
Dividendos por Pagar 115,642.00
Ventas 19,778,271.00
Caja y Bancos 267,365.00
Resultados Acumulados 129,305.00
Prov. Fluctuacion de Valores Acumulados -43,581.00
Clientes 732,824.00
Gastos Diversos de Gestion 115,935.00
Provisiones Diversas 378,423.00
REI del Ejercicio Positivo 5,086.00
Mercaderias 1,718,871.00
Proveedores 1,135,020.00
Servicios Prestados por Terceros 2,035,346.00
Reservas 36,944.00
Cargas Diferidas 118,892.00
Depreciacion y Amortizacion Acumulada -1,122,799.00
Suministros Diversos 129,084.00
Existencias por Recibir 88,919.00
Provision Cuentas de Cobranza Dudosa -138,295.00
Ingresos Financieros 147,822.00
Ganancias Diferidas 6,541.00
Cargas de Personal 1,190,640.00
Capital Adicional 58,483.00
Compras 14,642,474.00
Envases y Embalajes 122,476.00
Cuentas por Pagar Diversas 900,520.00
Gastos Excepcionales 1,099,735.00
Beneficios Sociales de los Trabajadores 60,792.00
Capital Social 1,223,724.00
Gastos Financieros 302,547.00
Ingresos Excepcionales 93,888.00
Prov. Desvalorizacion Existencias - -
Provisiones del Ejercicio (GASTO) - -
Sub-Totales S/ -

Resultado del Ejercicio S/ -

TOTALES S/ - - - -

REALICE UD. LAS SIGUIENTES OPERACIONES ADICIONALES:

1.- Se paga Remuneraciones y participaciones por pagar por S/ 34,510.00 10 CAJA Y BANCOS PROVISIONES DEL EJERCICIO(GASTO)
2.- Cobramos Facturas de Clientes por S/ 232,824.00
3.- Se hace una provision por Desvalorizacion de Existencias por S/ 20,000.00
4.- Pagamos Beneficios Sociales a los trabajadores por S/ 40,792.00
5.- Pagamos Facturas de Proveedores por S/ 135,020.00
6.- Los Socios realizan un incremento de Capital Social por S/ 120,000.00
7.- Se compran Acciones de Edelnor por el Importe de S/ 5,800.00 SALDO S/
8.- Se compran Equipos de Computo por el Importe de S/ 52,000.00
9.- Cobramos Ctas por Cobrar a Accionistas y Personal por S/ 97,298.00
10.- Cobramos Ctas por Cobrar Diversas por S/ 28,362.00
11.- Se determina que el 10% de las Existencias por Recibir es inservible. SALDO S/
12.- Se pagan Tributos por S/ 23,696.00
13.- Se realiza la Provision de Depreciacion de los Equipos de Computo por S/ 2,000.00
AZARPAY S.A.

BALANCE GENERAL AJUSTADO POR INFLACION AL 31.12.07

(En Nuevos Soles)

Cta Descripción Activo Pasivo Ganancias Costos y Gtos

10 Caja y Bancos 5,000.00

12 Clientes 38,800.00
14 Ctas por Cobrar a Accionistas y Personal 3,000.00
16 Cuentas por Cobrar Diversas 2,000.00
19 Provision Cuentas de Cobranza Dudosa -2,800.00
20 Mercaderias 20,000.00
25 Envases y Embalajes 6,000.00
26 Suministros Diversos 1,400.00
28 Existencias por Recibir 2,000.00
31 Valores 1,400.00
31 Prov. Fluctuacion de Valores Acumulados -100.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipos 42,000.00
38 Cargas Diferidas 4,200.00
39 Depreciacion y Amortizacion Acumulada -3,200.00
40 Tributos por Pagar 6,500.00
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 400.00
42 Proveedores 32,000.00
45 Dividendos por Pagar 6,000.00
46 Cuentas por Pagar Diversas 18,000.00
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores 3,000.00
48 Provisiones Diversas 3,400.00
49 Ganancias Diferidas (Intereses Diferidos) 1,500.00
50 Capital Social 30,000.00
56 Capital Adicional 6,000.00
58 Reservas 800.00
59 Resultados Acumulados 2,000.00
70 Ventas 140,000.00
75 Ingresos Diversos 15,000.00
76 Ingresos Excepcionales 5,000.00
60 Compras 98,000.00
62 Cargas de Personal 20,000.00
63 Servicios Prestados por Terceros 18,000.00
65 Gastos Diversos de Gestion 10,000.00
66 Gastos Excepcionales 2,400.00
67 Gastos Financieros 1,500.00

119,700.00 109,600.00 160,000.00 149,900.00

Diferencia 10,100.00 10,100.00

119,700.00 119,700.00 160,000.00 160,000.00

 Fiorella la Unica S.A.

