Universidade Tecnológica Federal do Paraná - Departamento de Engenharia Civil

Contabilidade e Gestão de Custos - Turma: S51

Aluno: Henrique Frangullys
RA: 1365258

TRIBUTOS GERAIS ASSOCIADOS A PREÇO (IMPOSTOS SOBRE AS

RECEITAS)
1​. (UNIVERSA - IPHAN CONTABILIDADE 2009) O saldo da conta Mercadorias, utilizada para registro dos estoques,
das entradas e das saídas de mercadorias, apresentava-se credor, no valor de R$ 43.000,00. Sabendo-se que o
inventário indica a existência de estoques de R$ 27.000,00, é correto afirmar que o Resultado com Mercadorias,
em reais, foi de
(A) 16.000,00 de lucro.
(B) 16.000,00 de prejuízo.
(C) 27.000,00 de lucro.
(D) 43.000,00 de prejuízo.
(E) 70.000,00 de lucro.

2​. (ESAF – Mtur – Contador – 2014) O Supermercado do Sul S.A. adquiriu 5 conjuntos de mesas e as cadeiras
correspondentes para uso em seu escritório interno. O pagamento da operação foi em moeda corrente, sendo 2
unidades de cada conjunto a R$ 750,00, com incidência de IPI no valor de R$120,00, e de ICMS no valor de R$
270,00. Represente no Balanço Patrimonial a classificação e valor a ser considerado.

ATIVO PASSIVO
Qnt Valor Valor Classificaçã Qnt Valor Valor
Ativo Classificação . Unitário Total Passivo o . Unitário Total
Conjuntos de
Mesas e Cadeiras Investimento 5 $350,00 $1.750,00 IPI Despesa 1 $120,00 $120,00
ICMS Despesa 1 $270,00 $270,00

Total $1.750,00 Total $390,00

3​. (ESAF – Mtur – Contador – 2014) As informações abaixo foram extraídas da Ficha de Controle de Estoques de
determinada mercadoria, na empresa Comercial de Varejos S.A., em 31/12/2013. quantidade no estoque inicial
250 quantidade comprada no período 750 quantidade vendida no período 800 preço de compra no período R$
16,00 por unidade preço de venda no período R$17.600,00 pelo total vendido ICMS sobre compra 17% ICMS
sobre vendas 17% valor do estoque inicial R$ 3.500,00 A partir das informações acima, pode-se dizer que o valor
do estoque final, avaliado pelo método do preço médio ponderado, é de
a) R$ 2.575,00
b) R$ 2.692,00
c) R$ 2.728,00
d) R$ 3.100,00
e) R$ 4.140,00
Custo da mercadoria comprada R$750,00*16 = R$12.000,00 * 0,17 = R$2.040,00
Custo da mercadoria R$12.000,00 - R$2.040,00 = R$9.960,00

Data Entrada Saída Saldo

Qtde Valor Valor
. Valor Unit. Subtotal Qtde. Unit. Subtotal Qtde. Unit. Subtotal
$9.960,0
750 $13,28 0 800 $13,46 $10.768,00 250 $14,00 $3.500,00
Estoque inicial $13.460,0
1000 $13,46 0
200 $13,46 $2.692,00

Balanço Patrimonial
Ativo 1º Semestre 2º Semestre Passivo 1º Semestre 2º Semestre
Estoque $2.692,00
Total $2.692,00 $0,00 $0,00 $0,00

Declaração de Resultados do Exercício (DRE)

APURAÇÃO DO 1º 2º
LUCRO Semestre Semestre

Venda $0,00 $17.600,00

(-) ICMS (17%) $2.992,00
(=) Receita Líquida $14.608,00
(-) CMV $10.768,00
(=) Lucro Bruto $3.840,00

4​. (ESAF – MDIC – ACE – 2012) Compra de mercadorias, a prazo, para revender nos Armazéns do Porto Ltda., nos
seguintes termos: Quantidade adquirida: 2.000 unidades; Preço unitário de compra: R$ 2,50; Incidência de ICMS a
15% e de IPI a 5%.
Custo da mercadoria = 2.000* R$1,50 = R$5.000

Crédito do ICMS = R$5.000 * 0,17 = R$750

Custo Total = R$5.000 - R$750 = R$4.250

O valor a ser considerado no Balanço Patrimonial como estoque é de $ 4.250,00

Supondo uma venda no valor de R$12.000,00. Calcular o lucro:

O ICMS a ser pago = R$1.800,00 – R$750,00 = R$1050,00
Lucro Bruto de R$5.950,00

Declaração de Resultados do Exercício (DRE)

APURAÇÃO DO LUCRO Período

Venda $12.000,00
(-) Deduções ICMS
(15%) $1.800,00
(=) Receita Líquida $10.200,00
(-) CMV $4.250,00
(=) Lucro Bruto $5.950,00
5​. (UNIVERSA - CEB CONTADOR 2010) Assinale a alternativa que apresenta os valores relativos ao custo das
mercadorias vendidas pelos critérios PEPS, UEPS e Preço Médio Móvel, respectivamente, desprezando os
centavos.
● Dia 1 – entrada de 2.000 kg a R$ 40.000,00
● Dia 2 – entrada de 4.000 kg a R$ 120.000,00
● Dia 3 – saída de 4.100 kg

(A) R$ 103.000, R$ 122.000 e R$ 109.306.

