Aa Ud2 Caracterización Aa 2017 II

UNIVERSIDAD NACIONAL
SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO

FACULTAD DE CIENCIAS DEL AMBIENTE
INGENIERÍA AMBIENTAL
maori
1 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

FILOSOFÍA DE UNA AUDITORÍA AMBIENTAL (AA)
Filosóficamente, la AA, debe su existencia y utilidad a ser una herramienta

eficaz del SGA para la remediación y prevención ambiental. Garantiza el
cumplimiento exitoso de políticas, objetivos, metas, programas, proyectos y
actividades ambientales, que permita certificar procesos. Su razón de existir
no es punitiva.

DEFINICIÓN CONTEXTUAL

Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias objetivas

(3.8) y evaluarla objetivamente para determinar en qué medida se cumplen los
criterios de auditoría (3.7).
DEFINICIÓN DE ISO 19011:2018
Nota 1: las auditorías internas (auditorías de primera parte), se realizan por, o en

nombre de la propia organización, para la revisión por la dirección y con otros fines
Fuente: ISO 9000:2015
internos, y pueden constituir la base para una autodeclaración de conformidad de una

organización. En algunos casos, en organizaciones pequeñas, la independencia puede
demostrarse liberando al auditor interno de auditar su propio trabajo.
Nota 2: las auditorías externas incluyen aquellas generalmente llamadas auditorías de

segunda y tercera parte. Las auditorías de segunda parte se llevan a cabo por las
partes que tienen un interés en la organización, como clientes u otras personas en su
nombre. Las auditorías de tercera parte son llevadas a cabo por organizaciones de
auditoría independientes, como aquellas que proporcionan certificación-registro de
conformidad o agencias gubernamentales.

Auditoría Combinada: auditoría (3.1) llevada a cabo conjuntamente en un único

auditado (organización) (3.13) para dos o más sistemas de gestión (3.18).
DEFINICIÓN DE ISO 19011:2018
Nota 1: cuando se integran dos o más sistemas de gestión específicos en un único

sistema de gestión, esto se conoce como un sistema integrado de gestión (SIG).
Fuente: ISO 9000:2015
Auditoría Conjunta: auditoría (3.1) llevada a cabo en un auditado único (3.13) por
dos o más organizaciones de auditoría.
Programa de Auditoria: arreglos para un conjunto de una o más auditorías (3.1)

planificadas para un marco de tiempo específico y dirigidas hacia un propósito
específico.
Plan de Auditoria: descripción de las actividades y los arreglos para una auditoría (3.1).

FACTORES DE APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL

Aplicación de Metodología
Voluntad política
principios apropiada
Voluntad de cumplimiento del Aplicación de principios Plan y programa de Auditoría.

SGA comprometido. generales y particulares de
Responsables y la auditoría (ISO 14010). Criterios y objetivos claros.
responsabilidades. Alcance debidamente delimitado.
Cooperación de los actores Procedimientos sistemáticos.
(especialmente de auditados). Confiabilidad en los criterios,
Compromisos e indicadores hallazgos y conclusiones.
claramente establecidos. AUDITORÍA Etc.
AMBIENTAL
Recursos
Normas internacionales-
nacionales vigentes Recursos humanos con
Procedimientos objetividad, independencia y
competencia.
Requisitos de ISO 14001:2015. administrativos
Recursos económicos y
Normas legales nacionales. financieros adecuados.
Sustancialmente basada en Información apropiada y
normas coercitivas y voluntarias documentada.
sistémicamente aplicadas.

Los principios son requisitos previos para generar las conclusiones de una AA
de ISO 14001. Deben ser pertinentes y suficientes, para permitir a los
auditores trabajar independientemente y alcanzar conclusiones similares en
circunstancias similares.
Principios de los Auditores
A. Conducta ética: el fundamental de la profesionalidad de un auditor. La

confianza, integridad, confidencialidad y discreción son esenciales para auditar.

B. Presentación ecuánime: es la obligación de informar con veracidad y

exactitud. Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deben

reflejar veracidad y exactitud en los resultados de la auditoría. Se debe
informar de los obstáculos significativos durante la auditoría y de las
opiniones divergentes entre el equipo auditor y el auditado.
C. Debido cuidado profesional: es la aplicación de diligencia y juicio al

auditar. Los auditores proceden con el debido cuidado, de acuerdo con la
importancia de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en
ellos por el cliente de la auditoría y por otras partes interesadas. Un
factor importante es tener la competencia necesaria.