BALANCE GENERAL y ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31.12.00

(En Nuevos Soles)
Pasivo y Ingresos ó Costos/ Gtos
Cta Descripción Activo Patrimonio Ganancias ó Perdidas

10 Caja y Bancos 220,412.00

12 Clientes 1,218,525.00
14 Ctas por Cobrar a Accionistas y Personal 60,300.00
16 Cuentas por Cobrar Diversas 40,800.00
19 Provision Cuentas de Cobranza Dudosa -45,900.00
21 Productos Terminados 1,506,708.00
22 Sub-productos,Desechos y Desperdicios 55,715.00
23 Productos en proceso 985,112.00
24 Materias primas y auxiliares 1,208,015.00
25 Envases y Embalajes 183,694.00
26 Suministros Diversos 425,798.00
28 Existencias por Recibir 593,000.00
29 Provision para Fluctuacion de Existencias -145,318.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipos 5,931,290.00
39 Depreciacion y Amortizacion Acumulada -2,438,250.00
38 Cargas Diferidas 25,625.00
Sobregiros Bancarios 218,703.00
40 Tributos por Pagar 305,218.00
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 715,390.00
42 Proveedores 2,448,773.00
46 Cuentas por Pagar Diversas 1,247,820.00
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores 415,849.00
50 Capital Social 2,305,000.00
56 Capital Adicional 315,200.00
58 Reservas 190,000.00
59 Resultados Acumulados 439,120.00
591 Resultado del Ejercicio
70 Ventas 18,750,250.00
75 Ingresos Diversos 107,721.00
77 Ingresos Financieros 94,835.00
60 Compras 12,925,500.00
62 Cargas de Personal 2,448,300.00
63 Servicios Prestados por Terceros 2,155,420.00
65 Gastos Diversos de Gestion 118,693.00
66 Gastos Excepcionales
67 Gastos Financieros 80,440.00

9,825,526.00 8,601,073.00 18,952,806.00 17,728,353.00

Diferencia (Resultado del Ejercicio) 1,224,453.00 1,224,453.00

9,825,526.00 9,825,526.00 18,952,806.00 18,952,806.00

Empresa Comercial Galia S.A.C.

La Empresa Comercial GALIA S.A.C. Tiene los siguientes saldos de Balance y del Estado de Ganancias y Pérdidas. Luego realice los aumentos y disminuciones correspondientes y halle los saldos finales y el resultado del ejercicio final.
SALDOS INICIALES AUMENTOS Y DISMINUCIONES SALDOS FINALES SALDOS INICIALES AUMENTOS Y DISMINUCIONES SALDOS FINALES
Pasivo y Pasivo y Pasivo y Ingresos ó Costos/ Gtos Ingresos ó Costos/ Gtos Ingresos ó Costos/ Gtos
Descripción Total S/ Activo Patrimonio Activo Patrimonio Activo Patrimonio Ganancias ó Perdidas Ganancias ó Perdidas Ganancias ó Perdidas

Clientes 555,293.00
Materias primas y auxiliares 596,590.00
Capital Social 1,377,166.00
Gastos Financieros 479,765.00
Cuentas por Cobrar Diversas 23,500.00
Cargas de Personal 1,844,759.00
Resultado del Ejercicio -
Ctas por Cobrar a Accionistas y Personal 42,340.00
Ventas 10,910,531.00
Provision Cuentas de Cobranza Dudosa -14,800.00
Productos Terminados 926,790.00
Subproductos,desechos y desperdicios 43,560.00
Productos en proceso 662,098.00
Ingresos Diversos 30,070.00
Envases y Embalajes 223,450.00
Caja y Bancos 95,107.00
Reservas 92,000.00
Suministros Diversos 513,580.00
Existencias 420,000.00
Provision para Fluctuacion de Existencias -85,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 3,858,460.00
Depreciacion y Amortizacion Acumulada -1,395,480.00
Compras 6,707,447.00
Servicios Prestados por Terceros 1,569,502.00
Cargas Diferidas 6,810.00
Sobregiros Bancarios 715,610.00
Tributos por Pagar 310,850.00
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 362,560.00
Proveedores 1,935,460.00
Gastos Excepcionales 40,378.00
Cuentas por Pagar Diversas 712,830.00
Beneficios Sociales de los Trabajadores 238,583.00
Gastos Diversos de Gestion 160,215.00
Capital Adicional 590,214.00
Ingresos Financieros 100,870.00
Resultados Acumulados -139,380.00
Ingresos Excepcionales 37,000.00
Provision para Desvalorizacion Existencias -
Provisiones del Ejercicio (Gasto) -
Sub-totales S/
Resultado
TOTALES S/

A Usted como Gerente Financiero de la Empresa le remiten los saldos iniciales arriba mencionados, pero al realizar un análisis usted descubre que no se han realizado las siguientes operaciones contables en la hoja de trabajo :
(Se le pide realizar los aumentos y disminuciones en las cuentas del Balance General y el Estado de Ganancias y Perdidas y determinar los saldos finales)