(B) R$ 105.000, R$ 80.000 e R$ 109.306.
(C) R$ 103.000, R$ 122.000 e R$ 112.500
(D) R$ 105.000, R$ 80.000 e R$ 112.500.
(E) R$ 103.000, R$ 80.000 e R$ 112.500.

PEPS
Entrada Saída Saldo
Data Qtde Qtde Qtde
. Valor Unit. Subtotal . Valor Unit. Subtotal . Valor Unit. Subtotal
Dia
- 2000 $20,00 $40.000,00
1 2000 $20,00 $40.000,00
$120.000,0
- 2000 $20,00 $40.000,00
Dia 4000 $30,00 0
2 4000 $30,00 $120.000,00
6000 $160.000,00
2000 $20,00 $40.000,00 1900 $30,00 $57.000,00
Dia
2100 $30,00 $63.000,00
3
4100 $103.000,00

UEPS
Entrada Saída Saldo
Data Qtde Qtde Qtde
. Valor Unit. Subtotal . Valor Unit. Subtotal . Valor Unit. Subtotal
Dia
- 2000 $20,00 $40.000,00
1 2000 $20,00 $40.000,00
$120.000,0
- 4000 $30,00 $120.000,00
Dia 4000 $30,00 0
2 2000 $20,00 $40.000,00
6000 $160.000,00
 4000 $30,00 $120.000,00 1900 $20,00 $38.000,00
Dia
100 $20,00 $2.000,00
3
4100 $122.000,00

Preço Médio
Data Entrada Saída Saldo
Qtd Qtd Qtd
e Valor Unit. Subtotal e Valor Unit. Subtotal e Valor Unit. Subtotal
Dia
2000
1 2000 $20,00 $40.000,00 - $20,00 $40.000,00
Dia $120.000,0 $160.020,0
6000
2 4000 $30,00 0 - $26,67 0
Dia $109.333,3
1900
3 4100 $26,67 3 $26,67 $50.666,67

6​. (FGV – SENADO FEDERAL ANALISTA LEGISLATIVO CONTABILIDADE 2008) Em 31/12/X0, a Companhia H tinha em
seu estoque 10 unidades da mercadoria x, sendo seu estoque avaliado em $ 400.
Durante o mês de janeiro de X1 a Companhia H realizou as seguintes operações:
1. compra de 20 unidades de x por 840; o frete de $ 80 é pago pelo fornecedor;
2. venda de 15 unidades de x por $ 60 cada;
3. compra de 10 unidades de x por $ 450; o frete de $ 50 é pago pelo comprador;
4. venda de 20 unidades de x por $ 65 cada.

Em 31/01/X1, os valores do estoque final de acordo com os métodos PEPS e Custo Médio Ponderado Fixo são,
respectivamente:
(A) $ 1.570 e $ 1.592,50.
(B) $ 230 e $ 223,75.
(C) $ 250 e $ 217,50.
(D) $ 250 e $ 223,75.
(E) $ 250 e $ 227,50.

PEPS

Média Móvel
 ICMS; IPI; PIS E COFINS
COFINS Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social

Remetente Destinatário Alíquota Fórmula de Cálculo

Contribuinte -Lucro Contribuinte – Lucro 7,6% - P V sem ICM S P IS e COF IN S

[1−% ICM S P IS E COF IN S ]
Real Real 0,076
(​Sistemática Não ​Se credita do
Cumulativa)
COFINS
3% P V sem ICM S P IS e COF IN S X % ICM S P IS E C
Contribuinte – Lucro Contribuinte – Lucro 0,03
Presumido – Presumido ou Lucro
Simples Nacional Real ou Simples
(​Sistemática Nacional –
Cumulativa​) Não se credita
do COFINS

PIS – PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO SOCIAL

Remetente Destinatário Alíquota Fórmula de Cálculo

Contribuinte -Lucro Contribuinte – Lucro 1,65% P V sem ICM S P IS e COF IN S

[1−% ICM S P IS E COF IN S ]
Real Real 0,0165
(​Sistemática Não ​Se credita do
Cumulativa)
PIS
0,65% P V sem ICM S P IS e COF IN S X % ICM S P IS E C
Contribuinte – Lucro Contribuinte – Lucro 0,0065
Presumido – Presumido ou Lucro
Simples Nacional Real ou Simples
(​Sistemática Nacional –
Cumulativa​)
Não se credita
do PIS
Exercícios

ISS – CUMULATIVO - (SISTEMÁTICA NÃO CUMULATIVA)​ - ​NÃO GERA CRÉDITO FISCAL

Remetente Destinatário Aliquota Fórmula de Cálculo

Contribuinte -Lucro Real – Contribuinte – Lucro Real – DEPENDE DE V alor sem ISS
1−% do ISS
Presumido ou Simples Nacional Presumido ou Simples Nacional CADA
MUNICÍPIO

