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Amortización simple

Amortizar significa saldar gradualmente una deuda y sus intereses por medio de una serie de pagos
parciales, que pueden ser iguales o variables y se realizan a intervalos iguales o diferentes. La
amortización a se calcula como sigue:

P
a
n

Donde n es el número de periodos en los cuales se harán efectivos los pagos. El monto de la deuda
se calcula con la suma de los pagos parciales denominados abonos A. la cantidad de abonos que se
realizarán será igual al número de periodos.

n
M  A
k 1
k

Cada abono Ak representa el pago de la amortización al interés I k generado en cada periodo más la
amortización, por lo tanto:

Ak  Ik  a

Es práctica común que el abono sea igual cada periodo, por lo que:

M
A
n

La amortización con interés simple se lleva a cabo de dos maneras distintas:


 Con interés global.
 Con intereses sobre saldos insolutos.

Amortización con interés global


En este tipo de amortización los intereses se calculan sobre el monto total de la deuda, sin tomar en
cuenta los abonos efectuados. El interés en cada periodo I k es constante y se calcula mediante la
fórmula:

I P i t
Ik  
n n

EJEMPLO 1
El señor Medina compra un refrigerador a crédito, cuyo precio de contado es de $6000, bajo las
siguientes condiciones de pago: tasa de interés global de 39.84% y 6 meses para pagar, dando abonos
mensuales iguales en cantidad. Calcule:
a. El monto total de la deuda
b. El interés total
c. El interés mensual
d. La amortización
e. El abono mensual
f. Desarrolle una tabla de amortización

SOLUCIÓN:
Datos:
 1 año  t  6 meses
P  $6000 i  0.3984 anual   0.0332me nsual
 12 me se s
n6 M ? I ? a? In  ? A?
Desarrollo:

a. M  P(1  i  t)  60001  (0.0332)(6)  $7195.20

b. I  M  P  7195.20 6000 $1195.20

I $1195.20
c. I k    $199.20
n 6

P $6000
d. a    $1000
n 6

M $7 195.20
e. A   $1199.20 A  Ik  a 199.201000 $1199.20
n 6

El precio total pagado por el refrigerador es de $7 195.20, de los cuales $6 000 corresponden al capital
y $1 195.20 a los intereses.
f.

Amortización con intereses sobre saldos insolutos


Si la palabra insoluto significa lo no pagado, entonces los intereses cobrados sobre el saldo insoluto
significa el interés calculado en una deuda no es constante sino que se calcula sobre el saldo que queda
por pagar cada vez que se realiza un abono.

Ik  Pk  i

El interés total será la suma de los intereses en cada periodo:

n
I  I
k 1
k

Por lo anterior, la amortización es la parte del abono que reduce el capital de la deuda.

Pk  Pk1  a

EJEMPLO 1
El señor Medina compra un refrigerador a crédito, cuyo precio de contado es de $6000, bajo las
siguientes condiciones de pago: tasa de interés global de 39.84% y 6 meses para pagar, dando abonos
mensuales iguales en cantidad.
a. Calcule la amortización
b. Prepare una tabla de amortización sobre saldos insolutos.
c. Calcule el monto total de la deuda
d. Calcule el abono mensual constante

SOLUCIÓN:
Datos:
 1 año  t  6 meses
P  $6000 i  0.3984 anual   0.0332mensual
 12meses
n6 M ? I ?

Desarrollo:

P $6000
a. a    $1000
n 6

P1  $6 000 P2  $6 000 $1000 $5000


I1  ($6000)(0.0332)(1)  $199.20 I2  ($5000)(0.0332)(1)  $166.00
A1  $1000.00 $199.20  $1199.20 A2  $1000.00 $166.00  $1166.00

P3  $5000$1000 $4000 P4  $4 000 $1000 $3 000


I3  ($4 000)(0.0332)(1)  $132.80 I4  ($3000)(0.0332)(1)  $99.60
A3  $1000.00 $132.80  $1132.80 A4  $1000.00 $99.60  $1099.60

P5  $3000$1000 $2000 P6  $2000$1000 $1000


I5  ($2000)(0.0332)(1)  $66.40 I6  ($1000)(0.0332)(1)  $33.20
A5  $1000.00 $66.40  $1066.40 A6  $1000.00 $33.20  $1033.20

b.

c. El precio total pagado por el refrigerador es de $6697.20, de los cuales $6 000 corresponden al
capital y $697.20 a los intereses.
n
M  P  I  6000 697.20  $6697.20 M  A
k 1
k  $6 697.20