D. Independencia: es la base para la imparcialidad de la auditoría y de la

objetividad de las conclusiones de la auditoría. Los auditores son independientes
de la actividad que es auditada y están libres de sesgo y conflicto de intereses. Los
auditores mantienen una actitud objetiva a lo largo del proceso de auditoría para
asegurarse de que los hallazgos y conclusiones de la auditoría estén basados sólo
en evidencias objetivas de auditoría.

E. Enfoque basado en la evidencia: es el método racional para alcanzar

conclusiones fiables de la auditoría y reproducibles en un proceso sistemático de
auditoría. La evidencia de la auditoría es verificable. Esta basado en muestras de la
información disponible, ya que una auditoría se lleva a cabo durante un periodo de
tiempo delimitado y con recursos finitos. El uso apropiado del muestreo esta
estrechamente relacionado con la confianza en las conclusiones de la auditoría.

 De Primeras Partes:
Es una auditoría en la que, una organización evalúa sus propias actividades y
resultados ambientales (auditoría interna).
 De Segundas Partes:
Es una auditoría en la que una organización evalúa los resultados y actividades
ambientales de subcontratistas, o auditorías corporativas e instalaciones
individuales ajenas.
 De Terceras Partes:
Es una auditoría en la que una tercera parte independiente, como un agente
regulador o un cuerpo de certificación, evalúa las actividades y resultados
ambientales de una organización contra requisitos específicos (criterios).


 De Primeras Partes:
Auditoría interna del SGA, habitualmente realizada por los auditores
internos (personal propio de la organización).
 De Segundas Partes:
SEGÚN ISO 14001
Auditoría externa del SGA a un proveedor o contratista, realizada por los

auditores internos de la organización cliente. También se llama auditoría
de proveedores.
 De Terceras Partes:
Evaluación externa del SGA de una organización, llevada a cabo por una
casa auditora externa, normalmente con el propósito de certificación ISO
9001 o ISO 14001 o ISO 45001.

SEGÚN ISO 14001

SEGÚN ISO 14001

SEGÚN ISO 14001


¿?
Mecanismo
Mecanismo Voluntario
Coercitivo
AUDITORÍA
FISCALIZACIÓN SGA ISO 14001


OEFA

OEFA FUNCIÓN FISCALIZADORA Y SANCIONADORA
La función fiscalizadora y sancionadora comprende la facultad de investigar la

comisión de posibles infracciones administrativas sancionables y la de
imponer sanciones por el incumplimiento de obligaciones y compromisos
derivados de los instrumentos de gestión ambiental, de las normas
ambientales, compromisos ambientales de contratos de concesión y de los
mandatos o disposiciones emitidos por el OEFA. También comprende la
facultad de dictar medidas cautelares y correctivas.
Medida Cautelar: es una disposición en el marco de un procedimiento administrativo

sancionador, o antes de su inicio. Esta medida administrativa está orientada a
asegurar la eficacia de la resolución final y evitar daños ambientales irreparables.

OEFA-PAS

PAS: PROCESO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR

OEFA-PAS IFI: INFORME FINAL DE INSTRUCCIÓN



CRITERIOS DE AUDITORÍA
“Grupo de políticas, procedimientos o requisitos usados como referencia y

contra los cuales se compara la evidencia de auditoría”. Los criterios de
auditoria son REFERENTES frente a la cual se compara la evidencia de la
auditoria.
Los requerimientos pueden incluir compromisos, estándares, normas,

requerimientos organizacionales o institucionales específicos, y
requerimientos legislativos o regulatorios.

CRITERIOS = NORMAS
 Externas a la empresa, como por ejemplo normas legales o estándares

de la OMS, EPA, ISO, etc.
 Internas de la empresa, como por ejemplo, procedimientos o

instructivos, contra los cuales se verifica la evidencia de
cumplimiento.

GENERACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA
La evidencia de auditoría debería ser evaluada contra los criterios de auditoría para
determinar los hallazgos de auditoría. Los hallazgos de auditoría pueden indicar
conformidad o no conformidad con los criterios de auditoría. Cuando el plan de
auditoría lo especifica los hallazgos de la auditoría individual deberían incluir
conformidad y buenas prácticas junto con su evidencia de respaldo, oportunidades de
mejora y cualquier recomendación al auditado. ISO 19011:2018
CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA ISO
Planificación: actividades planificadas. No son actividades realizadas de sorpresa

o de manera “secreta”. Tienen objetivos concretos y no se realiza para señalar
culpables o errores sino para buscar OPORTUNIDADES de mejora.