1.- Se paga Remuneraciones y participaciones por pagar por S/ 22,560.00

2.- Cobramos Facturas de Clientes por S/ 55,293.00 Debe Caja y Bancos Haber
3.- Se hace una provision por Desvalorizacion de Existencias por S/ 20,000.00
4.- Pagamos Beneficios Sociales a los trabajadores por S/ 38,583.00
5.- Pagamos Facturas de Proveedores por S/ 35,460.00
6.- Los Socios realizan un incremento de Capital Social por S/ 22,834.00
Empresa Comercial Tania S.A.C. SALDOS INICIALES AUMENTOS Y DISMINUCIONES SALDOS FINALES SALDOS INICIALES AUMENTOS Y DISMINUCIONES SALDOS FINALES
Pasivo y Pasivo y Pasivo y Ingresos ó Costos/ Gtos Ingresos ó Costos/ Gtos Ingresos ó Costos/ Gtos
Descripción Total S/ Activo Patrimonio Activo Patrimonio Activo Patrimonio Ganancias ó Perdidas Ganancias ó Perdidas Ganancias ó Perdidas
Clientes 1,218,525.00 1,218,525.00 -218,525.00 1,000,000.00 - - -
Ctas por Cobrar a Accionistas y Personal 60,300.00 60,300.00 60,300.00 - - -
Gastos Diversos de Gestion 118,693.00 - - 118,693.00 - 118,693.00
Cuentas por Cobrar Diversas 40,800.00 40,800.00 -40,000.00 800.00 - - -
Provision Cuentas de Cobranza Dudosa -45,900.00 -45,900.00 -13,000.00 -58,900.00 - - -
Tributos por Pagar 305,218.00 305,218.00 - 305,218.00 - -
Sobregiros Bancarios (Pasivo) 218,703.00 218,703.00 - 218,703.00 - -
Caja y Bancos 220,412.00 220,412.00 30,486.00 250,898.00 - - -
Servicios Prestados por Terceros 2,155,420.00 - - 2,155,420.00 - 2,155,420.00
Envases y Embalajes 183,694.00 183,694.00 183,694.00 - - -
Provision para Fluctuacion de Existencias -145,318.00 -145,318.00 -53,000.00 -198,318.00 - - -
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 5,931,290.00 5,931,290.00 93,500.00 6,024,790.00 - - -
Cuentas por Pagar Diversas 1,247,820.00 1,247,820.00 - 1,247,820.00 - -
Productos Terminados 1,506,708.00 1,506,708.00 1,506,708.00 - - -
Sub-productos,Desechos y Desperdicios 55,715.00 55,715.00 55,715.00 - - -
Reservas 190,000.00 190,000.00 - 190,000.00 - -
Productos en proceso 985,112.00 985,112.00 985,112.00 - - -
Materias primas y auxiliares 1,208,015.00 1,208,015.00 1,208,015.00 - - -
Capital Social 2,305,000.00 2,305,000.00 45,000.00 - 2,350,000.00 - -
Suministros Diversos 425,798.00 425,798.00 425,798.00 - - -
Existencias 593,000.00 593,000.00 593,000.00 - - -
Ingresos Financieros 94,835.00 - - 94,835.00 94,835.00 -
Capital Adicional 315,200.00 315,200.00 - 315,200.00 - -
Depreciacion y Amortizacion Acumulada -2,438,250.00 -2,438,250.00 -2,438,250.00 - - -
Compras 12,925,500.00 - - 12,925,500.00 - 12,925,500.00
Cargas Diferidas 25,625.00 25,625.00 25,625.00 - - -
Ventas 18,750,250.00 - - 18,750,250.00 18,750,250.00 -
Resultados Acumulados 439,120.00 439,120.00 - 439,120.00 - -
Remunerac. y Participaciones por Pagar 715,390.00 715,390.00 -15,390.00 - 700,000.00 - -
Resultado del Ejercicio - - - - -
Beneficios Sociales de los Trabajadores 415,849.00 415,849.00 -15,849.00 - 400,000.00 - -
Gastos Financieros 80,440.00 - - - -
Proveedores 2,448,773.00 2,448,773.00 -148,300.00 - 2,300,473.00 - -
Ingresos Diversos 107,721.00 - - 107,721.00 80,440.00 107,721.00 80,440.00
Cargas de Personal 2,448,300.00 - - 2,448,300.00 - 2,448,300.00
Provisiones del Ejercicio (Gasto) - - - 66,000.00 - 66,000.00
Sub-totales S/ 9,825,526.00 8,601,073.00 -200,539.00 -134,539.00 9,624,987.00 8,466,534.00 18,952,806.00 17,728,353.00 - 66,000.00 18,952,806.00 17,794,353.00
Resultado S/ 1,224,453.00 1,158,453.00 1,224,453.00 1,158,453.00
TOTALES S/ 9,825,526.00 9,825,526.00 9,624,987.00 9,624,987.00 18,952,806.00 18,952,806.00 18,952,806.00 18,952,806.00

A Usted como Gerente Financiero de la Empresa le remiten los saldos iniciales arriba mencionados, pero al realizar un análisis usted descubre que no se han realizado las siguientes operaciones contables en la hoja de trabajo :
(Se le pide realizar los aumentos y disminuciones en las cuentas del Balance General y el Estado de Ganancias y Perdidas y determinar los saldos finales)

1.- Se paga Remuneraciones y participaciones por pagar por S/ 15,390.00 Debe 10 Caja y Bancos Haber Debe 68 Prov. Del Ejercicio (Gasto) Haber
2.- Cobramos Facturas de Clientes por S/ 218,525.00 218,525.00 15,390.00 Prov. Fluct. Exist 53,000.00
3.- Se hace una provision por Desvalorizacion de Existencias por S/ 53,000.00 45,000.00 15,849.00 Prov. Cobza Dud. 13,000.00
4.- Pagamos Beneficios Sociales a los trabajadores por S/ 15,849.00 40,000.00 148,300.00
5.- Pagamos Facturas de Proveedores por S/ 148,300.00 93,500.00
6.- Los Socios realizan un incremento de Capital Social por S/ 45,000.00 303,525.00 273,039.00 66,000.00
7,- Se hizo una Provision de Ctas de Cobranza Dudosa por S/ 13,000,00
8,- Se cobro ctas por cobrar diversas por el importe de S/ 40,000.00 SALDO 30,486.00 SALDO 66,000.00
9,- Se compro un Camion (Inm.,Maq.y Equipo) por el importe de S/ 93,500,00
Fiorella S.A.

ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS

AL 31.12.00

S/

Ventas Netas 18,750,250.00

(-) Costo de Ventas (Compras) -12,925,500.00

Utilidad Bruta 5,824,750.00

(-) Gastos de Ventas -2,155,420.00

(-) Gastos de Administracion (Cargas de Personal) -2,448,300.00

Utilidad de Operación 1,221,030.00

(-) Gastos Financieros -80,440.00

Ingresos Financieros 94,835.00
Ingresos Diversos 107,721.00
Ingresos Excepcionales (Otros Ingresos) -
(-)Otros Gastos (Gtos Diversos+Gtos Excepcionales) -118,693.00

Resultado antes de Participaciones 1,224,453.00

(-) Partipacion de Utilidades 8% -97,956.24

Utilidad antes de Impuesto ala Renta 1,126,496.76

(-) Impuesto a la Renta 30% -337,949.03

UTILIDAD del EJERCICIO S/ 788,547.73

 FIORELLA S.A.

BALANCE GENERAL AL 31.12.2000

S/ S/
Cta ACTIVO CORRIENTE Cta PASIVO CORRIENTE

10 Caja y Bancos 220,412.00 Sobregiros Bancarios 218,703.00

12 Clientes 1,218,525.00 40 Tributos por Pagar 643,167.03
14 Cuentas por Cobrar a Accion. Y Pers. 60,300.00 41 Remuneraciones y Partic. Por Pagar 715,390.00
16 Cuentas por Cobrar Diversas 40,800.00 42 Proveedores 2,448,773.00
19 Provisión para Ctas de Cob. Dudosa -45,900.00 46 Cuentas por Pagar Diversas 1,247,820.00
21 Productos Terminados 1,506,708.00
22 Sub-Productos,Desechos y Desperdicios 55,715.00
23 Productos en Proceso 985,112.00
24 Materias Primas y Auxiliares 1,208,015.00
25 Envases y Embalajes 183,694.00
26 Suministros Diversos 425,798.00 Total Pasivo Cte 5,273,853.03
28 Existencias por Recibir 593,000.00
29 Prov.para Desvalorización de Existencias -145,318.00 PASIVO NO CORRIENTE
Total Activo Cte 6,306,861.00

ACTIVO NO CORRIENTE 47 Beneficios Sociales de los Trabajadores 415,849.00

Participacion de los Trabajadores 97,956.24
33 Inmuebles Maquinaria y Equipo 5,931,290.00
38 Cargas Diferidas 25,625.00
39 Depreciacion y Amortizacion Acum. -2,438,250.00
Total Pasivo No Cte 513,805.24

TOTAL PASIVO 5,787,658.27

PATRIMONIO

50 Capital Social 2,305,000.00

Total Activo No Cte 3,518,665.00 56 Capital Adicional 315,200.00
58 Reservas 190,000.00
59 Resultados Acumulados 439,120.00
591 Resultado del Ejercicio 788,547.73

Total Patrimonio 4,037,867.73

TOTAL ACTIVO 9,825,526.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 9,825,526.00

 LA CHUNCHITA S.A.

HOJA DE TRABAJO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

(En Soles)
Pasivo y
Cta Descripción Total S/ Activo Patrimonio

Caja y Bancos 300,000.00

Provisiones Diversas 35,000.00
Sobregiros Bancarios 800,000.00
Provision para Fluctuacion de Existencias -150,000.00
Proveedores 2,800,000.00
Compras 17,318,100.00
Existencias por Recibir 450,000.00
Gastos Diversos de Gestion 103,100.00
Tributos por Pagar 350,000.00
Clientes 1,600,000.00
Envases y Embalajes 40,000.00
Productos en proceso 1,300,000.00
Resultados Acumulados 130,000.00
Ctas por Cobrar a Accionistas y Personal 80,000.00
Gastos Financieros 53,151.00
Depreciacion y Amortizacion Acumulada -2,800,000.00
Ingresos Excepcionales 40,580.00
Cuentas por Cobrar Diversas 120,000.00
Capital Adicional 420,000.00
Ventas 25,204,070.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 6,200,000.00
Reservas 200,000.00
Provision Cuentas de Cobranza Dudosa -60,000.00
Productos Terminados 2,000,000.00
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 600,000.00
Beneficios Sociales de los Trabajadores 450,000.00
Sub-productos,Desechos y Desperdicios 75,000.00
Capital Social 2,500,000.00
Materias primas y auxiliares 1,500,000.00
Servicios Prestados por Terceros 3,294,520.00
Suministros Diversos 600,000.00
Ingresos Diversos 229,620.00
Cargas Diferidas 30,000.00
Cuentas por Pagar Diversas 1,200,000.00
Cargas de Personal 2,885,340.00
Ganancias Diferidas (Intereses Diferidos) 80,000.00
Resultado del Ejercicio -
Gastos Excepcionales 100,059.00

Sub-totales S/

Diferencia (Resultado del Ejercicio)

TOTALES S/
BAJO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
(En Soles)
Ingresos ó Costos/ Gtos
Ganancias ó Perdidas
 JEANETH LA INDOMABLE S.A.