ICMS – ESFERA ESTADUAL – SISTEMÁTICA NÃO CUMULATIVA – SE CREDITA DO ICMS

Remetente Destinatário Aliquota Fórmula de Cálculo

V alor sem imposto
Contribuinte -Lucro Real – Contribuinte – Lucro Real – DEPENDE DE 1−aliquota
Presumido ou Simples Nacional Presumido ou Simples Nacional CADA
ESTADO

IPI – IMPOSTO SOBRE PODUTO INDUSTRIALIZADO -

Remetente Destinatário BASE DE CÁLCULO DO ICMS CÁLCULO DO IPI

CÁLCULO POR DENTRO
DO ICMS

Contribuinte: Contribuinte – NÃO P V sem ICM S P V sem IP I e sem ICM S × %IP I

1−aliquota ICM S
Indústria – IPI PARA INDUSTRIA OU INTEGRA
ou ICMS COMERCIO
Gera Crédito Fiscal
P V sem ICM S P V sem ICM S
Contribuinte Para uso ou consumo Íntegra 1−aliquota ICM S [1−% ICM S ×(1+%IP I)]
ou NÃO DE IPI por contribuinte do
ou ICMS IPI ou ICMS – ​Não
Gera Crédito Fiscal
Exercício 95

Sabendo que o valor das mercadorias vendidas pela Uh Tererê Comércio e Indústria S.A. foi igual a $ 480,00, sem considerar
os impostos, e que a empresa recolhe ICMS com alíquota igual a 18% e IPI com alíquota de 15%, estime o valor dos impostos,
o valor da nota fiscal e o valor total a pagar. A operação de vendas foi realizada com cliente que é contribuinte do IPI.
Despreze os outros impostos.

Valor dos produtos (dado no enunciado) R$480,00

Valor dos produtos com ICMS (aplicação da fórmula) R$585,37

Valor do IPI R$87,80

Valor total da operação R$673,17

Valor do ICMS R$105,37

Exercício 96

Os custos da empresa industrial Quero Quero Ltda. para o pedido número 0058 são iguais a $ 5.600,00, além de créditos
fiscais iguais a $ 200,00 para o IPI e $ 850,00 para o ICMS. Sabendo que a empresa recolherá ICMS com alíquota igual a 18% e
IPI com alíquota de 8%, pede-se:

(a)​ a composição da nota fiscal a ser emitida pela empresa;

Valor dos produtos com ICMS = R$6.951,34

5600
(=) [1−(0,18*1,08)]

Valor do IPI = R$556,11

(=) 6951, 34 * 0, 08

Valor total da operação = R$7507,45

(=) 6951, 34 + 556, 11

Valor do ICMS = R$1351,34

(=) 6951, 34 − 5600, 00

(b)​ os valores a serem recolhidos a título de ICMS e IPI. Considere operação de venda para consumidor, não contribuinte
do IPI.

Valor dos produtos (dado no enunciado) R$5600

Valor dos produtos com ICMS (aplicação da fórmula) 6.951,34-850 = R$6101,34

Valor do IPI 556,11-250= R$306,11

Valor total do produto R$6407,45

Exercício 97
O valor sem impostos dos conjuntos estofados da Samba Lelê Ltda. é igual a $ 370,00. Sabendo que a empresa é tributada
com alíquota de ICMS igual a 18% e IPI igual a 12%, pede-se para calcular os valores que comporão a Nota Fiscal de venda
para um consumidor final e os valores a serem pagos de IPI e ICMS, nas seguintes situações:

(a)​ desprezando créditos de impostos;

Valor dos produtos com ICMS = R$463,42

370
(=) [1−(0,18*1,12)]

Valor do IPI = R$55,61

(=) 463, 42 * 0, 12

Valor total da operação = R$519,03

(=) 463, 42 + 55, 61

Valor do ICMS = R$93,43

(=) 463,42-370

(b)​ considerando que foram recebidos créditos de IPI no valor de $ 20,00 e de ICMS no valor de $ 48,00.

desprezando créditos de impostos;

Valor dos produtos com ICMS = R$463,42

370
(=) [1−(0,18*1,12)]

Valor do IPI = R$35,61

(=) [463, 42 * 0, 12] − 20, 00

Valor total da operação = R$451,03

(=) 370, 00 + 45, 43 + 35, 61

Valor do ICMS = R$45,43

(=) [463,42-370] - 48,00

Exercício 98

O valor total de uma operação de venda de seis toneladas do componente químico Alfa Três foi igual a $ 320.000,00,
incluindo impostos. Sabendo que a empresa recolhe IPI com alíquota igual a 10% e ICMS com alíquota igual a 18%, calcule os
valores dos impostos recolhidos supondo que o comprador:

(a)​ seja contribuinte de IPI;

ICMS= 0,18

IPI= 0,10

(=) 320.000
[1−(0,18*1,10)]
= R$399.002, 49

(b)​ não seja contribuinte de IPI.

(=) 320.000
1−(0,18)
= R$390.243, 90