Independencia: los auditores deben ser

independientes de cualquier responsabilidad
que está siendo auditada.
Documentación: se deben registrar todas las

evidencias que demuestran el cumplimiento
o no de los lineamientos o requisitos
especificados.
Evidencias objetivas: los resultados de la

auditoría reflejan fielmente las evidencias
objetivas halladas en la auditoría (hechos
comprobables).

Apoyo de la alta dirección.
Acceso a los documentos.
Acceso al personal y a todos los niveles de la alta dirección o gerenciales.
Lineamientos o procedimientos de auditoría bien definidos.
Independencia de los auditores con respecto a las actividades a auditar.
Auditores entrenados.
Recursos suficientes y necesarios.
Bucle de auditoría para la mejora.

Auditor líder: ejecuta la auditoría y tiene a su

cargo la planificación y la dirección de la
auditoría, el equipo auditor, y la consolidación
y elaboración del informe final.
Auditores: ejecuta la auditoria y

apoyar las acciones que decida
emprender el auditor líder.

Equipo multifuncional.
Auditoría interna: pueden ser miembros de las diferentes áreas de

la misma organización.
Auditoria externa: especialistas en la norma para auditar, en

legislación y en los procesos técnicos de la organización.

Ético: imparcial, sincero, honesto y discreto.
Mente abierta: considera puntos de vista diferentes.
Diplomático: tener tacto para el trato con las personas.
Observador: consciente del entorno físico, de las actividades y de las

actitudes de las personas auditadas.
Perceptivo: capaz de comprender situaciones.
Versátil: que se adapte a diferentes situaciones.

Tenaz: persistente y enfocado hacia el logro de sus objetivos.
Decidido: a obtener conclusiones oportunas basadas en el análisis y

razonamiento.
Seguro de sí mismo: independiente, aun relacionándose con otros de

opiniones diferentes o similares.


Auditorías de SGA.
Criterios de auditoría.
Idioma.
SGA y su interacción sistémica.
Organización: tamaño, estructura y relaciones.
Costumbres culturales del auditado.
Contexto geográfico y gremial en el que se ubica la organización.
Leyes y reglamentos nacionales e internacionales de alcance a la

organización.

PARA GESTIONAR:
El manejo de procedimientos que rigen las auditorías.
La planificación y organización del trabajo, manejando los tiempos

preestablecidos.
La priorización de asuntos y temas.
La recopilación de la información basada en evidencias objetivas que

posteriormente se puedan confirmar.
La identificación de factores que puedan poner en riesgo las evidencias

encontradas.
La comunicación eficaz.

1. FORMACIÓN Y EXPERIENCIA PROFESIONAL:
● Experiencia profesional apropiada.
● Es requisito que, los que solo hayan concluido

una carrera demuestren por lo menos cinco
años de experiencia profesional en el área.
● Es requisito que, los auditores con estudios

superiores demuestren, por lo menos, cuatro
años de experiencia profesional.

1. FORMACIÓN Y EXPERIENCIA PROFESIONAL:
Los criterios deben ser cualitativos (tales como

haber demostrado el comportamiento personal,
los conocimientos o el desempeño de las
habilidades, en la formación o en el lugar de
trabajo) y cuantitativos (tales como los años de
experiencia laboral y de educación, el número
de auditorías realizadas, las horas de formación
en auditoría).

2. FORMACIÓN DEL AUDITOR:
● Formación de base: en ciencia y

tecnología ambiental; aspectos
técnicos y ambientales de las
operaciones unitarias de
procesos; exigencias legales y
otras. En SGA y normas de
auditoría, procedimientos y
técnicas de auditoría.
● Formación continua: conviene

que el auditor haya pasado por un
ciclo de formación continua tanto
a nivel teórico como práctico.

3. PRUEBAS TANGIBLES DE ESTUDIO, EXPERIENCIA Y FORMACIÓN:
Conviene que el ciclo de preparación se desarrolle en un

período de no mayor de tres años.
4. CALIDAD Y COMPETENCIA PROFESIONAL:
● Capacidad de expresar claramente conceptos e ideas escrita y verbalmente.
● Independencia y objetividad.
● Capacidad de emitir juicios basados en pruebas tangibles.
● Sensibilidad a las costumbres y cultura del país o región en la cual la

auditoría es realizada.