M $6 697.20
a. A    $1116.20
n 6

Fórmulas para amortización con intereses sobre saldos insolutos


En las operaciones a crédito de mediano y largo plazo, el cálculo del pago periódico constante, sea éste
semanal, quincenal, mensual, etc., se convierte en un trabajo demasiado laborioso y tardado. Por tal
motivo se deducirá una fórmula que nos permita obtener el interés total sobre saldos insolutos.
P1  P I1  Pi
P2  P  a I 2  ( P  a)i
P3  (P  a)  a  P  2a I3  (P  2a)i
P4  ( P  2a)  a  P  3a I 4  ( P  3a)i
… …
… …
… …
Pn  P  (n 1)a In [P  (n 1)a]i  Pi  ai(n 1)

Según la fórmula de la serie aritmética


n
n
Sn   xk  ( x1  xn )
k 1 2

n
n n  a 
I   Ik  ( I1  I n )  [ Pi  Pi  ai(n  1)]  ni P  (n  1)
k 1 2 2  2 

Interés Monto Capital tasa n


 a   i  2M 2I 2I
I  ni P  ( n  1)  M  P 1  (n  1) P i n 1
 2   2  2  i(n  1) P (n  1) Pi

Interés Abono Amortización

Pi ( P  A) P i  a
2M
I A 1  ( n  1) 
2 A  Pi n 2  n [2  i (n  1)]

EJEMPLO 2
Implementos Agrícolas, S. A., vende un tractor, cuyo precio de contado es de $525000, bajo las
siguientes condiciones: dar un enganche de 25% del precio de contado y el resto a pagar en 72 abonos
quincenales iguales en cantidad, a una tasa de interés simple de 40% sobre saldos insolutos. Calcule el
importe del abono quincenal.

SOLUCIÓN:
Datos:
 1 año 
P ? i  0.40 anual   0.016 qui nce nal n  72
 24 qui nce nas
a? I ? A?
Desarrollo:
P  525000(0.75)  $393750
P 393750
a   $5 468.75
n 72
 a   5468.75 
I  n  iP  (n 1)  (72)(0.016)393750 (72 1)  $239531.25
 2   2 
M P  I 393750  239531.25
A    $8 795.57
n n 72

EJEMPLO 3
Obtenga el precio de contado de un teléfono celular que se compra a crédito, de la siguiente forma: sin
enganche y 6 mensualidades de $2270.86 que incluye intereses a la tasa de 35.4% anual simple sobre
el saldo insoluto.

SOLUCIÓN:
Datos:
 1 año 
P ? A  $2270.86 i  0.354 anual   0.0295mensual
 12 meses
n6 M ?
Desarrollo:
M  A  n  (2270.86)(6)  $13625.16
2M 2(13625.16)
P   $12350.02
2  i(n  1) 2  0.0295(6  1)

EJEMPLO 4
Se obtiene un préstamo por $36 000 pagaderos a 10 meses mediante pagos mensuales y 38% sobre
saldos insolutos. Calcule los intereses de los primeros 6 meses.

SOLUCIÓN:
Datos:
 1 año  n6 I ?
P  $36000 i  0.38 anual   0.0316 mensual
12meses
Desarrollo:
P 36000
a   $3 600
n 10
 a   3600 
I  n  iP  (n 1)  (6)(0.0316)36000 (6 1)  $5130
 2   2 
EJEMPLO 5
Un préstamo por $90 000 debe liquidarse en un año mediante pagos bimestrales, cobrando una tasa de
interés simple sobre saldos insolutos igual a la TIIE vigente en el momento de realizar el pago, más 10
puntos porcentuales. El préstamo fue otorgado el 5 de julio y los pagos deberán hacerse los días 5,
empezando con el 5 de septiembre. Obtenga el pago total que se deberá realizar cada bimestre,
sabiendo que las TIIE fueron las siguientes:

Bimestre TIIE
1 10.52%
2 10.31%
3 10.75%
4 11.00%
5 11.40%
6 11.87%

SOLUCIÓN:
EJERCICIOS
1. En el anuncio de una distribuidora automotriz, 7. En cierta agencia automotriz se vende el
aparecido en un periódico local, se menciona modelo Light en $165700, si la compra es al
que se puede comprar un automóvil pagando contado. A crédito, el auto se ofrece sin
un enganche de 20% y el resto en 36 enganche, en 36 mensualidades iguales y con
mensualidades con 2% mensual de interés una tasa de interés simple de 39.5% sobre el
global. Si el automóvil cuesta $243000, saldo insoluto. Obtenga el abono mensual.
obtenga el abono mensual y el interés que se
está pagando por el crédito. 8. Una tienda departamental vende un equipo de
sonido en $5300, precio de contado. Para
2. Un reloj se puede comprar de contado en promover sus ventas, lo ofrece a crédito con un
$10600; a crédito se requiere un pago inicial de enganche de 10% sobre el precio de contado y
$1590. Si se cobra una tasa de interés simple el saldo en 24 pagos quincenales iguales. Si la
global de 34% y la deuda se liquida en 12 tasa de interés es de 2.53% mensual sobre
pagos quincenales, ¿cuál será el valor de cada saldos insolutos, calcule el valor del pago
pago? quincenal y el interés total que se paga por el
crédito.
3. Un crédito se amortiza con 10 abonos
quincenales de $572.92 los cuales incluyen 9. El señor Gómez solicitó un préstamo personal
intereses de 28% anual global. Determine el por $10000 a una institución de crédito. El
capital pedido en préstamo. plazo es de 8 meses y cada mes deberá
amortizar la octava parte del capital más el
4. El señor Romero solicitó a un banco un interés mensual devengado, calculado a 3%
préstamo por $180000, a un año de plazo, y mensual sobre el saldo insoluto. Elabore la
una tasa de interés de 3% mensual. Si el señor tabla de amortización.
Romero va a liquidar el adeudo mediante
pagos mensuales, determine el valor del abono 10. Se compra un PDA (Asistente Personal
mensual si, Digital), cuyo precio de contado es de $4780,
a. El interés cobrado es global. con un pago inicial de 10% y 10
b. El interés cobrado es sobre saldos insolutos. mensualidades iguales con un interés de 42%
sobre el saldo insoluto. Calcule los intereses
5. Roberto debe $4140, los cuales pagará en 6 devengados en los primeros,
pagos mensuales. Los intereses se calculan a. 4 meses.
sobre saldos insolutos con tasa de interés b. 8 meses.
simple de 2.5% mensual. Elabore la tabla de
amortización. 11. Una persona debe pagar un préstamo de 2
300 dólares en 8 meses a razón de 287.50
6. Se obtiene un préstamo por $20000 a un año dólares por mes, más los intereses respectivos
de plazo, se saldará con pagos semanales sobre el saldo insoluto. Si la tasa de interés
iguales y 27% de interés simple sobre saldos es variable, elabore la tabla de amortización.
insolutos. ¿Cuál será el valor del pago Las tasas de interés anuales aplicables cada
semanal? ¿A cuánto ascienden los intereses? mes son: 8.4, 8.8, 9.3, 9.3, 9.5, 9.0, 9.5 y 10%,
respectivamente.
adquirirse sin enganche y 3 mensualidades
12. Un préstamo por $18000 deberá ser liquidado de $460 cada una. Calcule la tasa de interés
en un semestre mediante pagos mensuales, anual cargada sobre el saldo insoluto.
pagando una tasa de interés simple sobre
saldos insolutos igual a la TIIE más 14 18. El precio de un lavavajillas es de $7300.
puntos porcentuales. Obtenga el pago total Cuando se compra a crédito se requiere dar
que se deberá realizar cada mes, sabiendo un enganche de 10% y el resto se liquida en
que las TIIE fueron las siguientes: pagos quincenales iguales de $411.81, que
incluyen intereses. Si la tasa de interés
Mes TIIE simple es de 2.7% mensual sobre el saldo
1 9.32% insoluto, encuentre el número de pagos
quincenales que liquidan la deuda.
2 9.14%
3 9.25% 19. Diana compró a crédito una sala que le
4 9.61% hubiera costado $5480 de contado. A crédito
tuvo que dar un pago inicial de $1000 y al
5 9.74%
saldo se le cargó una tasa de interés simple
6 10.00% de 29% anual sobre saldos insolutos.
Determine el número de mensualidades, si el
13. Una deuda de $3000 se va a pagar mediante valor del pago mensual es de $378.
5 pagos mensuales, de la siguiente forma:

Pago Amortización
1 $350
2 $500
3 $600
4 $750
5 $800

El pago mensual deberá incluir los intereses


del saldo insoluto. Si la tasa de interés es de
2.34% mensual, elabore la tabla de
amortización.
14. Se compra, a crédito, una membresía de un
club deportivo, dando un enganche de 20%
del precio de contado y, el resto, a pagar en
18 mensualidades de $3025.86 cada una, la
cual incluye intereses de 32.94% anual
simple sobre saldos insolutos. Determine el
precio de contado de la membresía.

15. Alberto compra una motocicleta a crédito, sin


dar enganche, mediante 18 pagos mensuales
de $1238 cada uno. Determine el precio de
contado de la motocicleta, sabiendo que la
tasa de interés aplicada fue de 2.64%
mensual sobre saldos insolutos.

16. Un comedor tiene un precio de contado de


$4700. Se puede comprar en abonos con un
enganche de 15% y 12 pagos mensuales de
$442 cada uno. Obtenga la tasa de interés
simple sobre saldos insolutos.

17. Un reproductor portátil de CD, marcado con


un precio de contado de $1200, puede