BALANCE GENERAL AL 31.12.2017

S/ S/
Cta ACTIVO CORRIENTE Cta PASIVO CORRIENTE

10 Caja y Bancos 300,000.00 Sobregiros Bancarios 800,000.00

12 Clientes 1,600,000.00 40 Tributos por Pagar 350,000.00
14 Cuentas por Cobrar a Accion. Y Pers. 80,000.00 41 Remuneraciones y Partic. Por Pagar 600,000.00
16 Cuentas por Cobrar Diversas 120,000.00 42 Proveedores 2,800,000.00
19 Provisión para Ctas de Cob. Dudosa -60,000.00 46 Cuentas por Pagar Diversas 1,200,000.00
21 Productos Terminados 2,000,000.00
22 Sub-Productos,Desechos y Desperdicios 75,000.00
23 Productos en Proceso 1,300,000.00
24 Materias Primas y Auxiliares 1,500,000.00
25 Envases y Embalajes 40,000.00
26 Suministros Diversos 600,000.00 Total Pasivo Cte 5,750,000.00
28 Existencias por Recibir 450,000.00
29 Prov.para Desvalorización de Existencias -150,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
Total Activo Cte 7,855,000.00
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores 450,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE 48 Provisiones Diversas 35,000.00
49 Ganancias Diferidas 80,000.00
33 Inmuebles Maquinaria y Equipo 6,200,000.00
38 Cargas Diferidas 30,000.00
39 Depreciacion y Amortizacion Acum. -2,800,000.00
Total Pasivo No Cte 565,000.00

TOTAL PASIVO 6,315,000.00

PATRIMONIO

50 Capital Social 2,500,000.00

Total Activo No Cte 3,430,000.00 56 Capital Adicional 420,000.00
58 Reservas 200,000.00
59 Resultados Acumulados 130,000.00
591 Resultado del Ejercicio 1,720,000.00

Total Patrimonio 4,970,000.00

TOTAL ACTIVO 11,285,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 11,285,000.00

Jeaneth la Indomable S.A.

ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS

AL 31.12.00

S/

Ventas Netas 25,204,070.00

(-) Costo de Ventas (Compras) -17,318,100.00

Utilidad Bruta 7,885,970.00

(-) Gastos de Ventas (Serv.de 3eros) -3,294,520.00

(-) Gastos de Administracion (Cargas de Personal) -2,885,340.00

Utilidad de Operación 1,706,110.00

(-) Gastos Financieros -53,151.00

Ingresos Financieros -
Ingresos Diversos 229,620.00
Ingresos Excepcionales (Otros Ingresos) 40,580.00
(-)Otros Gastos (Gtos Diversos+Gtos Excepcionales) -203,159.00

Resultado antes de Participaciones 1,720,000.00

(-) Partipacion de Utilidades -

Utilidad antes de Impuesto ala Renta 1,720,000.00

(-) Impuesto a la Renta 30% -

UTILIDAD del EJERCICIO S/ 1,720,000.00

 Sabina la Dulce S.A.

BALANCE GENERAL y ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31.12.99

(En Nuevos Soles)
Pasivo y Ingresos ó Costos/ Gtos
Cta Descripción Activo Patrimonio Ganancias ó Perdidas

10 Caja y Bancos 336,297.00

12 Clientes 597,572.00
14 Ctas por Cobrar a Accionistas y Personal 5,372.00
16 Cuentas por Cobrar Diversas 114,064.00
19 Provision Cuentas de Cobranza Dudosa -53,422.00
20 Mercaderias 1,614,876.00
25 Envases y Embalajes 49,207.00
26 Suministros Diversos 838.00
28 Existencias por Recibir 161,157.00
29 Provision para fluctuación de Existencias -1,397.00
31 Valores 12,893.00
31 Prov. Fluctuacion de Valores Acumulados -2,149.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipos 4,324,380.00
34 Intangibles 1,612.00
38 Cargas Diferidas 34,380.00
39 Depreciacion y Amortizacion Acumulada -1,987,604.00
40 Tributos por Pagar 25,786.00
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 13,967.00
42 Proveedores 1,286,680.00
45 Dividendos por Pagar 532,231.00
46 Cuentas por Pagar Diversas 322,314.00
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores 10,744.00
48 Provisiones Diversas 39,537.00
49 Ganancias Diferidas (Intereses Diferidos) 6,876.00
50 Capital Social 2,200,775.00
56 Capital Adicional 42,975.00
58 Reservas 26,860.00
59 Resultados Acumulados 209,589.00
591 Resultado del Ejercicio
70 Ventas 15,687,546.00
75 Ingresos Diversos 6,870.00
76 Ingresos Excepcionales 50,008.00
77 Ingresos Financieros 116,555.00
60 Compras 12,346,463.00
62 Cargas de Personal 1,728,000.00
63 Servicios Prestados por Terceros 1,008,000.00
65 Gastos Diversos de Gestion 100,770.00
66 Gastos Excepcionales 65,000.00
67 Gastos Financieros 123,004.00

5,208,076.00 4,718,334.00 15,860,979.00 15,371,237.00

Diferencia (Resultado del Ejercicio) 489,742.00 489,742.00

5,208,076.00 5,208,076.00 15,860,979.00 15,860,979.00

 Sabina la Dulce S.A.

BALANCE GENERAL y ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31.12.99

(En Nuevos Soles)
Pasivo y Ingresos ó
Cta Descripción Total S/ Activo Patrimonio Ganancias

Ingresos Financieros 116,555.00

Clientes 597,572.00
Ctas por Cobrar a Accionistas y Personal 5,372.00
Tributos por Pagar 25,786.00
Intangibles 1,612.00
Cuentas por Pagar Diversas 322,314.00
Ingresos Excepcionales 50,008.00
Resultado del Ejercicio -
Mercaderias 1,614,876.00
Ingresos Diversos 6,870.00
Capital Adicional 42,975.00
Cuentas por Cobrar Diversas 114,064.00
Dividendos por Pagar 532,231.00
Ganancias Diferidas (Intereses Diferidos) 6,876.00
Provision Cuentas de Cobranza Dudosa -53,422.00
Provision para fluctuación de Existencias -1,397.00
Gastos Financieros 123,004.00
Suministros Diversos 838.00
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 13,967.00
Valores 12,893.00
Prov. Fluctuacion de Valores Acumulados -2,149.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 4,324,380.00
Cargas Diferidas 34,380.00
Depreciacion y Amortizacion Acumulada -1,987,604.00
Proveedores 1,286,680.00
Envases y Embalajes 49,207.00
Gastos Excepcionales 65,000.00
Provisiones Diversas 39,537.00
Existencias por Recibir 161,157.00
Capital Social 2,200,775.00
Resultados Acumulados 209,589.00
Ventas 15,687,546.00
Cargas de Personal 1,728,000.00
Caja y Bancos 336,297.00
Beneficios Sociales de los Trabajadores 10,744.00
Reservas 26,860.00
Compras 12,346,463.00
Servicios Prestados por Terceros 1,008,000.00
Gastos Diversos de Gestion 100,770.00