5. CALIFICACIONES DEL AUDITOR LÍDER:
● Participación suplementaria en auditorías

durante quince días con un mínimo de
tres auditorías suplementarias completas.
● Participación supervisada en una

auditoría en calidad de auditor líder; y
● Demostración de sus aptitudes y cualidades a través de entrevistas,

observaciones, referencias o evaluación de su desempeño.

6. MANTENIMIENTO DE LA CALIFICACIÓN:
Conviene que los auditores mantengan su calificación

actualizando sus competencias sobre: aspectos
científico y tecnológicos ambientales, aspectos técnicos
y ambientales referentes a la operación de
instalaciones, exigencias legales y otras. SGA y normas
de auditoría, procedimientos y técnicas de auditoría.
7. PROFESIONALISMO:
Esta asociado a la ética profesional del auditor. Fidelidad al público,
clientes y colegas. Niveles de conducta máximos y mínimos que debe poseer.
Vinculado a los principios de auditoría, donde destaca la independencia,
integridad y objetividad.

8. IDIOMA:
Es conveniente que el auditor no

participe de auditorías sin apoyo, en
caso de no hablar con fluidez la
lengua necesaria para asumir su
responsabilidad. Si es necesario,
convendrá que una persona - con la
calificación necesaria - apoye a los
trabajos sin influenciar la
realización de la auditoría.

DIFICULTADES DES HABITUALES DE LA AUDITORÍA
“Las dificultades preparan a las personas comunes

para que encuentren destinos extraordinarios”
Anónimo

DIFICULTADES DES HABITUALES DE LA AUDITORÍA ¿Todo se

resuelve con
conocimiento
y práctica?

¿Sabe Ud. que tipo de

auditoría ambiental
requiere su organización?
pedrovalladaresj@outlook.com.pe

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SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO

1 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

FILOSOFÍA DE UNA AUDITORÍA AMBIENTAL (AA)

Filosóficamente, la AA, debe su existencia y utilidad a ser una herramienta

2 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

3 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias objetivas

Nota 1: las auditorías internas (auditorías de primera parte), se realizan por, o en

internos, y pueden constituir la base para una autodeclaración de conformidad de una

Nota 2: las auditorías externas incluyen aquellas generalmente llamadas auditorías de

4 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

Auditoría Combinada: auditoría (3.1) llevada a cabo conjuntamente en un único

Nota 1: cuando se integran dos o más sistemas de gestión específicos en un único

Programa de Auditoria: arreglos para un conjunto de una o más auditorías (3.1)

5 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

FACTORES DE APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL

Voluntad de cumplimiento del Aplicación de principios Plan y programa de Auditoría.

6 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

Principios de los Auditores

A. Conducta ética: el fundamental de la profesionalidad de un auditor. La

7 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

B. Presentación ecuánime: es la obligación de informar con veracidad y

exactitud. Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deben

C. Debido cuidado profesional: es la aplicación de diligencia y juicio al

8 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

D. Independencia: es la base para la imparcialidad de la auditoría y de la

9 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

E. Enfoque basado en la evidencia: es el método racional para alcanzar

10 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

11 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

12 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

Auditoría externa del SGA a un proveedor o contratista, realizada por los

13 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

14 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

15 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

16 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

17 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

18 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

19 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

20 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

OEFA FUNCIÓN FISCALIZADORA Y SANCIONADORA

La función fiscalizadora y sancionadora comprende la facultad de investigar la

Medida Cautelar: es una disposición en el marco de un procedimiento administrativo

21 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

22 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

PAS: PROCESO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR

23 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

24 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

25 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

“Grupo de políticas, procedimientos o requisitos usados como referencia y

Los requerimientos pueden incluir compromisos, estándares, normas,

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 Externas a la empresa, como por ejemplo normas legales o estándares

 Internas de la empresa, como por ejemplo, procedimientos o

27 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

GENERACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA

CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA ISO

Planificación: actividades planificadas. No son actividades realizadas de sorpresa

28 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA

Independencia: los auditores deben ser

Documentación: se deben registrar todas las

Evidencias objetivas: los resultados de la

29 Dr. PEDRO L. VALLADARES JARA