Sub-totales S/

Diferencia

TOTALES S/
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31.12.99
(En Nuevos Soles)
Costos/ Gtos
ó Perdidas
TITU CUSI HUALLPA S.A.A. Saldos Iniciales Aumentos y Disminuciones Saldos Finales Saldos Historicos Aumento o Disminución Saldos Finales
Pasivo y PASIVO Y PASIVO Y Ingresos o Costos y Ingresos o Costos y Ingresos o Costos y
Activo Patrimonio ACTIVO PATRIMONIO ACTIVO PATRIMONIO Ganancias Gastos Ganancias Gastos Ganancias Gastos
Descripción Total S/
Caja y Bancos 5,000.00 5,000.00 31,800.00 7,400.00 29,400.00 - -
Ventas 140,000.00 - 140,000.00 140,000.00 -
Proveedores 32,000.00 32,000.00 2,000.00 - 30,000.00 - -
Cuentas por Cobrar Diversas 2,000.00 2,000.00 -1,000.00 1,000.00 - -
Compras 98,000.00 - - 98,000.00 - 98,000.00
Capital Adicional 6,000.00 6,000.00 - 6,000.00 - -
Mercaderias 20,000.00 20,000.00 20,000.00 - - -
Depreciacion y Amortizacion Acumulada -3,200.00 -3,200.00 -3,200.00 - - -
Ganancias Diferidas (Intereses Diferidos) 1,500.00 1,500.00 - 1,500.00 - -
Dividendos por Pagar 6,000.00 6,000.00 - 6,000.00 - -
Reservas 800.00 800.00 - 800.00 - -
Gastos de Personal 20,000.00 - - 20,000.00 - 20,000.00
Resultado del Ejercicio 0.00 - - - -
Resultados Acumulados 2,000.00 2,000.00 - 2,000.00 - -
Existencias por Recibir 2,000.00 2,000.00 2,000.00 - - -
Ingresos Diversos 15,000.00 - - 15,000.00 15,000.00 -
Gastos Excepcionales 2,400.00 - - 2,400.00 - 2,400.00
Prov. Fluctuacion de Valores Acumulados -100.00 -100.00 -100.00 - - -
Servicios Prestados por Terceros 18,000.00 - - 18,000.00 - 18,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 42,000.00 42,000.00 2,000.00 44,000.00 - -
Capital Social 30,000.00 30,000.00 2,000.00 32,000.00 - -
Clientes 38,800.00 38,800.00 28,800.00 10,000.00 - -
Cuentas por Pagar Diversas 18,000.00 18,000.00 - 18,000.00 - -
Gastos Diversos de Gestion 10,000.00 - - 10,000.00 - 10,000.00
Beneficios Sociales de los Trabajadores 3,000.00 3,000.00 3,000.00 - - - -
Envases y Embalajes 6,000.00 6,000.00 6,000.00 - - -
Suministros Diversos 1,400.00 1,400.00 1,400.00 - - -
Provision Cuentas de Cobranza Dudosa -2,800.00 -2,800.00 -3,000.00 -5,800.00 - -
Ctas por Cobrar a Accionistas y Personal 3,000.00 3,000.00 3,000.00 - - -
Valores 1,400.00 1,400.00 1,400.00 - - -
Cargas Diferidas 4,200.00 4,200.00 4,200.00 - - -
Ingresos Excepcionales 5,000.00 - - 5,000.00 5,000.00 -
Tributos por Pagar 6,500.00 6,500.00 - 6,500.00 - -
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 400.00 400.00 400.00 - - - -
Provisiones Diversas 3,400.00 3,400.00 - 3,400.00 - -
Gastos Financieros 1,500.00 - - 1,500.00 - 1,500.00
Prov.para Desvalorizacion de Existencias -4,000.00 -4,000.00 - -
Provisiones del Ejercicio 7,000.00 - 7,000.00
Sub Totales S/ 119,700.00 109,600.00 31,200.00 38,200.00 109,300.00 106,200.00 160,000.00 149,900.00 - 7,000.00 160,000.00 156,900.00
Resultado del Ejercicio 10,100.00 3,100.00 10,100.00 3,100.00
Totales S/ 119,700.00 119,700.00 31,200.00 38,200.00 109,300.00 109,300.00 160,000.00 160,000.00 - 7,000.00 160,000.00 160,000.00

A Usted como Gerente Financiero de la Empresa le remiten los saldos iniciales arriba mencionados, pero al realizar un análisis usted descubre que no se han realizado las siguientes operaciones contables en la hoja de trabajo :
(Se le pide realizar los aumentos y disminuciones en las cuentas del Balance General y el Estado de Ganancias y Perdidas y determinar los saldos finales)

1.- Se paga Remuneraciones y participaciones por pagar por S/ 400.00 Debe Caja y Bancos Haber Debe Prov. Del Ejercicio (Gasto) Haber
2.- Cobramos Facturas de Clientes por S/ 28,800.00 Cobro de F/ 28,800.00 Pago de Remun. 400.00 Desval. Exist. 4,000.00
3.- Se hace una provision por Desvalorizacion de Existencias por S/ 4,000.00 Inc. Capital 2,000.00 Pago Benefic. 3,000.00 Cbza Dudosa 3,000.00
4.- Pagamos Beneficios Sociales a los trabajadores por S/ 3,000.00 Cbro Ctas x Cob.div 1,000.00 Pago Proveedor 2,000.00
5.- Pagamos Facturas de Proveedores por S/ 2,000.00 31,800.00 - 5,400.00 7,000.00 - -
6.- Los Socios realizan un incremento de Capital Social por S/ 2,000.00 SALDO 26,400.00 SALDO 7,000.00
7,- Se hace una provision para Ctas de Cobranza Dudosa por S/ 3,000,00
8,- Se compraron 2 Impresoras para Contabilidad por S/ 2,000,00 Se hace este pequeño mayor de la Cta 10 porque, es la cuenta que tiene varios movimientos, las otras cuentas
9,- Cobramos Ctas por Cobrar Diversas por S/ 1,000,00 solo tienen un movimiento y no es necesario hacerles una cta T
 BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Saldos Iniciales Aumentos y Disminuciones Saldos Finales Saldos Iniciales Aumento o Disminución Saldos Finales
URSULA S.A. Pasivo y Pasivo y PASIVO Y Ingresos o Costos y Ingresos o Costos y Ingresos o Costos y
Activo Patrimonio ACTIVO Patrimonio ACTIVO PATRIMONIO Ganancias Gastos Ganancias Gastos Ganancias Gastos
Descripción Totales
Caja y Bancos 54,617.00
Ventas 18,825,055.00
Proveedores 1,044,016.00
Cuentas por Cobrar Diversas 36,877.00
Compras 14,815,756.00
Capital Adicional 91,570.00
Mercaderias 1,637,851.00
Depreciacion y Amortizacion Acumulada -520,248.00
Ganancias Diferidas (Intereses Diferidos) 8,251.00
Dividendos por Pagar 25,937.00
Reservas 32,232.00
Gastos de Personal 2,246,400.00
Resultado del Ejercicio
Resultados Acumulados 31,920.00
Existencias por Recibir 13,388.00
Ingresos Diversos 166,555.00
Gastos Excepcionales 198,924.00
Prov. Fluctuacion de Valores Acumulados -2,579.00
Servicios Prestados por Terceros 1,209,600.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 1,324,793.00
Capital Social 1,010,930.00
Clientes 857,086.00
Cuentas por Pagar Diversas 1,026,777.00
Cargas Diferidas 125,046.00
Beneficios Sociales de los Trabajadores 42,893.00
Envases y Embalajes 159,048.00
Suministros Diversos 151,006.00
Provision Cuentas de Cobranza Dudosa -164,106.00
Ctas por Cobrar a Accionistas y Personal 6,445.00
Valores 67,472.00
Ingresos Excepcionales 68,254.00
Tributos por Pagar -54,206.00
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 48,760.00
Provisiones Diversas 217,444.00
Gastos Financieros 369,012.00
Provision para Desvalorizacion de Existencias
Provisiones del Ejercicio (Gasto)

Sub Total S/
Resultado
TOTALES S/

A Usted como Gerente Financiero de la Empresa le remiten los saldos iniciales arriba mencionados, pero al realizar un análisis usted descubre que no se han realizado las siguientes operaciones contables en la hoja de trabajo :
(Se le pide realizar los aumentos y disminuciones en las cuentas del Balance General y el Estado de Ganancias y Perdidas y determinar los saldos finales)

1.- Se pago Remuneraciones y participaciones por pagar por S/ 8,780.00 Debe 10 Caja y Bancos Haber Debe 68 Prov. Del Ejercicio (Gasto) Haber
2.- Se Cobro Facturas de Clientes por S/ 57,086.00
3.- Se hizo una provision por Desvalorizacion de Existencias por S/ 37,851.00
4.- Se Pago Beneficios Sociales a los trabajadores por S/ 3,893.00
5.- Se Pago Facturas de Proveedores por S/ 34,018.00
6.- Los Socios realizaron un incremento de Capital Social por S/ 20,000.00
7,- Se hizo una Provision de Ctas de Cobranza Dudosa por S/ 13,000,00
8,- Se vendieron Valores (acciones) por el importe de S/ 7,472,00 SALDO SALDO
9,- Se compro una Computadora (Inm.,Maq.y Equipo) para la Gerencia por S/ 3,500,00
URSULA S.A.
La Empresa Comercial URSULA S.A.. Tiene los siguientes saldos de Balance y del Estado de Ganancias y Pérdidas. Determine Usted los rubros en su respectiva columna y halle el resultado del Ejercicio Inicial
Luego realice los aumentos y disminuciones correspondientes y halle los saldos finales y el resultado del ejercicio final.

BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Saldos Iniciales Aumentos y Disminuciones Saldos Finales Saldos Historicos Aumento o Disminución Saldos Finales
Pasivo y PASIVO Y PASIVO Y Ingresos o Costos y Ingresos o Costos y Ingresos o Costos y
Activo Patrimonio ACTIVO PATRIMONIO ACTIVO PATRIMONIO Ganancias Gastos Ganancias Gastos Ganancias Gastos
Descripción Totales
-
Caja y Bancos 54,617.00 54,617.00 34,367.00 88,984.00 - - -
Ventas 18,825,055.00 - - 18,825,055.00 18,825,055.00 -
Proveedores 1,044,016.00 1,044,016.00 -34,018.00 - 1,009,998.00 - -
Cuentas por Cobrar Diversas 36,877.00 36,877.00 36,877.00 - - -
Compras 14,815,756.00 - - 14,815,756.00 - 14,815,756.00
Capital Adicional 91,570.00 91,570.00 - 91,570.00 - -
Mercaderias 1,637,851.00 1,637,851.00 1,637,851.00 - - -
Depreciacion y Amortizacion Acumulada -520,248.00 -520,248.00 -520,248.00 - - -
Ganancias Diferidas (Intereses Diferidos) 8,251.00 - - 8,251.00 8,251.00 -
Dividendos por Pagar 25,937.00 25,937.00 - 25,937.00 - -
Reservas 32,232.00 32,232.00 - 32,232.00 - -
Gastos de Personal 2,246,400.00 - - 2,246,400.00 - 2,246,400.00
Resultado del Ejercicio - - - - -
Resultados Acumulados 31,920.00 31,920.00 - 31,920.00 - -
Existencias por Recibir 13,388.00 13,388.00 13,388.00 - - -
Ingresos Diversos 166,555.00 - - 166,555.00 166,555.00 -
Gastos Excepcionales 198,924.00 - - 198,924.00 - 198,924.00
Prov. Fluctuacion de Valores Acumulados -2,579.00 -2,579.00 -2,579.00 - - -
Servicios Prestados por Terceros 1,209,600.00 - - 1,209,600.00 - 1,209,600.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 1,324,793.00 1,324,793.00 3,500.00 1,328,293.00 - - -
Capital Social 1,010,930.00 1,010,930.00 20,000.00 - 1,030,930.00 - -
Clientes 857,086.00 857,086.00 -57,086.00 800,000.00 - - -
Cuentas por Pagar Diversas 1,026,777.00 1,026,777.00 - 1,026,777.00 - -
Cargas Diferidas 125,046.00 125,046.00 125,046.00 - - -
Beneficios Sociales de los Trabajadores 42,893.00 42,893.00 -3,893.00 - 39,000.00 - -
Envases y Embalajes 159,048.00 159,048.00 159,048.00 - - -
Suministros Diversos 151,006.00 151,006.00 151,006.00 - - -
Provision Cuentas de Cobranza Dudosa -164,106.00 -164,106.00 -13,000.00 -177,106.00 - - -
Ctas por Cobrar a Accionistas y Personal 6,445.00 6,445.00 6,445.00 - - -
Valores 67,472.00 67,472.00 -7,472.00 60,000.00 - - -
Ingresos Excepcionales 68,254.00 - - 68,254.00 68,254.00 -
Tributos por Pagar -54,206.00 -54,206.00 - -54,206.00 - -
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 48,760.00 48,760.00 -8,780.00 - 39,980.00 - -
Provisiones Diversas 217,444.00 217,444.00 - 217,444.00 - -
Gastos Financieros 369,012.00 - - 369,012.00 - 369,012.00
Provision para Desvalorizacion de Existencias -37,851.00 -37,851.00 - - - -
Provisiones del Ejercicio (Gasto) - 50,851.00 - 50,851.00

Sub Total S/ 3,746,696.00 3,518,273.00 -77,542.00 -26,691.00 3,669,154.00 3,491,582.00 19,068,115.00 18,839,692.00 - 50,851.00 19,068,115.00 18,890,543.00
Resultado 228,423.00 177,572.00 228,423.00 177,572.00
TOTALES S/ 3,746,696.00 3,746,696.00 -77,542.00 -26,691.00 3,669,154.00 3,669,154.00 19,068,115.00 19,068,115.00 - 50,851.00 19,068,115.00 19,068,115.00

A Usted como Gerente Financiero de la Empresa le remiten los saldos iniciales arriba mencionados, pero al realizar un análisis usted descubre que no se han realizado las siguientes operaciones contables en la hoja de trabajo :
(Se le pide realizar los aumentos y disminuciones en las cuentas del Balance General y el Estado de Ganancias y Perdidas y determinar los saldos finales)

1.- Se pago Remuneraciones y participaciones por pagar por S/ 8,780.00 Debe 10 Caja y Bancos Haber Debe 68 Prov. Del Ejercicio (Gasto) Haber
2.- Se Cobro Facturas de Clientes por S/ 57,086.00 Pto 2 57,086.00 Pto 1 8,780.00 Pto 3 37,851.00
3.- Se hizo una provision por Desvalorizacion de Existencias por S/ 37,851.00 Pto 6 20,000.00 Pto 4 3,893.00 Pto 7 13,000.00
4.- Se Pago Beneficios Sociales a los trabajadores por S/ 3,893.00 Pto 8 7,472.00 Pto 5 34,018.00
5.- Se Pago Facturas de Proveedores por S/ 34,018.00 Pto 9 3,500.00
6.- Los Socios realizaron un incremento de Capital Social por S/ 20,000.00 84,558.00 50,191.00 50,851.00
7,- Se hizo una Provision de Ctas de Cobranza Dudosa por S/ 13,000,00
8,- Se vendieron Valores (acciones) por el importe de S/ 7,472,00 SALDO 34,367.00 SALDO 50,851.00
9,- Se compro una Computadora (Inm.,Maq.y Equipo) para la Gerencia por S/ 3,500,00